商业计划书,财务预算篇一：商业计划书与预算管理商业计划书与预算管理XX年11月作者: 华润集团董事长宋林又到了一年一度做预算的时间。

今年与往年不同的是，由美国次贷问题引发了全球性的金融海啸波澜壮阔，这是我们在做明年的预算时不能不面对的现实。

金融海啸对中国实体经济的影响有多大，对整个内地市场，特别是对华润涉足的行业影响究竟有多大，我们需要有一个基本正确的判断。

但这种判断肯定也还有不确定性，不确定性就是我们企业面临的风险。

为此，今年集团做预算要有一个改变，做好预算的前提，是要做好一份商业计划书。

为什么要做商业计划书？商业计划书与预算最大的不同，在于它是以生意模式为基础，以市场、客户为导向而制定的经营策略和发展计划，而不仅仅是一份财务预算。

财务预算只是把我们对市场的预测、对竞争的分析、对客户需求的把握、以及把价值链的转化过程用数字表现出来罢了。

具体地说，有这么几方面的问题，要引起我们的重视。

第一，商业计划要深入分析市场需求和行业发展的变化，以调整竞争策略和资源配置。

预算是以各种假设为前提的，而商业计划对市场、行业的判断不能做假设，应当是实实在在的分析和判断。

这种判断的准确性，有赖于我们对市场和行业认识的深度和广度。

比如说，从XX年开始，我们基于对内地经济发展的判断，减持了部分在香港的实物资产，置换为货币资产，并将其投向了那些符合集团整体战略、更具成长空间的行业，有效地推动了集团主营业务的发展。

今天来看，这就是一种基于市场宏观趋势的判断和把握。

第二，商业计划书要特别注意商业模式中各主要要素间的关系和依存度。

比如说，销售增长的动力是什么？集团不同的业务其表现方式不同，是产品在起作用，还是渠道在发挥作用，还是品牌等等？客户来讲，他（她）关心什么？但有一条他（她）肯定不关心，就是组织内部的事（成本多少、有多少工程师、经理、采购等），他（她）只需知道你给什么、多少钱，他（她）有决定权。

这就是我们常说的，客户、市场是一回事，组织内部是另外一回事。

我们的一把手或公司内部的同事，大都关心的是组织内部的事，因为这些直接和他们发生利益关系，客户、市场最多是间接的。

我们管理团队最主要的工作，就是把内外的价值链关系，用最低的成本串起来。

因此，商业计划书就是反映这种“串起来”的关系和结果。

第三，商业计划必须注重成本效益。

讲成本，一定要讲系统成本，要分析成本的结构和重要节点。

我们有的利润中心，为了控制成本，考虑裁员，考虑减薪，作为出资人代表，我很感谢这些利润中心管理层能有这种心态和精神，但应该看到，裁员减薪对系统成本影响有限，还需要有更全面的成本控制措施。

我们一定要有系统的成本思维。

否则，可能就是这边裁员减薪省了10万元费用，那边材料消耗、质量问题却增加了100万元成本。

成本是相对于效益而言的，只有全面的成本控制，才能带来全面的效益提升。

第四，商业计划还要关注风险。

商业计划书一定要对自身业务的风险有清醒的认识，一定要结合行业的特征来谈风险。

比如说什么因素是颠覆性的风险？什么因素是可控制的风险？每个行业不同，生意模式不一样，风险因素也各异。

但毫无疑问，我们都必须避免颠覆性的风险，管理好可控制的风险。

比如说房地产行业，房价跌到什么程度，会导致资金周转困难甚至资金链断裂？我们要通过测算做到心中有数，及时调整开发、销售策略。

我希望通过这次金融海啸，使我们能够从生意逻辑上，识别我们特别要关注的风险，而不只是简单地看负债比率。

我们要习惯于以历史的眼光看现在和未来。

我们要从过去的实践中进行反思，从成长的经历中汲取教训。

我们提倡做商业计划书，实际上是希望借鉴华润成长的过去，使我们对生意的看法更深入、更实际。

商业计划书一定是从市场出发、从满足客户的实际需求出发，而不是靠财务假设、凭想象、拍脑袋想出来的。

把商业计划书做好，预算就会更清晰，更准确，更具有可执行性。

篇二：商业计划书之财务部分坤舆汽车制造有限公司坤舆汽车制造有限公司是位于河北省保定市的一家制造中低档车型的汽车制造公司。

始创于XX年还处于起步阶段，未来的市场主打在家庭用车方面，家庭用车为主商务用车为辅。

现在私家车越来越多，高档车对于刚刚步入社会错的大学生来说可谓是遥不可及，公司未来将会把市场定位在广大的农村市场，以高档的品质，低档的价格，开拓市场。

国家建设新农村的政策扶持，以及新能源技术的发展未来油气燃料将被替代。

农村产业飞速发展，农民的腰包渐渐地鼓起，家家户户都有了买车的打算。

农民首选的还是中低档的车型。

整个市场容量目前是年生产25万辆，预计未来五年增长50万辆。

汽车制造市场市场集中度高，有少量品牌，有是三家领军企业，规模适中，汽车制造行业正处于发展阶段；目前单个城市的市场需求量约在400万辆；计划占市场份额的%，采用“星星之火可以燎原”的经营方针，未来希望可以形成燎原之势。

公司宗旨是“用品质造福农业，将绿色融入农村，以真挚服务农民”一、资金来源与运用（一）资金来源1.股本结构与规模公司成立时注册资本为220万元，其中：河北大学投资22万，占40%。

风险投资132万，占60%。

第二年以未分配利润转增资本60万。

二、主要财务假设（1）项目期初投资为投资年度年初一次投入；（2）收入在年末取得，成本、费用、税金等均在年末发生；（3）产品经研究开发已成熟，具备技术上可行性，可以批量生产投放市场；（4）与项目分析有关的成本，价格等指标均为确定值；（5）以五年为限对项目进行评价；（6）在确定项目的现金流量时，只考虑全部投资的运动情况，而不区分自己资金和借入资金等具体形式的现金流量。

所有资金都视为自有资金看待；(7) 在盈亏平衡分析中，将销售费用和管理费用都看作固定成本。

三、投资分析(1)投资项目现金流量的估计投资现金流量表单位：万元注:表中相关数据来源于利润表与制造费用预算表。

（2）项目评价A：投资净现值根据深圳证券交易所资料，类似企业（汽车制造企业）XX年平均股权报酬率为12%。

在此以12%作为贴现率对表中现金流量贴现得NPV=万NPV远大于零，项目可行。

B：内含报酬率（IRR）由投资现金流量表，计算内含报酬率：采用财务工具得到IRR=63%内含报酬率达到64%，远高于项目资本成本12%，投资方案可以接受。

一般来说，设计内含报酬率在50%-100%之间较为可行。

C：获利指数PI=NPV/C计算得到PI=获利指数大于1，投资方案可行。

D：投资回收期投资回收期是评估投资项目的一个简便方法，关注的是于回收投资成本所需的时间。

投资回收期即表示一个资金预算项目收回所有成本的总时间。

投资回收期也称返本期，是反映投资方案清偿能力的重要指标，分为静态投资回收期和动态投资回收期。

投资回收期表投资回收期=3年，而同行业投资回收期平均水平一般为5年，低于同行业平均水平，值得投资。

上表数据根据投资现金流量表取得E：投资综合评价通过以上各项指标分析，项目满足以下条件：净现值（NPV）≥0内含报酬率（IRR）≥资本成本（12%）获利指数（PI）≥1回收期为三年，低于同行业平均水平5年。

综上分析，该项目可行。

（3）经济利润原因分析由于汽车制造行业前景广阔，新能源替代油气燃料的市场还处于空白，根据市场容量的调查，潜在的客户群体非常庞大，公司将开拓农村市场，绿色能源经济型家用轿车。

将会给公司带来很可观的利润，即净现值（NPV)远大于零。

（4）盈亏平衡分析BEP（产品）=N*=CF/（P-CN）其中P为产品销售单价（不含税），且P=万元；CF为年固定成本，CN表示单位产品可变成本；N*表示盈亏平衡点时的生产能力。

图3 盈亏平衡图（第三年）（5）敏感性分析公司经营过程中可能会遇到一些不确定因素，包括汽车销售价格、单位可变成本、固定成本、销售量等。

此处，我们对汽车价格、单位可变成本、固定成本、销售量按提高10%和降低10%以第三年为例做单因素变化敏感性分析。

四、财务分析（运用管理会计的全面预算方法，包括编制预计会计报表和报表分析）（一）会计报表公司财务基本情况与会计政策如下：（1）该项目属于高新科技产业，工厂设在高新产业园区，自成立之日起，享受两免三减的所得税优惠政策，且基本税率为15%；（2）公司的存货采用先进先出法；（3）固定资产估计使用寿命为10年，折旧采用直线法，期末无残值；（4）公司属于一般纳税人，增值税率按17%计算。

1.销售预算表篇三：创业计划书中的财务计划怎么写？(明细)创业计划书财务部分怎么写资产负债表的预算，通常很多企业是不做的。

最主要的原因就是其不确定性，预算出来的资产负债表很可能不能反映一定时期的经营结果。

就像我们之前在现金流量表预算中说过的，资产负债表是体现一个“时点”概念。

要确定每个资产负债项目在期末那个“点”上的水平，不是一件容易的事。

不仅因为其中所使用的假设有很大的主观性，而且，就像上面所举的应收账款的例子，某些项目今天的余额跟明天的余额很可能有天壤之别。

资金是流动的，很难知道接下去的一秒钟会发生怎样的事情。

当然，世华轩资产负债表的预算也不是没有规律可循，特别是一些业务比较稳定的企业，一般来说，除非有特别的投资项目或者业务调整，资产负债表各个项目的水平应该基本固定。

即使是全新的企业，也可以做一个资产负债的预算，只是要在设定的选取方面特别小心。

让各个部门一起参与预算的过程，对于零基预算尤其重要。

在很多企业，财务人员可能是预算项目的引领者。

但很多业务人员就会以为，预算就是财务的事情，和我无关。

要改变这样的局面，财务人员应该尽量让更多的业务部门参与预算的制作过程。

让更多对行业有经验的人贡献他们的想法和判断。

同时，在预算成形过程中，还要让各个部门自己“认领”各自的预算，让他们觉得自己才是预算的“主人”，这样，做出来的预算才会有人看，有人执行。

不然的话，就是废纸一张。

而且，到最后大家也会说，这个预算是财务部凭空想出来的，跟我有什么关系?和零基预算相对的，是叫做“增量预算”(incremental budgeting)。

增量预算的重点在于找出财务报表各个项目的变动值。

注意，这里说的“变动值”不是只能增加不能减少。

虽然名称叫“增量预算”并不是说只有增加。

增量预算方法主要适用于那些业务模型比较成熟的企业。

在做预算的时候，企业已经有3-5年的全面财务资料作基础，如果没有什么大的改变，就只要加减可能出现的变化就可以了。

篇二：创业计划书范文-百度字体大小：大 - 中 - 小发表于 09-05-30 17:56 阅读(265)评论(0) 分类：创业计划书是将有关创业的想法，借由白纸黑字最后落实的载体。

创业计划书的质量，往往会直接影响创业发起人能否找到合作伙伴、获得资金及其他政策的支持创业计划书必杀技如何写创业计划书呢？要依目标，即看计划书的对象而有所不同，譬如是要写给投资者看呢，还是要拿去银行贷款。