晶珠藏药2019年管理水平报告
一、成本费用分析
1、成本构成情况
2019年晶珠藏药成本费用总额为13,301.85万元，其中：营业成本为4,826.02万元，占成本总额的36.28%；销售费用为7,050.31万元，占成本总额的53%；管理费用为1,177.05万元，占成本总额的8.85%；财务费用为16.08万元，占成本总额的0.12%；营业税金及附加为232.4万元，占成本总额的1.75%。

成本构成表(占成本费用总额的比例)
项目名称
2019年2018年2017年
数值百分比(%) 数值百分比(%) 数值百分比(%)
成本费用总额13,301.85 100.00 10,319.6 100.00 9,913.07 100.00 营业成本4,826.02 36.28 4,673.56 45.29 4,498.15 45.38 销售费用7,050.31 53.00 4,090.13 39.63 3,630.69 36.63 管理费用1,177.05 8.85 816.36 7.91 1,305.17 13.17 财务费用16.08 0.12 2.63 0.03 -1.7 -0.02 营业税金及附加232.4 1.75 216.46 2.10 175.07 1.77
2、总成本变化情况及原因分析
晶珠藏药2019年成本费用总额为13,301.85万元，与2018年的
10,319.6万元相比有较大增长，增长28.9%。

以下项目的变动使总成本增加：销售费用增加2,960.17万元，管理费用增加360.69万元，营业成本增加152.45万元，营业税金及附加增加15.94万元，财务费用增加13.45万元，共计增加3,502.71万元；以下项目的变动使总成本减少：资产减值损失减少520.45万元，共计减少520.45万元。

增加项与减少项相抵，使总成本增长2,982.25万元。

成本构成变动情况表(占营业收入的比例)
3、营业成本控制情况
2019年营业成本为4,826.02万元，与2018年的4,673.56万元相比有所增长，增长3.26%。

4、销售费用变化及合理性评价
2019年销售费用为7,050.31万元，与2018年的4,090.13万元相比有较大增长，增长72.37%。

2019年大幅度的销售费用投入带来了营业收入的大幅度增长，企业的销售活动取得了明显的市场效果，但相对来讲，销售费用增长明显快于营业收入的增长。