关于提升财务人员综合能力的几点思考财务公司鲁立宾为期四天的财务人员能力提升培训班业已结束，一方面学习了会计准则、财务分析、税费筹划、内部控制等财务人员必须掌握的专业知识和技能，另一方面财务战略和管理转型、管理会计中一些新思维、理念和探索，让人脑洞大开，与之前在工作中一些有益尝试和思考引起共鸣，深受启发，受益匪浅。

结合这次培训中的所思所悟及工作实际，谈几点思考和体会。

一、当前财务人员队伍现状财务公司计划财务部承担了经营预算、会计核算、统计分析、绩效考核、年终决算以及资金调度、账户管理、价格管理、资产管理、股权管理、费用管理等职责，编制为6人，一人多岗、AB角交叉进行，需要相关人员具备扎实的财务、税务、金融功底及综合写作能力。

近半年来，由于人员分流、集团抽调、轮岗交流，有三人已换为新人，对财务核算及相关工作带来了空前的压力和挑战。

一是新的人员需要尽快熟悉业务、进入角色，确保工作顺利接续，中间传帮带是缺失或不完整的。

二是原来人员的综合业务素养不高，仅限于本职工作，AB角建设任重道远，财务人员业务能力亟待提高。

三是对新政策、新业务及新的管理要求反应滞后，缺乏主动学习钻研精神，需要部门负责人、相关领导或集团相关文件引导后被动学习、操作。

四是对财务分析、经营分析、调研材料的把控能力不足，不能满足日益提高的管理需求。

五是工作中有畏难情绪、处理解决问题的能力不足，遇到困难不能想方设法寻找化解的方法和途径，浅尝辄止，存在推诿拖延现象。

六是陷入日常事物中，机械操作，撞钟过日子，对当前的工作缺乏思考，不辨利弊，不思改进与提高，更不能从财务角度为公司业务发展及管理提出高质量的意见或建议。

二、关于提高财务人员综合能力的思考财务要转型，财务人员更要转型，在向“价值创造型”财务的转型中，我们还任重道远。

企业要想创造高绩效，必须要有高绩效的财务人员。

培训中所讲的高绩效的财务人员要精专业、通业务、懂技术，与我之前的所思所想高度契合，也是当前及未来一段时期我们正在做或是想做的一些事情。

具体到金融行业和当前实际，财务人员要具备什么样的能力，如何提升？概括起来有五个方面：一是精通专业，融会贯通，提高职业能力；二是熟稔业务，洞悉流程，增强业财融合度；三是善于总结，针砭利弊，提出有效建议；四是防范风险，提早研判，防患于未然。

（一）精通专业，融汇贯通，提高职业能力。

夯实专业及相关知识。

财务人员首先要对会计准则、财务管理、税务等相关专业知识了如指掌，并能及时跟进学习新政策、新规定，准确运用到实际工作中。

其次要丰富与会计工作相关的经济、法律、信息技术等方面的知识，增加创新能力和分析判断能力。

就公司财务人员而言，制约职业能力提升的最大障碍和瓶颈是没有好的方法和集中的时间去充电、补短板，往往是头疼医头脚疼医脚，被动的、片段化的去学习掌握一些知识和技能。

主要改进提高的思路和措施：第一，制定学习计划，内容涉及现有各岗位所需要的知识，由部门人员轮流主持，每周集中时间学习讨论，特别是针对新的政策、法规，必须集中或组织相关人员研讨，吃透拿准有关要求。

第二，邀请九恒星技术部人员，对部门人员系统开展信息技术培训，增强对财务系统的认知、操作水平，尤其是研究尝试用多维码账务处理，提高工作效率和质量。

第三，与银行、同行业财务公司建立畅通的沟通渠道，学习了解他们在会计核算、财务管理、资金管控等方面好的经验和做法。

第四，鼓励支持财务人员参加集团或其他正规渠道（财协、人民银行等）组织的财务知识培训，并在部门进行转培训，转化为能够指导提高工作实践的生产力。

提高政策的敏感性。

对于金融行业，还要对宏观经济环境的变化有敏锐的感知和初步的研判。

通过安排专门岗位及人员，每日关注财政部、税务总局、货币网等主要财金网站，及时收集新的政策，与投资部门配合，每月形成一篇简洁明了、信息量丰富的研判报告，对公司管理及防范市场风险、流动性风险、政策风险提供参考，对财务分析、经营分析及预测提供素材。

轮岗交流提高工作质量。

对财务核算、财务管理、税务、统计分析、资金管理等重要岗位，定期轮换交流，通过岗位实践及传帮带，快速提高人员综合能力。

一方面，可建立有效的AB角机制，防范操作性风险；另一方面不同的人员有不同的思维、工作方法，为业务创新提供适合的土壤。

（二）熟稔业务，洞悉流程，增强业财融合度。

除了财务相关工作，计划财务部的另一个重要职能是优化资产配置，并为实现效益最大化提出有价值的意见和建议。

因而更多地充当了管理会计的角色。

履行好这一职责，需要财务与业务实现高度的融合，需要对相关业务及流程深入的洞悉、了解。

当前在这方面还存在着不足，具体表现在本人及有关人员对业务的参与认知度不高，了解不透彻。

下一步着重做好以下几个方面的事情：一是加强结算工具的研究。

重点是系统掌握票据结算的方式方法，尤其是不常用的票据结算手段，解决资金划转不及时、大额系统关闭后资金调度等问题。

二是有效盘活票据池资金。

学习了解银行票据池相关管理规则，及时将符合条件的托收票据到期资金调入公司，盘活集团存量资金。

三是研究财务公司主动负债业务。

银行业金融机构主要依靠吸收企业及公众存款、发行同业存单、大额存单、金融债、开展同业拆借等，扩充资金实力，再通过发放贷款、拆出资金、购买理财工具，赚取息差，提升效益。

财务公司盈利模式与之相似，然而主动负债的手段较为狭窄，目前除了吸收成员单位存款外，仅有同业拆入这一负债工具可用。

2016年末，全行业236家财务公司同业拆入规模为916亿元，2017年突破1100亿元。

我公司同业拆入资金为零。

在2010年公司取得同业拆借资格时，全国财务公司总数不过百家，在主动负债方面已明显落后同行业。

主要原因：1.缺乏市场化意识，经营策略保守，认为拆入资金会增加流动性管理难度，其实相对于20亿元左右的活期头寸，只要资金管理到位，5-10亿元的拆入规模是不会造成流动性风险的.2.对主动负债的意义认识不足。

在财务公司流动性紧张时，通过同业拆入，能够弥补短期资金余缺，相对于发债、银行贷款较易操作，关键时点几亿元资金能够解决很大问题；另外，在资金价格较低时，通过同业拆入资金，存放于利率较高的银行，可赚取利差，提高资金收益。

3.主动负债产品的研究不够，渠道不畅通。

公司取得同业拆借资格已有六年多，仅与六七家金融机构有同业授信（同业拆借需要先建立同业相互授信，且不占用集团授信规模），拆借资金靠提前打招呼联系，额度也有限，给业务操作部门造成了同业拆借很难的错觉，究其原因是可开展业务的金融机构有限，线上拆借不活跃，渠道狭窄。

作为资金管理部门，我部一方面要保持合理流动性，确保集团资金支付，另一方面要排出可用于短期运作的资金规模。

若有畅通的拆入资金来源，将会有效地解决流动性安全和资金效益最大化两者之间的矛盾，具有不可估量的现实意义。

今年，已提出增加同业授信金融机构数量、积极参与线上拆借增加市场活跃度的建议，得到了领导采纳，但是工作推进不够快，尚未见成效。

下一步，将组织人员通过各种媒介调研了解同行业业务开展情况，学习先进的管理经验，形成数据说话、内容翔实的学习调查报告，为促进同业拆借业务的发展提供参考。

另外，关注财务公司发行同业存单的政策动向，提前研究好相关路径、通道，在条件许可时及时开展。

四是切实做好股权管理。

下半年，公司股权管理工作划入我部，增加了工作量，同时也为加强相关业务学习交流提供了便利。

由于各种原因，当前股权管理工作薄弱，仅限于要要报表，看看报告，写写材料。

作为扬子银行第一大股东，持有20%的股权比例，必须对其相关经营管理情况了解清楚，通过比对分析，找出问题，对其经营管理施加影响。

作为日常管理部门，要深入了解经营管理情况、对重大经营决策提出初审建议、促进相关业务开展。

第一，每半年，要深入现场，调阅相关资料，与相关部门座谈了解情况，关注影响利润的主要因素，尤其是存款规模增加、业务量增长对利润的贡献度，然后是资本利润率，与省内其他先进农商行进行对标。

第二，按照集团公司管控模式，扬子银行股东大会、董事会召开前，要对相关议案进行初步审核，提出相关意见建议。

第三，通过实地现场开展股权管理调查，学习了解扬子在财务核算、票据管理、资金管理、资金运作、营改增等方面的工作经验和做法，促进公司相关业务开展。

（三）善于总结，针砭利弊，提出有效建议。

对于财务人员而言，财务分析、经营分析、报表说明、财务说明、会计报表附注等分析总结材料是常常写，必须要写的。

此次培训，专门分两节课讲了财务报表分析，彰显了其重要性。

作为财务人员，要对相关经营指标进行透彻的比对分析，为管理层提供决策，这是最起码的职业素养和要求。

报送给不同部门、单位及监管机构的分析材料、总结材料、调研报告，写得好不好，关键是看能不能很好地满足不同对象的需要。

其一，数字准确无误，分析得当。

不论什么样的材料，最根本的是数字要准确，同一指标在不同地方的引用要一致，另外要熟悉统计知识，相对数、比例、比率等的比对要符合统计规则。

对有关指标变动的原因分析要言之有物，抓住重点，简洁、准确反映真实情况。

其二，层次结构合理，让人一看就清楚明白。

我们一些财务人员，不折不扣充当了码字员的角色，噼噼啪啪一通忙活，完了长吁一口气交稿。

最后是堆砌了一大堆文字数据，结构混乱，条理不清，重点不突出，只有枪毙了重写。

一篇好的分析说明，必须是层层把数据信息串联起来，让人顺着看，看着顺，最后看完什么都明白了。

其三，切中要害，要有思想和灵魂。

在反映成果的同时，总结分析中要提出改进措施及有关建议，这是整个材料非常核心的部分。

一篇材料有了思想和灵魂，方能体现其价值所在。

除此之外，财务人员要有“世界那么大，我要去看看”的意识。

一年到头，要总结自己工作的得失，哪些没有到位，哪些亟待提高，这是起码的工作要求。

工作中的失误要举一反三，避免再出现，要提高的方面，要有计划、有目标地去推进落实。

要结合实际工作，对公司一年来的经营管理中存在的问题，提出建议和意见。

（四）防范风险，提早研判，防患于未然。

作为金融行业，对于公司财务人员人来说，其业务条线拉长了，面临的风险也增多了。

在内控风险、操作风险、市场风险、流动性风险等方面要关注和预防。

第一个是要防范内控风险，一些制度文件看似没有问题，只不过是运营发展过程中没有出现新问题、新情况，当遭遇从未出现的不良贷款等，如何去核销处置，在现有的规章制度找不到依据，草草处理，后患无穷。

因此，财务人员必须有较为宽阔的视野，提高内控合规意识，在处理业务时，从整个内控管理的角度看问题，防范可能出现的风险。

第二个是要防范操作风险。

风险无处不在，最容易发生的是操作性风险。

当系统不能解决所有的导入、输出信息，有人工操作的地方，就很可能导致差错。

提高报表统计信息质量不是一句空话，因为一失就万无，整个年度可能因为对外报送的一个信息有错漏，就会被贴上“信息报送质量不高”的标签，99%的工作努力被1%的失误冲销了。