同 持 竞 争 优 势 ， 产 品 、 务 、 格 、 量 、 才 等 方 面 展 开 了 是 成 本 管 理 的 一 方 面 内 容 ， 样 会 带 来 成 本 上 的 竞 争 优 势 。 在 服 价 质 人 全 方 位 的竞 争 。 逐 步 深 入 的 利 率 市 场 化 进 程 ， 银 行 通 过 例 如 ， 使 以最 少 的 支 出 达 到 改 进 业 务 流 程 、 化 风 险 管 理 、 强 提
Ｎ Ｏ．１ ２０１ ７， １
现 代 商 贸 工 业 Ｍｏ ｅｎＢ ｓ ｅ ａｅＩｄ ｓ ｙ ｄ ｒ ｕｉ ｓ Ｔｒｄ ｕｔ ｎｓ ｎ ｒ
２１ 年第 １ ０１ ７期
论商业银行成本管理 问题及改 进
孔 德 洋
（ 国海洋 大学 ， 东 青 岛 ２６０） 中 山 ６ １ ０
摘 要 ： 着 利 率 市 场 化 的 推 进 和金 融 市 场 的 全 面 开 放 ， 行 业 竞 争 日趋 激 烈 ， 致 银 行 的 传 统 收 入 空 间 和 盈 利 空 间 随 银 导
与 客 户 议 价 获 取 利 差 收 入 ， 利 空 间 日趋 收 窄 ， 行 之 间 的 获 银
高 市 场 占 比的 目的 ， 者 以 同 样 的 成 本 使 业 务 流 程 最 合 理 、 或
竞 争 日趋 激 烈 ， 之 商 业 银 行 的 经 营 模 式 、 融 产 品 同 质 化 风 险 最 小 化 、 场 占 比最 高 。但 就 实 际 来 说 ， 业 银 行 现 行 加 金 市 商
但 是 ， 阶 段 我 国 商 业 银 行 成 本 管 理 中 存 在 着 诸 多 问 题 ， 自身 的财务状况 和 所处 行业 评 价 ， 营 销环 节对 客 户及 所 现 传 在 统 的 成 本 管 理 已 很 难 完 全 适 应 逐 渐 开 放 的 金 融 环 境 和 银 行 在行业 营销策 略及 客户 需 求考 虑 较多 ， 但在 银行 自身成 本

重组改制 等新 的金 融形 势 发展 需 要 。因此 ， 善及 创 新现 管理 范围 内， 改 对于特定 的客户或 客 户群 体的成 本管 理 、 投入
有 成 本 管 理 方 式 便 成 为 中 资 商 业 银 行 的 必 然 选 择 ， 此 同 产 出评 价 不 足 。 例 如 ， 据 业 务 收 益 贡 献 程 度 的 不 同 ， 不 与 根 对
中 图 分 类 号 ： ８ Ｆ３ 文献标识码 ： Ａ
文 章 编 号 ： ６ ２３ ９ （ ０ １ １ － ０ ２ ０ １ ７ —１ ８ ２ ｌ） ７０ ３－２
对 商 业 银 行 是 以 金 融 资 产 和 金 融 负 债 为 经 营 对 象 ， 营 分 摊 规 则 将 其 简 单 对 应 到 不 同 类 别 的 产 品 中 ， 间 接 费 用 经
不 断 缩 小 ， 强 成 本 管理 ， 建 低 成 本 竞 争 优 势 ， 为 提 高 银 行 创 效 能 力 及 市 场 占 比 的 重 要 手 段 。 分 析 了 当 前 中 资 商业 银 加 构 成 行 成 本 管 理 工 作 中存 在 的 主 要 问题 ， 对 正 处 于发 展 改 善 过 程 中的 银 行 成 本 管 理 工 作 提 出相 关 建 议 。 并 关 键 词 ： 业 银 行 ； 本 管理 ； 在 问 题 ； 策 建 议 商 成 存 对
时 ， 外 已有 许 多 银 行 及金 融 机 构 通 过 数 十 年 实 践 探 索 ， 国 在 同客 户 投 人 的业 务 营销 及 维 护 成 本 进 行 差 异 化 管 理 。 就 实
加 强 成 本 管 理 上 取 得 了 良 好 效 果 和 丰 富 经 验 。 可 见 ， 合 际 而 言 ， 制 于 对 客 户 层 面 成 本 核 算 方 法 和 现 有 成 本 管 理 结 受 我 国商 业 银 行 管 理 现 状 ， 鉴 外 资 银 行 的 成 本 管 理 经 验 ， 借 对 信息 系统发展 不成 熟 等弊 端 ， 业 银行 目前 难 以获 得 单一 商 加 强 及 改 进 中资 商 业 银 行 成 本 管 理 工 作 具 有 一 定 的 现 实 意 客 户 层 面 上 相 对 准 确 合 理 的 成 本 数 据 进 行 成 本 收 益 管 理 ， 义 。本 文 就 当前 中 资 商 业 银 行 成 本 管 理 中存 在 的 问题 和 解 导 致 对 基 于 客 户 创 效 能 力 的 成 本 投 入 管 理 不 足 。 决 问题 的 措 施 建 议 进 行 分 析 ， 以供 参 考 。 （ ） 本 管 理 方 法 欠 精 细 ， 品 运 营 成 本 核 算 不精 确 。 ３成 产 多 数 商 业 银 行 将 日常 发 生 的 相 对 庞 大 的 营 业 费 用 作 为
商业银行应 加强成本 管理 ， 切实 提高 自身 的价值 创 造力 ， 以
满足客户 多样化 的金融需求 ， 高市场 占有率 及竞 争能 力 。 提
（） 单 一 客 户 层 面成 本 管 理 不 足 。 ２对
目前 商 业 银 行 对 客 户 的评 价 多 局 限 于 授 信 环 节 对 客 户
倾 向严 重 ， 使 开 发 出 新 的 金 融 产 品 ， 会 被 同 业 快 速 复 即 也 制 ， 行通过 产品差异 化获得 竞争 优势 的难 度极 大 。因此 ， 银
的 成 本 核 算 制 度 着 眼 于 当 前 效 益 ， 可 能 发 生 的 隐 性 成 本 对
的重要性 关注不 足 。
货 币 及 货 币 资 本 的特 殊 企 业 。 随 着 境 内金 融 市 场 参 与 者 不
的管理相对 简 单 。此外 ， 行 改 进业 务 流程 、 险 管理 、 银 风 进
断增加 ， 商业银行 股份 制改 造步 伐 的加 快 ， 家银 行为 了保 行 业 务 营 销 等 同样 会 产 生 隐 性 成 本 ， 隐 性 成 本 的 管 理 也 各 对