食品 F
E*
E
I'
税后预 算线
O
C'
无差异曲线
I 税前预算线
衣服 C
对衣服征税后的均衡
二 税收对消费者选择的收入效应
食品
税收对消费者选
F
择的收入效应，
表现为政府课税
之后，会使消费
F'
无差异曲线
者可支配收入下
E
降，从而降低商
E' I
I'
品的购买量，而 居于较低的消费 水平。
衣服
O
C
收入效应 '
在这个例子中，生 产者价格由每升 1.87元下降到1.80 元；消费者价格由 每升1.87元上升到 2.00元。政府对商 品课税提高了消费 者支付的购买价格， 同时也降低了供应 商得到的生产者价 格。
（2）从价税
征税的经济损失
1.消费者支付价格上升，生产者实际得到价格 的下降。
2.社会角度：因课税造成的课税商品产量的减 少的经济损失。
T
每周休闲时间
税前工作时间
Effects of Taxation 比例所得税的劳动供给效应（2）
D
收入/ 周
H
G
E1
iii
E3
K
ii
税后工作时间
i
0
JF
T
每周休息时间
税前工作时间
税收对劳动供给效应的不确定性
征税的替代效应（substitution effect）：征税 减少实际劳动工资，闲暇机会成本下降，劳动 相对于闲暇吸引力下降，产生闲暇替代工作的 倾向。替代效应——减少劳动供给
E.E.Slutsky(1980-1948)
I3斯勒茨基 校正预算线；
I2希克斯校 正预算线
第一节 税收与生产者行为
税收——价格——生产者行为 一 税收对市场价格的影响 二 税收对生产者选择的替代效应 三 税收对生产者选择的收入效应
一 税收对市场价格的影响
政府课税:消费者支付的 价格，生产者价格
这里的价格是指生产者价格，而不是市场价格 或消费者价格。生产者的生产决策不是根据消 费者支付的含税价格作出的，而是以其实际得 到的不含税价格为准的。
税收对生产者选择的替代效应
三 税收对生产者选择的收入效应
税收对生产者选择的收入效应，表现为政府课 税之后，会使生产者可支配的生产要素减少， 从而降低了商品的生产能力，而居于较低的生 产水平。
C
收
食品
入
F
效 应
，
替
代
F'
无差异曲线
效 应
E*
E
E' I
I'
O
C'
替代效应 收入效应
C''
C
衣服
对衣服征税的收入效应和替代效应
食品
替
F
F'
代
效
应
E*'
，
收
E*
E
入 效
I
应
I'OC'C Nhomakorabea'
C
衣服
对衣服征税的替代效应和收入效应
第三节 税收与劳动供给
《劳动法》第36条 国家实行劳动者每日工作时间不超过 八小时、平均每周工作时间不超过四十四小时的工时制度。 据国家统计局发布的2009年农民工监测调查报告显示， 2009年度全国农民工1.45亿人，月平均工资1417元。每 周工作时间超过劳动法规定的44小时的农民工占89.8%， 其中住宿餐饮业农民工每周工作时间超过60小时。
税收负担：消费者剩余和生产者剩余
税收的额外负担：均衡产出的减少
二 税收对生产选择的替代效应
税收的生产替代效应是指税收对企业产品结构 的影响，当政府课征商品税时，由于生产者所 面临的课税商品的价格相对下降，造成生产者 减少课税商品或重税商品的生产量，而增加轻 税或无税商品的生产量，即以无税商品或轻税 商品替代课税商品或重税商品。
2005年1.24亿美国劳动者每周平均工作34小时，获得报 酬7.2万亿美元，约占国民收入的67%。
劳动供给是如何决定的？ 税收如何影响劳动供给？
一 税收对劳动供给的替代效应 二 税收对劳动供给的收入效应 三 税收对劳动供给效应的无差异曲线分析 四 不同税种对劳动投入的效应比较分析
效用最大化的闲暇与收入选择
税收对生产者选择的收入效应
第二节 税收与消费者行为
消费者行为 一 税收对消费者选择的替代效应 二 税收对消费者选择的收入效应
一 税收对消费者选择的替代效应
税收的消费替代效应是指税收对消费者选择商 品的影响，当政府对商品课税后，会使课税商 品价格相对上涨，消费者就会减少课税商品的 消费，而增加对无税商品或轻税商品的消费， 即以无税商品或轻税商品替代课税商品或重税 商品。我们将税收导致消费者增加无税或轻税 商品的需求来替代课税或重税商品需求的影响， 称为税收的消费替代效应。
征税的收入效应（income effect）：征税减少 了个人所得，闲暇一般为正常品，其他条件不 变下，所得减少引起闲暇消费减少，从而意味 着工作增加。收入效应——增加劳动供给
税收对纳税人劳动供给上的两种效应是相反的。 在收入效应下，税收对纳税人的劳动投入有正 效应；在替代效应下，税收对纳税人的劳动投 入有负效应。
税收经济学
北京工商大学 财政系
第五章 税收的微观经济效应
第一节 税收与生产者行为 第二节 税收与消费者行为 第三节 税收与劳动供给 第四节 税收与私人储蓄 第五节 税收与私人投资
收入效应与替代效应
收入效应：因收入的购买力下降或上升对商品 消费所作的调整。
替代效应：随着商品价格的变化，人们用一种 价格下降的商品替代其它价格保持不变的商品， 增加对价格相对下降的商品的需求。换言之， 替代效应是指消费者因商品相对价格变化而对 其开支结构所作的调整。
D
|Slope| = w
收入/周
G Income
0
Leisure
E1 i
Work
iii ii
F
T
时间禀赋
每周休息时间
Effects of Taxation 比例所得税的劳动供给效应（1）
D
|Slope| = w
收入/周
H
G
E1
iii
|Slope| = (1-t)w G’
E2
ii
税后工作时间
i
0
FI
收入效应与替代效应
(一) 希克斯分析法
希克斯认为，实际收入不变，指原有的效用水平 不变，消费者维持原有满足程度，保持原有无异 曲线
J.R.Hicks（1904—1989年）
(二) 斯勒茨基分析法
斯勒茨基认为，实 际收入不变，是指 原来消费的商品组 合不变，即消费者 在价格变动后刚好 能够购买原来的商 品组合
商品税（向生产者课征）
从量税：
从价税
Pd Ps T D(Pd ) S(Ps ) D(Pd ) S(Pd T )
Pd (1 t)Ps D(Pd ) D(Ps )
D(Pd ) DPs/(1 t)
税收对市场价格的影响
价 格
S
Pd
P*
E
Ps
o
Q’ Q*
D 产量
（1）从量税（燃油税）