可 以 分 为探 索 起 步 （ ９ ４ １ ９ １８ — ９ ７年 ） 、初 步构 建 （ ９ ８ ２ ０ 年 ）快 速 发展 （０ ２ ２ ０ １９ — ０ １ 、 ２ ０ — ０ ４年 ） 巩 固 、
中， 对市 场 、 户和 风险 的反应 相 对滞 后 ， 开 放 客 对 条 件 下 的 金融 市 场 变 化 和金 融创 新 的 特 点 反 应 不足 。风险 管理职 能仍 依托 于传 统 的风 险管理 部 门 ， 能有 效处 理市 场和 风险 的关 系 。 不 ２流程银 行 风 险管理 体 系 尚未 建立 。我 国主 ． 要 上 市 商 业 银 行 虽 然 都 开 始 建 立 和 完 善 风 险组
凤 险 管理
中图分 类号 ： ８ ２ 文献 标识 码 ： 文章 编号 ：０ ９ １４ （ ０ ０）２ ０ ２ — ５ Ｆ３ Ａ １０ — ２ ６ ２ １ １— 的 法人 治理 结 构 要 求 还 有 较 大距
商 业 银 行 的 内部 控 制 是 商 业 银 行 为 实 现 经
内涵 ， 内控 的参 与 和重 视程 度不够 。 对
纠正 的动态 过程 和机 制 。完善 的 内部 控 制不仅 是 商 业银 行 审慎 经 营 的根 本 ， 是促 进 整 个金 融 体 也 系稳健 运行 的基础 。银行 内部 控制还 可 以通过 降
３组 织结 构设 置 不合 理 。有 些商 业银 行 管理 ．
评 估 技术 人 才也 很 缺乏 ；风 险数据 库 不 完备 ， 信
向管 理层 面 的管 理信 息 系统建设 落后 。管理信 息
传递 主要 靠 金 字塔 式 的组 织 、 过人 工 报表 等 方 通
３ 险识 别和评 估方 法 、 ． 风 手段落 后 。 险识 别 风 与评 估仍 处 于定 性 分析 阶 段 ， 即使 是 信用 风 险 的 定量 分 析也 仅局 限于对 企 业财 务报 表 简 单分 析 ， 风险 预测 仍 是 主观 判 断居 多 ； 尚未 建 立完 善 的信 贷 风 险监 测 预警 系 统 和 内部风 险评 估 模 型 ， 险 风
“ 理真 空 ” 管 的现象 时有 发生 。
（ ） 险管理 系统 尚不 完善 二 风
我 国商业 银 行 内部 控 制 发展 起 步 较 晚 ， 致 大 １ 险管理 理 念有 待创 新 。许 多商 业银 行 的 ． 风 风 险 管 理仍 停 留 在 条块 管理 的 “ 门银 行 ” 式 部 模
完善 （ ０ ５年 以来 ） ２０ 四个 阶段 。 尽管 随着 监管 部 门
对 商业 银 行 监 督 管 理 的强 化 以及 商 业 银 行 自身 改革 的深入 ， 内部控 制 日益受 到我 国商 业 银行 决
策者 的普 遍 重 视 ， 内控 体 系建 设工 程 亦 全 面启 动
并 取 得 一 定 成 效 ，但仍 存 在 着一 定 的 不 足 和 问
营 目标 ， 过 制 定 和 实 施 一 系列 制度 、 序 和 方 通 程
法 ， 风 险进 行 事前 防 范 、 中控 制 、 后监 督 和 对 事 事
离， 自我 约束 和 自我发 展 机制 仍 不 完 善 。这 在 一 定 程度 上制 约 了商业 银行 内部 控制 的执 行 力。 ２尚未建 立 良好 的 内控 文化 。部 分银 行 管 理 ． 人 员 还 未 充 分 认 识 内部 控 制 和 风 险管 理 的深 刻
低额外成本 ， 推进 业 绩 目标 的实 现 ， 高 银 行 利 提
用 自身 一切 资源 的效率 与效 益 。
二 、 国 商业 银行 内部控 制的 发 展 与存 在 问 我
题
层 级 多 、各 管理 部 门 的 岗位 职责 界 定 不 明晰 、 岗
位 设 置 和 人 力 资 源 配 置 不 合 理 ，齐 抓 共 管 ” “ 或
本 文分析 了我 国商业银行 内部 控 制 的发 展 轨迹 以及 当前存 在 的 问题 和 不足 ，并 从 内控 应 遵 循的原 则 、 内控体 系 的构建 以及 主要 业务 的 内部 控 制 等方面 入手 ， 如何 完善 我 国商业 对
银行 内部控 制进 行 了探 讨。
关键 词 ： 业银 行 内部 控制 银行 管理 商
题。
织构架 ， 如董 事会 、 险 管 理 部 、 律 合 规 部 ， 风 法 甚
至 审计 委 员会 ， 各 部 门往往 是 外部 或 事 后 的管 但
（ ） 一 良好 的 内部控 制环境 尚未 形 成
１ ． 银行 法 人治 理结 构不 健全 。 目前 国内各 商
业 银 行 都 建立 了股 东 大会 、 事 会 、 事 会 等 机 董 监
商银 经 与 理 业行 营 管
金融 辍 ０年 １ ２０第２ １ 期
商业银行 内部控制研究
卫 青 吴 奕
摘 要 ： 着 商业银 行 业 务 的国际 化发 展 、 融创 新 不 断深 化 ， 种 新 的金 融风 险也 应 随 金 各
运 而生 ， 威胁着 金 融业 的安全 和发 展 。完善 的银行 内部控 制是抵 御各 类 风 险的有 效机 制 。
２ ７
２１ ０ ０年第 １ ２期
商业银行经 营与管理
风 险管 理流 程 脱节 ，对 市 场 和风 险 反应 不 足 ， 不
能实 现 效率 最 优化 ， 至 失去 了最 佳 的风 险规 避 甚
时机 。
（ ） 五 有序 、 有效 的信息 交 流机制 尚未 建立 大 部 分 商 业 银 行 的 计 算 机 应 用 还 主 要 停 留 在业 务 处理 系统 、会 计信 息 系统 等 操作 层 面 ， 面
理 ， 能 同 步嵌 入 到 业 务 流 程 等 中 去 ； 个 风 险 不 各 管 理 职能 部 门条 块 分 割 ，部 门职 能 交叉 重 叠 ； 风
构 ， 制定 了相 应 的议 事 规 则 ， 其 内涵 和 运 行 并 但
险 管理 信 息 沟通 不 畅 ，风 险管 理 环 节协 调 不 够 ，