密级企业标准DD/CC09-2012 存货盘点管理规定2012-08-25发布 2012-09-10实施华润雪花啤酒（丹东）有限公司发布前言本标准为华润雪花啤酒丹东公司管理标准，为首次发布。
本标准根据上级公司相关管理标准，结合丹东公司管理实际而编制。
本标准由仓储部提出并归口管理。
本标准起草部门：仓储部、财务信息部、生产管理部本标准主要起草人：张文全、张雷、李胜祥存货盘点管理规定1目的防范存货管理风险，确保公司存货资产安全；规范存货盘点工作，明确管理责任，保证存货盘点的完整性、准确性、真实性。
2范围本规定适用于公司存货盘点管理工作。
3引用文件华润雪花啤酒有限公司企业标准CRB/02.161-2010《存货盘点管理规定》。
4定义存货：是指企业在生产经营过程中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。
存货包括原辅材料、燃料、包装材料、备品备件、在产品、自制半成品、产成品、外购商品、包装物、低值易耗品、委托／受托加工材料及促销品等。
5存货盘点组织架构5.1存货盘点工作组：组长：执行总经理副组长：生产副总、财务总监成员：各车间、部门负责人及监盘人、实盘人、保管员5.2工作组各岗位职责：5.2.1组长：负责组织各专业部门成立存货盘点工作组，安排盘点计划的编制、现场的组织、盘点报告的编报，组织专题会议研究解决存货盘点过程中存在的问题、盈亏原因分析、盘点结果的处理、整改计划方案的制定和落实，并对盘点整体工作的及时性、准确性、真实性、完整性负领导责任；5.2.2副组长：1）生产副总：负责存货盘点具体的组织、实施及改进工作。
组织落实盘点计划的编制、盘点进度的安排、盘点结果及差异原因的上报，整改方案的落实与跟踪，并对盘点工作的及时性、准确性、真实性、完整性负直接责任；2）财务总监：负责存货盘点过程和结果的核查与监督工作。
主要检查是否按相关制度执行资产盘点，财务数据是否真实，对盘点结果与财务账面数据对比出盈亏情况的真实性和盘点报告的完整性负责，盘点过程的监控与检查，监督整改措施的执行落实情况负责；5.2.3成员：1）仓储部：负责盘点计划的具体编制及报审工作；负责存货资产的安全管理，配合盘点及实施盘点改进计划工作；负责所保管资产的日常盘点工作及本制度所涉及的资产盘点工作前的各项准备工作；负责引导盘点小组对所管理资产进行点数，解释监盘人员、现场点数人员提出的问题。
2）酿造车间、包装车间：负责存货资产的安全管理，配合盘点及实施盘点改进计划工作；负责所保管资产的日常盘点工作及本制度所涉及的资产盘点工作前的各项准备工作；负责引导盘点小组对所管理资产进行点数，解释监盘人员、现场点数人员提出的问题。
3）生产管理部（第一盘点小组，生产管理部经理任组长）：负责存货箱瓶、托盘、机物料、劳保用品、鲜啤桶的现场点数及记录工作。
4）设备动力部部（第二盘点小组，设备动力部经理任组长）：负责备品备件、计算机耗材的现场点数及记录工作。
5）技术品控部（第三盘点小组，技术部经理任组长）：负责在产品、自制半成品、产成品的现场点数及记录工作。
负责存货资产的安全管理，配合盘点及实施盘点改进计划工作；负责原辅材料的现场点数及记录工作。
6）生产管理部（第五盘点小组，生产管理部经理任组长）：负责包装材料（商标、瓶盖、纸箱、塑膜）、促销品、废旧物资的现场点数及记录工作。
7）行政部（第六盘点小组，行政部经理任组长）：负责办公用品（库存及正在使用）的现场点数及记录工作。
8）行政部（第七盘点小组，行政部经理任组长）：负责技术品控部化学药品的现场点数及记录工作。
9）财务信息部（监盘小组，财务信息部经理任组长）：负责盘点计划的审核，盘点的监督核查，《存货盘点报告》的编制，以及改进计划的跟踪与检查，原始盘点资料的归档管理工作；负责对盘点现场过程实施监督，对盘点原始资料及汇总表相关信息进行复核，形成盘点报告并上报。
6存货盘点要求6.1存货盘点时间：存货盘点为每月一次，原则上为每月月末的最后一天。
6.2存货盘点方式：采取全面盘点法，对所有权属于本公司的所有财产物资进行全面盘点和核对。
6.3盘点计划6.3.1盘点计划由仓储部负责编制，经生产副总、财务总监进行审核签字后，由公司执行总经理签批实施；6.3.2编制盘点计划前，由公司生产管理部、销售营运部向盘点组提供盘点期间的生产、销售安排。
公司盘点计划一旦制定，所有的生产、销售工作均须服从盘点计划的安排，不得以任何理由干扰盘点工作；6.3.3盘点计划的内容至少包括以下内容：盘点目的、盘点组织架构、组成成员名单，盘点小组分工情况、盘点时间、盘点内容及责任人、盘点的具体要求、针对盘点事项的考核措施等；6.3.4存货盘点工作组根据存货性质分设若干存货盘点小组，盘点计划中须明确盘点小组组长的职责；6.3.5盘点计划至少在盘点日的前三个工作日提出，经审核后于二个工作日内签发实施，以保证实物管理部门有足够的预盘时间和现场整理时间，应同时做好盘点计划的签收登记记录；6.3.6存货盘点工作组应组织召开盘点会议，安排存货盘点工作的相关要求及事项。
并由仓储部、财务部、技术品控部和生产管理部根据需要对参与盘点人员作盘点方法进行讲解。
6.4存货盘点前准备：6.4.1盘点现场1）被盘点的部门车间要保证物资摆放整齐，帐、物、卡齐全，并设置明确的标识；2）盘点前，相关部门及时清理各种单据，保证所有物资的收发存数据全部完整的录入相关系统；3）盘点前尚未用完且近期将继续使用的物资须办理退库或“假退库”手续，并挂牌标识明确其状态；4）盘点前己收到物资，因特殊原因不能及时办妥入库手续的，另行分类单独存放，并予以明确的标识；5）现场实物盘点期间，原则上须保持被盘点物资静止，不得进行任何形式的物资收发或转运。
6.4.2盘点资料的准备1）盘点账面数据来源均应以财务管理系统出具的数据作为存货盘点对账的基础依据；2）盘点基础表由被盘点部门提供，财务信息部应给予协助，盘点基础表一式三份分发给盘点人员。
a瓶箱、托盘盘点前，由仓储部向盘点组提供现场平面图和瓶箱、托盘《原始盘点明细记录》，现场平面图须按工厂平面布局图的形式出具，平面图上须注明瓶场区域标识、品种名称、数量的基本信息；b其他存货资产盘点表由仓储部或相关车间提供《原始盘点明细记录》给盘点组。
6.5实施盘点6.5.1盘点时监盘人、现场点数员、实物保管人必须同时在场对实物进行静态盘点，不能以现场标识牌上的数据为盘点数据，监盘人应对此进行监督并负责。
盘点前，不得将财务账面结存数、仓储实物结存数等打印在盘点底稿上，实物盘点数只能手工填写并签字确认，以保证盘点结果的真实性；6.5.2盘点过程中须对物资的有效性进行确认，并标注盘点日的状态属性，即合格品、不合格品、待报废、已报废等；6.5.3《原始盘点明细记录》为现场盘点重要依据之一，现场盘点数据在盘点确认后的第一时间由现场点数人进行填写，并由本盘点小组全体成员进行审核后，逐页进行签名确认，填写及签字一律使用蓝色签字笔或钢笔填写，盘点填写数据不允许随意更改，如填写错误在更改处进行签名确认；6.5.4盘点小组组长对《原始盘点明细记录》的完整、准确、真实负责，并按《盘点计划》相关要求将其移交给盘点工作组指定人员。
6.5.5酿造车间存货盘点应包括：发酵液、清酒液、原辅材料、过滤材料、添加剂、化工材料等存放于酿造车间的存货；1）发酵液、清酒液存储罐上有计量表可直接读取库存量，在罐体无计量表的情况下，按上期库存量和出入罐的表数计算出本期库存量。
根据盘点需要及生产情况可安排空罐法盘点；2）原辅材料、过滤材料等按库存中存放袋（桶、箱、瓶）数，一一清点；3）添加剂，化工材料等，整包按包装标准重量乘以盘点数为实点数量；零散包采取称实际重量的方法作为实点数量，并将盘点数据登记在盘点表中。
6.5.6包装车间存货盘点应包括：瓶盖、商标、商标胶、过滤袋、洗瓶剂、碱片、润滑剂及存放在车间内的半成品和瓶、塑箱等存货；1）对车间库房及生产线留存的所有原辅材料及包装物进行实地清点，对零散商标可按沓点数，零散瓶盖可按计量称称重折算；2）对桶、瓶装的化工材料使用一部分后存量的盘点可使用卡尺测量或称重方法计量；3）包装车间盘点数应全部作为车间库存量登记在盘点表中。
6.5.7仓库存货盘点应包括：主要原辅材料、燃料、过滤材料、添加剂、包装物、箱瓶、化工材料、备品备件、劳保、五金、鲜啤桶、促销品等存放于库房的存货；对库房的存货按包装规格全部进行实地盘点。
6.5.8 成品库存货盘点包括：成品酒、空箱、托盘等。
包括关联公司调拨成品酒、托盘库存数量；销售公司成品酒及空箱的调拨往来数量；1）对成品库中所有成品酒分品种一一清点；2）成品库管辖范围内的空瓶、箱、托盘皆属盘点范畴之内。
6.5.9其他存货盘点包括：车间（部门）的材料、备品备件、办公用品、计算机耗材、技术品控部化验药品等；一律全部进行实地盘点。
6.5.10不能办理入库的物资，盘点时应将其数量与接货单进行核对登记，盘点日后，须由仓储管理员对该部份物资进行跟踪，退回供应商的须出具出门条，已转为正式入库的，须具备正式的入库单号，次月盘点时须由仓库保管员提供跟踪结果供盘点人员核实，以确定物资真实盈亏。
6.6盘点报告6.6.1盘点对账与盈亏分析1）盘点工作组指定的人员收到各盘点小组的《原始盘点明细记录》后，汇编形成《 xx 盘点汇总表》；2）财务信息部材料管理会计同存货保管部门统计岗位根据各自的存货记录建立对账记录形成《对账单》，双方人员在《对账单》签字后由双方部门经理审核签字；3）财务信息部资产管理岗位根据有效的《 xx 盘点汇总表》、《对账单》核对账物，编制《盘点盈亏平衡表》并经财务信息部经理、财务总监进行审批确认；4）盘点存在盈亏差异时，实物管理部门应根据《盘点盈亏平衡表》编制《盘点盈亏分析报告》进行说明，《盘点盈亏分析报告》经实物管理部门经理、主管副总审核批准后报存货盘点工作组；5）若实物管理部门对盘点组的盘点汇总表数据存在异议的，盘点组汇总人员须仅就汇总过程中因计算失误产生的差异进行修正，不得更改任何的盘点原始记录或盘点底稿；6）《盘点盈亏平衡表》、《盘点盈亏分析报告》、《 xx 盘点汇总表》、《原始盘点明细记录》签字原件须由存货盘点工作组移交到财务信息部作为存货盘点的基础资料进行保管，并按公司制度要求定期移交公司档案管理部门。
实物管理部门须复印签字版作为存档备查文件。
6.6.2盘点报告1）盘点工作组须根据以下相关资料编制存货《盘点报告》，资料包括《盘点盈亏平衡表》、《盘点盈亏分析报告》、《 xx 盘点汇总表》、《原始盘点明细记录》（含现场平面图、原始记录）等，同时上述文件应作为盘点报告附件。