企业所得税税收优惠备案资料一览表
优惠类别
优惠项目
国债利息收入
附报资料 《企业所得税优惠事项备案表》2 份。
符合条件的居民企业之间的股 息、红利等权益性投资收益
《企业所得税优惠事项备案表》2 份。
非营利组织收入
《企业所得税优惠事项备案表》2 份。
中国清洁发展机制基金取得的 收入
《企业所得税优惠事项备案表》2份
除
5、委托、合作研究开发项目的合同或协议复印件（非
自主开发情形时报送）。
《企业所得税法》第30条政；策《依企据业所得税法实施条例》 第95条；国税发 〔2008〕116号；苏国税发［2010］107 号；财税〔2009〕31号；财税〔2013〕70号
1、《企业所得税优惠事项备案表》2 份。
安置残疾人员及国家鼓励安置 的其他就业人员所支付的工资 加计扣除
财税[2008]1号；财税[2012]27号；国家税务总局公告

得税 集成电路生产企业
2、集成电路线宽小于 0.25 微米的集成电路生产企业 2012年第19号；国家税务总局公告2013年第43号
认定证明复印件。
投资额超过80亿元人民币的集 1、《企业所得税优惠事项备案表》4 份。
财税[2008]1号；财税[2012]27号；国家税务总局公告
2、经营业务属于《国民经济行业分类》中的农、林、
牧、渔业具体项目说明。
3、有效期内的远洋渔业企业资格证书复印件（从事远 《企业所得税法》第27条；《企业所得税法实施条例》
农、林、牧、渔业项目的所得 洋捕捞业务的提供）。 4、县级以上农、林、牧、渔业政府主管部门的确认意
第86条；财税〔2008〕149号；国税函〔2008〕850号； 国税函〔2009〕779号；国家税务总局公告2010年第2
项目投资经营的所得
3、项目权属变动情况及转让方已享受优惠情况的说明
及证明资料复印件（优惠期间项目权属发生变动时提
供） 1、《企业所得税优惠事项备案表》2 份。
财税[2008]46号； 财税[2008]116号；国税发 [2009]80号；财税[2012]10号；财税〔2012〕30号；国 家税务总局公告2013年第26号；财税[2014]55号
伙制创业投资企业法人合伙人应纳税所得额抵扣情况明
6、创业投资企业的验资报告。
企业所得税税收优惠备案资料一览表
优惠类别
优惠项目
附报资料
政策依据
小型微利企业
申报代替备案，不需要另行报送资料
《企业所得税法》第28条；《企业所得税法实施条例》 第92条；国税函〔2008〕251号；财税[2009]69号；财税 [2011]117号；财税[2014]34号；国家税务总局公告2015 年第6号；国家税务总局2015年第17号；税总发[2015]35 号；财税[2015]34号
综合利用资源生产产品取得的 2、资源综合利用认定证书复印件。
收入
3、企业实际资源综合利用情况（包括综合利用的资源
二、减计收
、技术标准、产品名称等）的说明。
入
农村金融（金融、保险等机构 取得的涉农利息、保费收入）
《企业所得税优惠事项备案表》2 份。
取得的中国铁路建设债券利息 收入
《企业所得税优惠事项备案表》2 份。
4、研发人员占企业当年职工总数的比例说明。
设在西部地区的鼓励类产业 1、《企业所得税优惠事项备案表》2 份。
企业
2、跨省汇总纳税企业的分支机构涉及本优惠，应
财税[2008]21号
提供分支机构主管税务机关优惠事项受理回执。
经营性文化事业单位转制 动漫企业
《企业所得税优惠事项备案表》2 份。
1、《企业所得税优惠事项备案表》2 份。 2、动漫企业证书复印件。
企业享受苏州工业园区有限 3、中小高新技术企业投资合同或章程复印件。
合伙制创业投资企业法人合伙 4、由省、自治区、直辖市和计划单列市高新技术企业 财税[2012]67号；国家税务总局公告2013年第25号
人试点
认定管理机构出具的中小高新技术企业有效的高新技术
企业证书复印件。
5、苏州工业园区主管税务机关受理盖章后的《有限合
受灾地区企业取得的救灾和灾 后恢复重建款项等收入
《企业所得税优惠事项备案表》2
份。
中国期货保证金监控中心有限 责任公司取得的银行存款利息 《企业所得税优惠事项备案表》2 份。 等收入
中国保险保障基金有限责任公 司取得的保险保障基金等收入
《企业所得税优惠事项备案表》2 份。
1、《企业所得税优惠事项备案表》2 份。
成电路生产企业
2、投资额超过 80 亿元的集成电路生产企业认定证明 2012年第19号；国家税务总局公告2013年第43号
复印件。
1、《企业所得税优惠事项备案表》2 份。
新办集成电路设计企业
2、认定证明复印件（软件企业提供软件企业认定证明 复印件，集成电路设计企业提供有效的集成电路设计企 业认定证明复印件）。
见（进行农产品的再种植、养殖是否可以视为农产品的 号；国家税务总局公告2011年第48号；财税[2011]26号
种植、养殖项目享受相应的税收优惠难以确定时提供）
5、从事农作物新品种选育的认定证书复印件（从事农 作物新品种选育的提供）。
1、《企业所得税优惠事项备案表》2 份。
国家重点扶持的公共基础设施 2、有关部门批准该项目文件复印件。
优惠类别
优惠项目
企业所得税税收优惠备案资料一览表
附报资料 1、《企业所得税优惠事项备案表》2 份。
政策依据
符合条件的技术转让所得
《企业所得税法》第27条；《企业所得税法实施条例》
2、省级或以上科技部门出具的技术合同登记证明复印 第90条；国税函〔2009〕212号；财税〔2010〕111号；
件（境内技术转让时提供）。
四、所得减 符合条件的环境保护、节能节 3、获得该项目的特许经营权或符合有关部门规定的项
免
水项目的所得
目4、运项营目资权质属条变件动证情明况复及印转件让。方已享受优惠情况的说明
及证明资料复印件（优惠期间项目权属发生变动时提
供）
《企业所得税法》第27条；《企业所得税法实施条例》 第88条；财税〔2009〕166号，财税〔2012〕10号
1、《企业所得税优惠事项备案表》2 份。
财税[2008]1号；财税[2012]27号；国家税务总局公告
2、集成电路线宽小于 0.8 微米（含）的集成电路生产 2012年第19号；国家税务总局公告2013年第43号
企业认定证明复印件。
六、减免所 集成电路线宽小于0.25微米的 1、《企业所得税优惠事项备案表》4 份。
电网企业电网新建项目所得 2、有关部门批准该项目文件复印件。
优惠
3、项目权属变动情况及转让方已享受优惠情况的说明 及证明资料复印件（优惠期间项目权属发生变动时提
国家税务总局2013年第26号公告
4、相关资产的竣工决算报告。
1、《企业所得税优惠事项备案表》2 份。
2、有关部门批准设立该项目文件复印件。
4、项目转让合同、项目原享受优惠的备案文件（项目
发生转让的，受让节能服务企业提供）。
1、《企业所得税优惠事项备案表》2 份。
创业投资企业从事国家需要重 点扶持和鼓励的创业投资，可
2、创业投资企业经备案管理部门核实后出具的年检合 格通知书（副本）复印件。
《企业所得税法》第31条；《企业所得税法实施条例》 第97条；财税〔2009〕69号；国税发[2009]87号；财税
项目，以及将温室气体减 排量转让的 N2O 类 CDM 项
目的证明材料。
财税[2009]30号
1、《企业所得税优惠事项备案表》2 份。
2、能源管理合同复印件。
符合条件的节能服务公司实施 合同能源管理项目的所得定期 减免征收企业所得税
3、国家发展改革委、财政部公布的第三方机构出具的 财税[2010]第110号 ；国家税务总局 国家发展改革委公 合同能源管理项目情况确认表，或者政府节能主管部门 告2013年第77号； 出具的合同能源管理项目确认意见。
《企业所得税优惠事项备案表》2 份。
财财税税〔2010〕65号号 ； 财税
号；国家税务
1、《企业所得税优惠事项备案表》2 份。
局公告2014年第34号；国家税务总局公告2015年第12号
退役士兵就业等促进就业企业 2、抵减营业税（增值税）、城市维护建设税、教育费 。
附加的说明。
集成电路线宽小于0.8微米 （含）的集成电路生产企业
财税〔2009〕34号；财税[2009]105号；财税〔2011〕3 号；财税[2010]29号；财税〔2014〕84号 文市发〔2008〕51号；财税〔2009〕65号；文产发〔 2009〕18号，《财政部 国家税务总局关于扶持动漫产业 发展增值税 营业税政策的通知》财税[2011]119号
技术先进型服务企业
2、为安置的每位残疾人按月足额缴纳了企业所在区县
人民政府根据国家政策规定的基本养老保险、基本医疗 《企业所得税法》第30条；《企业所得税法实施条例》
保险、失业保险和工伤保险等社会保险证明资料。
第96条、财税〔2009〕70号
3、安置残疾职工名单及《残疾人证》或《残疾军人证
》复印件。
1、《企业所得税优惠事项备案表》2 份。
《企业所得税法》第30条；《企业所得税法实施条例》
企业所得税税收优惠备案资料一览表
优惠类别
优惠项目
附报资料
开发新技术、新产品、新工艺 3、自主、委托、合作研究开发专门机构或项目组的编 发生的研究开发费用加计扣除 制情况和专业人员名单。
4、企业总经理办公会或董事会关于自主、委托、合作
三、加计扣
研究开发项目立项的决议文件复印件。