中国大唐集团公司合同审计制度

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大唐集团制〔〕95号

关于印发<中国大唐集团公司

合同审计办法>的通知

集团公司各分支机构、子公司,各直属企业:

为加强集团公司合同审计监督,维护企业合法权益,防范经营风险,根据<中华人民共和国合同法>、<中国大唐集团公司本部合同管理办法>及有关规定,制定<中国大唐集团公司合同审计办法>。现印发给你们,请遵照执行。

附件:中国大唐集团公司合同审计办法

二ＯＯ五年六月二十四日

主题词:集团公司合同审计办法通知

中国大唐集团公司总经理工作部 6月24日印发

附件:

中国大唐集团公司合同审计办法

第一章总则

第一条为加强中国大唐集团公司(以下简称集团公司)合同审计监督,维护企业合法权益,防范经营风险,根据<中华人民共和国合同法>、<中国大唐集团公司本部合同管理办法>及有关规定,制定本办法。

第二条本办法适用于企业专项合同审计,以及经济责任审计、企业例行审计、基本建设及技改、大修工程等审计项目中涉及的合同审计工作。

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第三条本办法所称合同审计,是指审计部门组织的对企业合同订立、履行、变更等情况所进行的监督和评价工作。

第二章合同管理审计

第四条审查和评价企业合同管理制度的建立及其执行情况。

第五条审查企业的合同是否有专门机构和专人管理;是否建立合同管理台帐。

第六条对企业内部审计部门参与合同谈判、审查或会签及开展合同审计的情况进行检查和评价。

第三章合同订立情况审计

第七条审查订立合同的当事人是否具备签约资格和履约能力,合同的订立是否符合平等公正、自愿缔约的原则。

第八条审查合同条款是否完整、意思表示是否准确

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(一)审查合同标的是否明确,内容是否规范、齐全;

(二)审查数量和质量标准是否明确,对某些特殊的要求,是否经双方协调一致并有相应的记载;

(三)审查价款、酬金及合同履行期限、地点和方式是否明确合理;

(四)审查违约责任及罚则的内容是否明确、具体。

第九条经过招投标的项目,审查合同的技术、经济条款等内容是否与招投标文件相符。

第十条对于格式条款合同,主要审查提供格式条款的一方是否遵循公平原则确定当事人之间的权利和义务;格式条款和非格式条款不一致的,是否采用非格式条款。

第十一条审查所订立的合同是否属于企业正常的经济活动,有无恶意串通,损害国家、企业或第三者利益,从中牟取非法收入的行为。

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第十二条审查合同成立条件是否符合有关法律规定。

第四章合同履行、变更和转让的审计

第十三条审查当事人是否按照合同约定全面履行自己的义务;是否遵循诚实信用原则,根据合同的性质、目的和交易习惯履行通知、协助、保密等义务。

第十四条审查当事人在合同质量、价格、履行地点等内容约定不明确时,是否按有关规定执行。

第十五条以重要合同为基础,深入到合同执行部门,审查合同的执行情况。对于未执行或者未完全执行的合同,查明未能执行的原因。对招投标后订立的合同,审查合同的履行是否与招投标文件的有关内容相符。

第十六条审查合同款的实际支付是否与合同中约定的付款方式、付款条件等规定相符。未经审计的重要合同,财务部门不得支

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