会计人员、经理人员 会计制度及其他管理制度 部门、岗位 会计、财务、控制、审计 电脑和网络 会计、管理和业务控制流程 集权、分权或授权
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公司财务管理体系简述
会计报告系统
股东
债权人
税务当局
其他利益关联方
外部报告 公司会计系统
内部报告
制定经营决策
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实施管理控制
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公司财务管理体系简述
❖现金流量充沛
企业具备自身的造血功能
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公司运营的业务流如何转变为财务数据流
企业运营的财务模型
现金 来源
资 产 负
债
现金
表
运用
利 润 表
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公司财务管理体系简述 公司运营的业务流如何转变为财务数据流 会计基础知识与会计报表 业务部门如何通过流程改善配合财务部门控制风险 通过会计报表数据分析公司的盈利能力和管理效率 公司经营中的成本费用概念及盈亏平衡分析
非财务人员的财务课程
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目录
公司财务管理体系简述 公司运营的业务流如何转变为财务数据流
会计基础知识与会计报表
业务部门如何通过流程改善配合财务部门控制风险 通过会计报表数据分析公司的盈利能力和管理效率 公司经营中的成本费用概念及盈亏平衡分析
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公司财务管理体系简述 公司运营的业务流如何转变为财务数据流 会计基础知识与会计报表 业务部门如何通过流程改善配合财务部门控制风险 通过会计报表数据分析公司的盈利能力和管理效率 公司经营中的成本费用概念及盈亏平衡分析
公司报告的内容体系
核心报表（强制性信息报告） 主表：资产负债表、利润表、现金流量表 附表：利润分配表、主营业务收入明细表、成本费用明细表
外围报表（非强制性信息报告） 表外揭示：会计报表附注 特殊管理会计报表
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公司财务管理体系简述
会计报表的勾稽关系
静态会计报表 期初财务状况
动态会计报表 会计期间经营结果
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公司财务管理体系简述
“双轨制”公司治理格局
聘任
首席执行官
主导
公司业务 行政人事系统
董事会
所有者监督 功能性支持
相互配合支持
委派
财务总监
主导
公司 财务会计系统
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公司财务管理体系简述
财务部门的组织构架
总经理
董事会
财务总监 财务经理
会计经理
财务分 析
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信用分 析

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公司运营的业务流如何转变为财务数据流
企业营运资金－信用
❖企业通常的结算形式 ➢不对客户采取款到发货 ➢不对供应商采取货到付款
❖上述结算方式形成企业信用 ➢企业给客户提供了信用 ➢企业得到供应商的信用
❖在会计报表上，形成应收账款和应付账款
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公司运营的业务流如何转变为财务数据流
第四条：单位负责人对本单位的会计工作和会计资料的真实性 、完整性负责
第二十一条：单位负责人应当保证财务会计报告真实、完整
单位负责人必须在对外提供的会计报表上签名并盖章，并承担 相应的法律责任
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会计基础知识与会计报表
会计的概念 会计是以货币为主要计量单位，反映和监督企业经济活动的管 理工作。
会计报表主要是反映企业的财务状况、经营成果和现金流量， 并对企业经营活动和财务收支进行监督
反映和监督是会计的职能
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会计基础知识与会计报表
《会计法》对企业负责人的会计责任定位
期初资产负债表
利润表 现金流量表
静态会计报表 期末财务状况
期末资产负债表
资产 资产
负债 所有者权益
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负债 所有者权益
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公司财务管理体系简述
会计电算化系统
采购与应付账款管理模块 销售与应收账款管理模块 存货管理模块 生产管理模块 成本核算模块 工资管理模块 固定资产管理模块
报表系统 账务处理系统 转账凭证生产
业务的流动（商品和服务）和现金的流动方向正好相反
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公司运营的业务流如何转变为财务数据流
业务和现金之间的关联因素－时间
>
5月份
<
8月份
5月份 7月份
➢ 供应商提供给企业的信用期为90天 ➢ 生产产品的时间控制在30天以内 ➢ 企业给予客户的信用期为60天
➢ 信用的获得和给予必需经过充分的考虑 ➢ 改善物流管理以减短从订货到交货的时间
全面预 算
成本会计 财务会计 税务
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公司财务管理体系简述
有效的会计信息系统
确认并记录 所有交易
充分、及 时描述交 易并适当
分类
计量交易 价值
恰当界定 交易期间
恰当地在 报表中表 达交易并 进行披露
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公司财务管理体系简述
公司会计基础构件
❖人 ❖制度 ❖组织 ❖职能 ❖技术 ❖流程 ❖体制
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公司运营的业务流如何转变为财务数据流
企业支出－按性质与重要程度进行分类
资产或服务
使用期限 价值级别 决策水平 会计语言
厂房等经营场所 机器设备 运输车辆 计算机等办公设备 保持多年 高价值 战略性 固定资产
原材料 劳动力 维修费用 水电汽等动力费用 连续变化 低价值 日常性 营运资金
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公司财务管理体系简述 公司运营的业务流如何转变为财务数据流 会计基础知识与会计报表 业务部门如何通过流程改善配合财务部门控制风险 通过会计报表数据分析公司的盈利能力和管理效率 公司经营中的成本费用概念及盈亏平衡分析
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公司运营的业务流如何转变为财务数据流
企业的“血液”－现金的来源与运用
原材料 服务 设备
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工资 福利 奖金
本金 利息
红利
税金 13
公司运营的业务流如何转变为财务数据流
企业支出的分类
❖资本性支出－通过折旧进入当期损益 ➢固定资产的购买和改进
❖收益性支出－通过结转或直接进入当期损益 ➢采购、制造、销售顾客所需要产品的支出
❖区分下列支出 ➢购买一辆拖车 ➢对厂房进行扩建、装修 ➢工程师的工资与福利 ➢采购将要出售的汽车
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公司运营的业务流如何转变为财务数据流
营运资金循环 现金
债务/应付账款
债权/应收账款
原材料
产成品
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在产品
流动资产 流动负债
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公司运营的业务流如何转变为财务数据流
盈利企业的基本模式
❖产品能卖出去 ❖销售能带来利润 ❖货款能及时回收 ❖存货不多 ❖采购渠道畅通
有销售收入 产品定价科学 不发生呆账 不发生存货呆滞 不缺货