建设财务共享服务中心，项目团队需要回答以下的问题
为了规避实施中潜在的风险，财务共享服务中心的规划和设计需要回答以下关键的问题：
关键问题
模式
流程
对财务组织的 影响 所需要的条件
步骤
描述
未来的财务共享服务中心如何分层次进行，才能满足业务的需要？ 财务共享服务中心各层次间的关系如何？ 财务共享服务中心集中核算的业务单元是什么？ 哪些财务核算流程需要纳入共享服务的范围？ 对于未来集中的财务核算流程，财务共享服务中心中心和各业务单元之间如何进行职责分配？ 集中后的高阶财务核算流程是怎样的？ 现有财务组织在实行财务共享服务中心后如何变化？ 现有的财务组织如何向未来的财务共享服务中心模式过渡？ 进行共享服务依赖于哪些条件？ 在组织、流程、技术和法规等方面都有哪些在实现财务共享服务前需要解决的问题？ 设立财务共享服务中心还存在哪些风险？ 财务共享服务应如何分步进行？存在哪些可选的实施方案？应优先考虑采取哪个方案？ 各业务单元的财务核算如何分批纳入财务共享服务中心？ 哪些财务核算流程可以考虑优先进行集中，哪些流程需要必要的条件成熟后再考虑进行集中？ 目前各业务单元使用的财务信息系统如何配合核算的集中？ 财务共享服务的具体实施计划是怎样的？
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企业的整体财务转型，会对财务组织角色进行重新的定位。其中最 基本的角色是—高效的交易处理者
财务组织的角色
目标
愿景的关键要素
高效的交 易处理者
战略性的 业务伙伴
公司的风险 管理大师
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降低财务成本 （COF)
成为CEO驱动业务 发展和构筑行业领 导地位的战略伙伴
构建牢固的组织诚 信度
流程－在流程的详细设计阶段，高层管理者需要在效
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率和控制两者间寻求平衡
在企业运营过程中，效率与控制永远是一个两难的课题，财务共享服务中心的建立也不例 外。需要领导在两个极端之间作出抉择，寻求平衡；
这个平衡点并非恒定不变的，而是与企业集团所处的发展阶段、以及企业集团当期的战略 重心有着直接的联系
组织机构，人员 员工能否清楚地理解他们在组织 架构中的角色定义对财务共享服 务中心的成功实施至关重要。它 要求了适当的人在适当的时候和 适当的地点做适当的事。
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法规
流程
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地点
组织与人员
技术 财务共享服务中心成功的一个关 键因素是共同的或连接的系统平 台，以及它怎样使实施有效技术 带来的好处得到最大化。
• 保护公司资产 • 持续保持公司内部/外部的信心 • 建立不仅限于法定合规性的业务风险管
理框架
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大多数企业集团通过设立财务共享服务中心的模式，使财务部门成 为企业集团“高效的交易处理者”
高价值的活动 由本地财务管 理部门负责
决策 支持
业绩考核
移转给共享服务中心
数据收集和输入 （与业务单元的操作系统连接）
业务单元
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标准的法定报告和 管理报告 交易处理
财务服务中心
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什么是财务共享服务中心，它担负着哪些具体的职能？
财务共享服务定义 将共同的重复的流程，如交易处理、标准的法定报告和管理报告处理等，从 企业个体中抽出，移转到共享服务中心，采用统一标准的会计核算和报告流 程，并通过共享服务中心人员提供的专业化服务，使企业获得高效率、高质 量和规模经济优势
费用报销审核
应付帐款
总帐
工程核算 会计报表
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财务共享中心
固定资产核算
现金出纳 月底关帐
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财务共享服务中心与核算集中的区别在于：财务共享中心不是简单的 核算人员集中办公，而是核算标准、流程和操作的统一
财务共享服务中心
总总账账 应应付付 应应收收 费费用用
付款指令
付款 记账
费用报销 记账
- 产品事业部D -
应付会计甲 应付会计乙
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出纳丙
应付会计丁 应付会计戊
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法规－在进行财务共享服务中心设计时，会考虑其设
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立是否与当地法律、法规相违背
• 对于法规的遵循性考量：主要是针对跨国企业集团，在实施财务共享服务中心时，是否与当地法 律、法规相违背；
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服务
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技术
流程 流程的设计描绘了财务共享服务 中心与地域性业务单位之间的一 种新的工作方法。它形成了运作 模式的主干并对其他所有因素有 着重大影响。
政策，法规 法律和法规的管理要求对运作模 式有重大影响。确保财务共享服 务中心的运作合法、合规是其运 营的基础。
服务 服务管理定义了财务共享服务中 心与其他业务单位关系的性质。 它关注与业务单位之间建立的法 律地位关系、服务关系以及收费 机制和结构。
单据扫描与传输
工作流的管理与监 流程指标与多维报
控
告
影像件归档
样例
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服务水平－财务共享服务中心设立后，需要通过 《服务水平协议》对各方进行约束
财务共享服务中心 地点
并赋权；
- 营运成本 商务环境 - 人力资源 - 商务基础设施 - 商务环境
商务基础 设施
营运成本 人力资源
3 . 对每一个分析维度,确定明细指标,并进行评分； 4. 综合各个分析维度评分结果,确定未来共享中心所在地。
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在进行共享服务中心实施时，IBM 管理咨询团队会采用SPORTS模型 进行整体的规划与设计
财务共享服务中心的建设，必须围绕以下关键因素进行充分考虑：SPORTS模型
地点 决定财务共享服务中心建立的地 点是设计的一个关键因素。场所 的位置对职员的转换和流程的效 率以及财务集中核算组织结构所 带来的好处有着重要的影响。
1 财务共享中心总体介绍 222 建设财务共享服务中心的具体思路
3 国内某大型能源集团财务共享 服务中心实施案例介绍
4 国内某大型零售集团财务共享服 务中心实施案例介绍
5 IBM亲身经历介绍
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财务共享服务中心是对传统财务运作模式全方位的改变
企业视角 用户视/角信息 职能视角
数据视角 内容管理视角 运营视角 安全视角 系统管理视角
集成视角
如何降低孤立的信息系统和不 统一的数据定义为财务核算集 中带来的风险
组织 & 人员
业务单元 集团财务
CFO
财务核算集中
财务核算集中对传统的财务组织影响 如何
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地点－共享中心选址总体方法论
根据IBM方法论，对共享中心的选址，分成4个阶段展开：
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1. 确定 备选城市
2. 确定 分析维度
3. 分析各维 度,进行评分
4. 选出 评分最高的城市
1. 与客户共同讨论圈定共享中心所在地的备选城市； 2. 确定共享中心选址的分析维度，通常采用以下维度
组组
组组
组组
组组
核算集中
供应商
采购
生产
销售
市场
客服
图例： 实物流
资金流
供应链
外部客户 内部客户
整条供应链中各业务环节相关的核算工作全部集中到共享服务中心进行统一处理，以在财务系统中 完整记录整条供应链的所有核算内容；
财务共享服务中心内部各组核算人员对供应链各环节的核算信息在中心内部进行及时沟通与核对， 并对发现的问题进行及时修正，提高响应速度。
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全球财务管理的发展趋势，要求各企业实现财务职能的转型
财务体系转型目标——由侧重交易处理向重视决策支持和风险管理转变
反应性: 前瞻性的决策支持 为业务提供新的支持和服务 促进业务业绩的提升 为不同专业和地域提供决策支持
灵活性: 降低财务管理的成本 从固定成本转向变动成本 减少不集成的信息系统
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通常，财务共享服务中心会给企业集团带来哪些收益？
明确服务水准及责任
G 提高业务关键流程的质
量 G 明确转交步骤 G 消除功能重复
共享服务 标准化
潜在收益 简单化
度 程 革 变
通过规模削减成本
G 增加控制规模 G 保持服务的一贯水准 G 共享技术及相关设施
财务共享服务中心的成功实施需要通过对财务组织、流程和信息系统及数据等各层面进行严 格的分析和梳理来实现。
财务职能共享
流程
业务单元财务 核算中心 费用 固定资产 收入 总帐和报告 盈利分析和成本管理 专业流程
集团财务
定义集中后的财务核算流程如何在核 算中心、集团财务和业务单元财务之 间进行互动
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系统 & 信息技术
专注性: 对信息的管理和利用成为财务的重 要核心能力 与业务的紧密结合，促进业务的价 值创造
风险管理和控制: 财务和业绩信息的准确性 对业务风险进行控制和管理
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财务管理模式的演变