第5章企业所得税、个人所得税法律制度一、单选题1.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于企业所得税的纳税义务人的是( )。

A.民办非企业单位B.中外合资经营企业C.一人有限公司D.个人独资企业2.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应计算缴纳个人所得税的是( )。

A.个人购买体育彩票一次中奖1 万元B.按照国家统一规定发给的补贴1 万元C.个人取得单张有奖发票奖金900 元D.每月领取的退休工资5 000 元3.根据个人所得税法律制度的规定，下列所得中，应缴纳个人所得税的是( )。

A.加班工资B.差旅费津贴C.独生子女补贴D.国债利息收入4.根据企业所得税法律制度的规定，下列收入中，不属于企业所得税免税收入的是( )。

A.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益B.在中国境内设立机构、场所的非居民企业持有中国境内非上市公司股份而取得的与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益C.在中国境内设立机构、场所的非居民企业持有中国境内上市公司股票不足12 个月而取得的与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益D.在中国境内设立机构、场所的非居民企业连续持有中国境内上市公司股票12 个月以上而取得的与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益5.某境内居民企业2018 年销售收入为2 000 万元，固定资产处置净收益40 万元，业务招待费支出35 万元。

根据企业所得税法律制度的规定，该企业在计算应纳税所得额时，准予在税前扣除的业务招待费支出是( ) 万元。

A.32B.10C.15D.216.2018 年某集团通过市政府向灾区捐款100 万元，直接向受灾小学捐款30 万元，两笔捐款均在营业外支出中列支。

该企业当年的利润总额为1 500 万元。

假设不考虑其他纳税调整事项，根据企业所得税法律制度的规定，该集团2018 年度应纳税所得额为( )万元。

A. 1 530B. 1 020C. 1 070D. 1 1207.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，应以同类固定资产的重置完全价值为计税基础的是( )。

A.盘盈的固定资产B.自行建造的固定资产C.外购的固定资产D.通过捐赠取得的固定资产8.根据《企业所得税法》的规定，不得提取折旧在税前扣除的固定资产是( )。

A.接受投资的固定资产B.未投入使用的房屋、建筑物C.接受捐赠的机器设备D.与经营活动无关的固定资产9.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于非居民企业应纳税所得额的确定，说法不正确的是( )。

A.转让财产所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额B.股息、红利等权益性投资收益，以收入全额为应纳税所得额C.特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额D.租金，以收入减去出租过程发生的合理费用后的余额为应纳税所得额10.下列关于企业所得税税收优惠政策的说法正确的是( )。

A.一个纳税年度内，居民企业转让技术所有权所得不超过500 万元的部分，免征企业所得税;超过500 万元的部分，减半征收企业所得税B.创投企业投资未上市的中小新技术企业，可按投资额的70% 在投资当年及以后年度应纳税所得额中抵免C.合格境外机构投资者(QFII)取得来源于中国境内股票等权益性投资资产转让所得，减按10% 税率征收企业所得税D.企业综合利用资源生产符合国家和行业标准的产品收入，扣除相应成本费用后，减按90% 计入应纳税所得额11.根据规定，纳税人本人或配偶使用商业银行或住房公积金个人住房贷款为本人或其配偶购买住房，发生的首套住房贷款利息支出，在偿还贷款期间，可以按照每年( )定额扣除。

A. 12 000 元B. 14 400 元C. 24 000 元D. 60 000 元12.根据规定，出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式经营，出租车驾驶员从事客货运营取得的收入，按( )项目征税。

A.劳务报酬所得B.工资薪金所得C.财产租赁所得D.经营所得13.非居民个人露西任职于境内某公司，2019 年1 月取得工资薪金8 500 元，其从中拿出2 000 元通过非营利的社会团体捐赠给贫困地区，则露西当月计算个人所得税的应纳税所得额为( )元。

A. 3 080B. 1 500C. 3 500D. 2 45014.中国公民闫某从公开发行和转让市场取得了上市公司股票，根据个人所得税法律制度的规定，下列选项中表述不正确的是( )。

A.闫某持股期限在1 个月以内(含1 个月)的，其股息红利所得全额计入应纳税所得额计算纳税B.闫某持股期限在1 个月以上至1 年(含1 年) 的，其股息红利所得暂减按50% 计入应纳税所得额计算纳税C.闫某持股期限超过1 年的，其股息、红利所得暂免征收个人所得税D.闫某持股期限超过1 年的，其股息、红利所得暂减按20% 计入应纳税所得额计算纳税15.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项所得中，按次计算缴纳个人所得税的是( )。

A.工资薪金所得B.个体工商户的生产、经营所得C.偶然所得D.对企事业单位的承包、承租经营所得二、多选题1.根据企业所得税法律制度的规定，在计算企业所得税应纳税所得额时，下列各项中，准予据实扣除的有( )。

A.非金融企业向金融企业借款的利息支出B.非金融企业向非金融企业借款的利息支出C. 金融企业的各项存款利息支出和同业拆借利息支出D. 企业经批准发行债券的利息支出2.根据企业所得税法律制度的规定，纳税人的下列支出，不得在计算应纳税所得额时扣除的有( )。

A.合理工资薪金总额8% 以内的职工教育经费B.企业所得税税款C.交通罚款D.消费税税款3.根据企业所得税法律制度的规定，下列资产中，计提的折旧可以在企业所得税税前扣除的有( )。

A.按直线法计算折旧的生产性生物资产B.以经营租赁方式租出的固定资产C.以融资租赁方式租出的固定资产D.已足额提取折旧仍继续使用的固定资产4.根据个人所得税法律制度的规定，下列支出中，在计算个体工商户个人所得税应纳税所得额时，不得扣除的有( )。

A.从业人员的合理工资B.计提的各项准备金C.业主本人的工资D.业主的家庭生活费用5.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应按“工资、薪金所得”项目征收个人所得税的有( )。

A.独生子女补贴B.退休人员再任职取得的收入C.年终加薪D.个人兼职取得的收入6.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项关于收入确认的表述中，正确的有( )。

A. 企业以非货币形式取得的收入，应当按照公允价值确定收入额B.以分期收款方式销售货物的，按照合同约定的收款日期确认收入的实现C.采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品的日期确认收入的实现，其收入额按照产品的公允价值确定D. 接受捐赠收入，按照承诺捐赠资产的日期确定收入7.下列关于企业所得税所得来源的确定，说法正确的有( )。

A.销售货物所得，按照交易活动发生地确定B.提供劳务所得，按照劳务发生地确定C.股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定D.特许权使用费所得，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定，或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定8.根据企业所得税法律制度的规定，下列支出应作为长期待摊费用的有( )。

A.自行开发无形资产，开发过程中的相关支出B.租入固定资产的改建支出C.固定资产的大修理支出D.已足额提取折旧的固定资产的改建支出9.根据企业所得税法律制度的规定，关于企业所得税的纳税地点，下列表述正确的有( )。

A.非居民企业在中国设立机构、场所的，以机构、场所所在地为纳税地点B.居民企业登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地为纳税地点C.非居民企业在中国境内设立两个机构、场所的，分别缴纳企业所得税D.非居民企业在中国未设立机构、场所的，以扣缴义务人所在地为纳税地点10.根据个人所得税法律制度的规定，需要办理汇算清缴的情形包括( )。

A.纳税年度内综合所得预缴税额低于应纳税额的B.在两处或者两处以上取得综合所得C.同时取得劳务报酬所得和稿酬所得的D.纳税人取得综合所得需要退税的11.根据《个人所得税法》的规定，下列所得中，适用超额累进税率的有( )。

A.财产租赁所得B.特许权使用费所得C.工资、薪金所得D.承包经营所得12.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税税率的适用，说法正确的有( )。

A.居民企业适用的基本税率为25%B.非居民企业在中国境内设立机构、场所的，其取得的与其在境内所设机构、场所有实际联系的境内、境外所得，适用税率为25%C.非居民企业在中国境内设立机构、场所的，取得的与其在境内所设机构、场所没有实际联系的境内所得，适用税率25%D.非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，其取得的来源于中国境内的所得，减按10% 的税率征收企业所得税三、判断题1.企业所得税的征税对象包括居民企业来源于境内和境外的各项所得，以及非居民企业来源于境外的各项所得。

( )2.销售商品涉及商业折扣的，应当按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额。

( )3.甲公司2018 年的实发工资总额为950 万元，支出的职工福利费为150 万元，在计算该公司2018 年应纳税所得额时，支出的职工福利费用应据实扣除。

( )4.税收滞纳金在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除。

( )5.母公司以管理费形式向子公司提取费用，子公司因此支付给母公司的管理费，不得在税前扣除。

( )6.个体工商户每一纳税年度发生的广告费和业务宣传费用不超过当年销售(营业)收入15% 的部分，可据实扣除;超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

( )7.根据个人所得税法律制度的规定，子女教育专项附加扣除仅包括学前教育和义务教育，不包括高等教育。

( )8.个人通过非营利性的社会团体和国家机关向红十字事业的捐赠，在计算缴纳个人所得税时，准予按应纳税所得额的30% 在税前扣除。

( )四、不定项选择题1.甲公司为居民企业，2018 年度有关经济业务如下:(1)取得产品销售收入2 000 万元、国债利息收入15 万元、银行存款利息收入5 万元，逾期未退包装物押金取得不含增值税收入0.5 万元。

(2)支付职工困难补助3 万元、职工交通补贴2.5 万元、职工食堂人员工资15 万元;缴纳生产工人基本养老保险费40 万元。

(3)新技术研究开发费用30 万元，已计入管理费用。

(4)支付税收滞纳金2 万元，直接向贫困山区捐款5 万元，向街道办赞助支出6 万元。

(5)当年向投资者分配利润100 万元。

要求：根据上述资料，分别回答下列问题。

(1)甲公司下列收入中，在计算2018 年度企业所得税应纳税所得额时，应计入收入总额的是( )。