原因。
（ ）对 内控制度重要性的认识存在偏差 三 商 、银 行 内部 的某 些 管理 者 错 误地 认 Ｉ Ｉ ， 为 ，建 立 内控 制 度 就 是 建章 立 制 ，有 了 规 章制度 ，就等于建立 了内控制度 ，忽视了 内控 制 度是 一 种 业 务运 作 过 程 中环 环 相 扣 的动态监督机制 ；也没有意识到管理者和 相 关 业 务部 门在 内部控 制 过 程 中应 当承 担 的职 责 ，仅 仅 把 内部 控 制 当 作 上级 对 下 级 的管 理 手段 ；还 有 的把 内部 控 制 与业 务 发 展 对 立 起 来 ，片 面 追 求业 务 扩 张 ，忽视 了 风险控制。 （ 四）风 险控 制管理的薄弱性 在我 国银行业务经营运行 中，内部控 制 管理 即为 合规 性 监 督检 查 。合 规性 检 查 是 对 经 营 分 支 机 构 执 行 有 关 政 策 、法 律 、 法 规情 况所 实施 的 监 督 和检 查 。随 着商 业 银 行 业 务经 营 的 创新 和 变 革 以 及经 济 全 球 化 和 金 融业 的进 一 步 对 外开 放 ，合规 性 监 督 检 查 的缺 陷和 不 足 逐 渐 显现 。这 种基 于 对 过 经营 行 为 的事 后监 控 方 式 的功 能 缺 陷越来越明屈，而内部控制制度的最优功 能 风险陛控制管理也在银行业过分关 注 对 过 去经 营 行 为 的合 规 性 检查 中未 能 得 到 有 效 发展 ，成 为 其 内部 控 制 机制 中的 一 大 薄弱 点 。同 时 ，也 未 能 与商 业 银 行 业 务 经 营得 到 同步 发 展 ，使 得 商业 银 行 的 经 营 风险未能得到及时的揭露 ，严重影响 了商 问题 比较集中反映在业务流程的操作上 。 业银行的经营效率。 因此 ， 要突 出加强四个方面的管理 ： 一是加 Ｉ 勾 二 、加 强我 国 商业 银行 内部控 制 的 强 对 基 层 营 、 机 卡 业 务 操 作 的 俞 规 性 管 理 ， 施 严 格 的 问 责 机 制 ， 化 制度 执 行 实 强 对 策 力 ， 实 解 决 屡 查 屡 犯 问题 。二 是重 点 加 切 （ ）建立 良好的内部控制环境 ， 一 培育 内部
有 机 组 成部 分 ， 规 管 理 是 商 业 银 行 内部 合 控 带 的 皋 础 。１９ 年 美 国 Ｃ ５ 】 ｌ ９２ ０ ０组 织 发布 的 ＿部 控 制框 架 文件 ， 定 Ｊ内部 拧 制 的 』 Ｊ 确 二 大 ｝标 （ ： 目标 、信 息 目怀 、 合规 ｊ 即 、绩 『 性 目标 ） １ ９ ， ；９ ７ 巴塞 尔 银行 监 管 委 员会 银， 彳内控 制 度 基 夺原 则》 明 确 定 商 业 银 行 内部控 制的 ＿ 条指 导 原 ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ和 扛大 要 ＿ ＝ 二 Ｊ ！ ｌ Ｊ 素（ 即管 理 监 督 和 控 制文 化 、 风 险 识 别 与评 估 、控 制 行 为 与职 责 分 离 、信息 交 流 、 监 控 与 改 缺 陷 ）ｌ ９ ；９ ８年 ， 巴塞 尔 委 员会 《 行 业 组织 内部 控 制 框架 》强调 ， 银 必 须将 “ 合法 和 介 规性 ”列 为银 行 内部 控 制 体 系 框 架 的三 大 目标 之一 。结 合 闻 内外 商 业 银 行 内部 合 规 管 理 的 实践 经验 分 析 ， 内 控合规管理表 为系统的、动态的、主动 的和持续 的控制活动过程 ， 内控合规管理 体系是直接影响商、银行的公司治理和经 营 效 率 的 重 要环 境 因 素 。 基 于上 述 认 识 ， 者 认 为 ， 笔 建立 现 代商 业 银行 科 学 的 内控 合 规 管理 体 系应 该 是 以 完 整 的 公 司 治 结 构 为 基 础 ， 准 确 的 驭 以 ｌ 险 识 别 、 测 、 估 体系 为 前提 ， 监 评 以健 全 的 内控制度和严密的控制措施为保 障 ， 以先 进 的 内部 控 制 文 化 、强 大 的信 息 系 统 为 支 撑等诸多要 素构成的一 个有机整体 。 合 规 管 理 规 ０应 重 点 解 决 ： 控 合 规 １ ｌ Ｊ 内 文 化 建设 ； 内控 合规 部 门 架掏 ； 根据 业 务管 理 垂 直 化 和 组 织 机 构 扁 平 化 的趋 势 ， 学 科 设 定 合 规 风 险 ｛ 告 程 序 ； 点 是 抓 好 业 务 １ 芝 重 流程 操 作 的 合 规 管理 。从近 年 来 外 部 监管 和 内 部 审 计 检 查 发 现 的 问题 分 析 ， 多 数 大
【 关键 词 】
商业银行 ；内部控制 ；对策 内部控制制度是商业银行 的一种 自律 行 为 ，是 商 业 银 行 为 完成 既 定 的 经营 目标 和 防 范金 融 风 险 ，通 过 制 定 干 实 施一 系 列 口 制 度 、程 序 和 方 法 ，对 内部 各 职 能部 门及 其 工 作 人 员 从 事 的 、 活 动 进 行 事 前 防 务 范 、事 中控 制 、事 后监 督 和 纠 正 的动 态 过 程 和机 制 。内 部控 制 是 商 业 银 行管 理 工 作 中不 可分 割 的 一 部 分 ，是 商 银 行 建立 现 代企业制度的 现要 求，也是 商业银行 防 范 金 融 风 险 的 有 效手 段 。
一
、
我 国 商业 银行 内部控 制 存 在 的
问题 （ ）监督制约机制形同虚 设 一
银 行 内部 的监 督 制 约 机 制 形 同虚 设 ， 在 中 国银 行 双 鸭 山分 行 四马 路 支行 有 关工 作人员集体 “ 下水”案中， 涉案的 ５ 名银行 工作 人员 ， 从支行领导到 经办 员都 是 “ 内 鬼 ” 支 行 行 长 、主 管 财 会 的副 行 长 、汇 票 。 保管 人 员 、银行 印签 持 有 人 员共 同参 与 作 假 ， 内部 监 督 制 约 机 制 形 虚设 。 从 总 使 体上 来看 ， 然 我 国 商 业 银 行 对 业 务 经 办 虽 人 员 的 内 控 制 度 比 较 健 全 ， 对 于 各 级 银 但 行管理者 ， 特别是银行 的基层机构负责 人， 则有不少控 制盲点 。对银 行基层机构负责 人制 约 不 严 、监 督 失 控 是 本 案 发生 的 主要
控 制文化。 要使银行机构的所有工作人员都了解 内部 控 制 的 重 要性 ，熟悉 岗位 工 作 的 职 责 要 求，理解和掌握 内控要点，努力发现问 题 和风 险 ， 不是 掩 饰 问题 、 盖 风 险 ， 而 遮 并 积 极 参 加 内部控 制 ，在银 行 内部 形 成 良好 的 内控 环 境 和 文化 。 建立 健 全 风 险 识 别和 评估 体 系 。要 借 鉴 国 际先 进 经 验 并 运 用 现 代科技手段 ，逐步建立覆盖所有业务风险 的监 控 和 评价 预警 系统 ，并进 行 持 续 的 监 控 和定 期 评 估 。 同时 ，高 级 管 理 层 要 及 时 对不断变化的环境和情况作出反应，适时 修改有关内部控制制度 ，以应对新出现的 风 险或 以前 未 能 控 制 的 风 险 。 （ ） 立 内控 管理 体 系 ， 强 内控合 规 管理 二 建 加 内部 控 制 是 现代 金 融 企业 公 司 治理 的
浅议我 国商业银 行 内部控 制
刘效彦 河南罗 山农村 商业银行股份有 限公 司 ４ ４ ０ ６ ０ ２
【 文章 摘 要 】 建 立 健 全有 效 的 内部 控 制 制度 是提 高商 业银 行核 心 竞 争 力 的 关键 措 施 。正 视风险管理 ， 完善和加强内部风险控制 ， 已成 为 商业 银 行 生 存 和 发 展 的 首 要 条 件 。 文章 就 商业 银 行 内控 建 设存 在 的 问 题 及 成 因进 行 分析 ， 并提 出对 策 。