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【会计实操经验】其他货币资金科目的会计核算
其他货币资金科目的会计核算一、其他货币资金的概念及内容其他货币资金是指除现金、存款以外的其他各种货币资金。

其他货币资金包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用证存款、信用卡存款和存出款等。

二、其他货币资金的核算设置“其他货币资金”账户，该账户属于资产类账户，在该账户下，设置“外埠存款”、“银行汇票存款”、“银行本票存款”、“信用证保证金存款”、“存出投资款”等明细账户，进行明细核算。

三、其他货币资金要注意的问题（一）外埠存款外埠存款是企业到外地进行临时或零星采购时，汇往外地银行开设采购专户的款项。

外埠存款要注意的问题包括：1、非法设立外埠存款帐户。

主要表现为：捏造申请书，骗取银行信用，在异地开设采购户，进行非法交易。

在异地会同异地合伙单位设立存款帐户，将企业存款汇往异地作为外埠存款。

2、外埠存款非理、非法支出，主要表现为将外埠存款挪用进行投资、投资等交易活动。

（二）银行汇票汇款人将款项交存当地银行，由银行签发给汇款人持往异地办理转帐结算或支取现金的票据，在尚未办理结算之前的票据存款。

银行汇票要注意的问题包括：1、银行汇票使用不合理、不合法，主要表现在超出了使用范围，套取现金。

到外地提取现金，用于非法活动。

贪污汇票存款，找假发票，使发票单位或收款单位不一致。

2、非法转让或贪污银行汇票。

也就是说，企业部收到银行汇票时，不及时存入银行，而是通过背书转让给其他单位，从中获得非法获得。

3、收受无效的银行汇票，给企业带来损失。

主要表现在：接受过期、作废或经涂改的银。