信息内部公开 确定信息内部公开的内容、范
围、方式和程序。
05
PART FIVE
行政事业单位内部控制的关键岗位控制
0 5 行政事业单位内部控制的关键岗位控制
预算业务管理 收支业务管理 政府采购业务管理 资产管理 建设项目管理 合同管理
0 5 内部控制的关键岗位控制
加强绩效管理，建立"预算编 制有目标、预算执行有监控、 预算完成有评价、评价结果 有反馈、反馈结果有应用"的 全过程预算绩效管理机制
0 2 内部控制制度的分类
按照控制目的不同
有些控制 既可以用于会计控制， 也可以用于管理控制
内部管理 控制制度
内部会计 控制制度
03
PART THREE
内部控制制度的要素
0 3 内部控制制度的要素
03 内部控制制度的要素
不相容职务分离控制、 授权审批控制、 会计系统控制、 财产保护控制、 预算控制、 运营分析控制 和绩效考评控制等
加强决算管理，预算与决 算相互反映、相互促进的 机制
岗位的职责权限； 不相容岗位相互分离
预算业务控制
程序规范、方法科学、编制及时、 内容完整、项目细化、数据准确
预算编制、审批、执行、决算 与评价等预算内部管理制度
部门对批复的预算指标分解下达， 必要时追加调整程序，发挥预算对 经济活动的管控作用
严格有效执行预算。定期召开分析会议， 通报执行情况，研究存在的问题，提出改 进措施，提高预算执行的有效性。
非税收入收缴职ห้องสมุดไป่ตู้的单位，按规定项
03 目和标准征收，开具财政票据，收缴 分离、 票款一致，及时足额上缴国库
或财政专户，不得以任何形式截留、
04
挪用或者私分。
票据的申领、启用、核销、销毁均应履行规定手续。不得违反规定转让、出借、代开、买卖财政票据、发 票等票据，不得擅自扩大票据适用范围。
0 5 内部控制的关键岗位控制
内部授权审批控制 授权标准的形式有一般授权和特别授权
按照行业、系统分工管理，各
归口管理
司其职，各担其责。防止重复 管理、多头管理。
预算控制 该系统由预算编制、预算执
行、预算考核等构成
财产保护控制
①建立资产日常管理制度 和定期清查机制。
和单据控制 ②经济活动涉及的表单和
票据，要求按规定填制、
审核、归档、保管单据。
请问：我校财务 报销制度属于内 控制度吗？
01
PART ONE
内部控制制度的概念及目标
01 内部控制制度的概念及目标
一个单位的各级管 理层
为了控制风险，达 到内控目标
内部控制 制度
利用单位内部分工而产生 的相互制约，相互联系的 关系
形成一系列具有控制职能 的方法、措施、程序，并 予以规范化，系统化，使 之成为一个严密的、较为 完整的体系。
单位建设项目工程洽商和 设计变更应当按照有关规 定履行相应的审批程序
建设项目资金实行专款专用
建立相关的审核机制。可行性研究 报告等应由相关人员或委托相应资 质的中介机构进行审核，出具评审 意见。
按规定组织招标工作，接受监督。
0 5 内部控制的关键岗位控制
合同控制
合理设置岗位，明确合同的授权审批 和签署权限，对合同实施归口管理。
内部控制制度概述
主讲：黄煜
时长：45分钟
九江职业技术学院
目录
contents
PART 01 PART 02 PART 03 PART 04 PART 05
内部控制制度的概念及目标
内部控制制度的分类 内部控制制度的要素 内控的常见控制方法 内部控制的关键岗位控制
请问：我校新 教师培训制度 属于内控制度 吗？
03
控制活动
01
控制环境
02
风险评估
治理结构、机构设置及权责分配、 内部审计、人力资源政策、企业 文化等
目标设定、风险识别、 风险分析和风险应对
04 信息与沟通
信息质量、沟通制度、信息系统、反舞弊机制
日常监督和专项监督
内部监督 05
04
PART FORE
内部控制制度的常见控制方法
0 4 内部控制制度的常见控制方法
不相容岗位相互分离
01
加强对对外 投资的管理 06
02
03
加强对银行 账户的管理
05
加强对实物资产和 无形资产的管理
04
加强对货币资金 的管理
0 5 内部控制的关键岗位控制
建设项目控制
加强对建设项目档案的管理
竣工决算后组织竣工决算 审计，并做好资产移交等 工作。
岗位的职责权限；不相容岗位相互分离
建立议事决策机制，决策必须经过 集体表决形成意见并书面记录，妥 善归档保管。
05 加强对政府采购业务质疑投诉答复的管 理 对政府采购业务的记录控制。保管各种相关文件资料。定期分类
06 统计，并在内部进行通报。 07 加强对涉密项目安全保密的管理。对于涉密政府采购项目，单
位应当与相关机构签订保密协议或在合同中设定保密条款。
0 5 内部控制的关键岗位控制
资产控制
岗位的职责制度
政府采购业务控制
03 04 05
02
06
01
07
采购预算与计划管理、 政府采购活动管理、
验收管理等
01 岗位的职责权限；不相容岗位相互分离 02 加强对政府采购业务预算与计划的管理 03 加强对采购申请的内部审核。对采购进口产品、变更采购方
式等事项应当加强内部审核，严格履行审批手续。 04 加强对采购项目验收的管理。
不相容职务相互分离
不相容职务是指那些如果由一个人 担任，既可能发生错误和舞弊行为， 又可能掩盖其错误和弊端行为的职 务。其核心是“内部牵制”。
会计控制
健全财会管理制度，加强会计 机构建设，提高会计人员业务 水平，强化会计人员岗位责任 制，加强会计档案管理，明确 会计凭证、会计账簿和财务会 计报告处理程序。
0 5 内部控制的关键岗位控制
收支业务控制
健全债务内部管理制度
07
按照支出业务的类型，明确内部
06 审批、审核、 支付、核算和归档
等支出各关键岗位的职责权限。
定支出标准，明确支出流程，按照
规定办理支出事项。
05
收支岗位的职责权限；不相容岗位相互分离
01 各项收入由财会部门归口管理并 进行核算，严禁设立账外账。 02
01 内部控制制度的概念及目标
内部控制的目标
资产安全与完整
财务报告及相关 信息真实完整
02
保护经济资源的 安全完整
01 03
经济管理合法合规； 提高经营效率和效果； 促进发展战略等
确保经济和会 计信息的正确 可靠
有助于管理层 实现其经营方 针和目标
有效防范舞弊 和预防腐败
02
PART TWO
内部控制制度的分类