附件五江苏经贸职业技术学院毕业设计(论文)题目：我国中小企业财务风险及控制研究——以南京罗纨堂工艺品贸易有限公司为例系 (院) 会计学院专业班级会计与审计2班学号1322040202学生姓名孙钰指导教师李海燕职称副教授指导教师陈蓉蓉职称中级会计师2016 年 05 月 10 日我国中小企业财务风险及控制研究——以南京罗纨堂工艺品贸易有限公司为例摘要：自改革开放以来，社会主义经济体制不断完善，中小企业已经成为数量最大且最具创新活力的企业群体，在促进经济增长、推动创新、增加税收、吸纳就业、改善民生等方面具有不可替代的作用。

然而，在迅猛发展的同时，财务风险问题也日益突出。

本人结合所学知识，以南京罗纨堂工艺品贸易有限公司为例，调查分析中小企业面临的财务意识薄弱、财务结构失衡、筹资能力差、财务管理观念陈旧、专业素质不足、管理模式僵化、财务监控不力的财务风险，产生财务风险的诸多因素，诸如内部管理意识落后、管理制度混乱、缺乏资金控制能力，进而提出企业应该从管理制度方面着手，加强财务风险管理意识以此降低财务风险的建议。

关键词：中小企业；财务风险；内部控制；目录引言 (1)一、企业财务风险概述 (1)（一）财务风险含义 (1)（二）财务风险特点 (1)（三）财务风险类型 (1)二、南京罗纨堂企业财务风险现状分析 (2)（一）南京罗纨堂企业简介 (2)（二）南京罗纨堂企业财务风险现状分析 (2)1.财务意识薄弱，财务结构失衡 (2)2.筹资能力较差，资金严重不足 (2)3.管理观念陈旧，专业素质不足 (2)4.管理模式僵化，财务监控不力 (2)三、引发南京罗纨堂企业财务风险的因素分析 (3)（一）企业内部管理原因 (3)1.内部管理意识落后 (3)2.内部管理制度混乱 (3)3.缺乏资金控制能力 (4)（二）企业外部环境原因 (4)四、南京罗纨堂企业控制财务风险的建议 (4)（一）企业管理制度方面 (4)1.注重人才培养，建立新型管理模式 (4)2.优化内控系统，加强资金控制 (5)3.重视财务核算，健全监管制度 (5)4.尝试分析指标，设立预警系统 (5)（二）企业管理意识方面 (6)1.树立风险意识，科学进行决策 (6)2.提高自身实力，追求商业信誉 (6)3.建立客户系统，加强沟通联系 (7)（三）政府扶持方面 (7)1.扶持方式的多样化 (7)2.出台相应优惠政策 (7)3.积极推进产权改革 (8)4.鼓励资金管理外包 (8)结论 (8)参考文献： (9)引言我国中小型企业近年来迅速发展，对国民经济和社会发展具有重要的战略意义，然而大多数企业对于风险控制、运营管理甚至是财务管理都没有做到足够的重视，更有甚者为了片面地追求利润最大化，不能正确处理已经出现的财务问题。

这些情况使得我国中小型企业财务风险问题日益突出。

因此本人结合所学专业知识，以南京罗纨堂股份有限公司为例，调查该企业财务风险的现状并分析引发财务风险的因素，研究中小企业面临的财务风险及引发财务风险的因素，最终提出相关对策给予企业管理者一定启迪。

我国中小企业财务风险及控制研究一、企业财务风险概述（一）财务风险含义财务风险有广义的定义和狭义的定义。

大多数企业管理者只是将风险简单的定义为损失的不确定性，这是一种非常狭隘的观点。

财务风险是指公司财务结构不合理、融资不当使公司可能丧失偿债能力而导致投资者预期收益下降的风险。

（二）财务风险特点财务风险是企业在财务管理过程中必须面对的一个现实问题，风险是随时存在，甚至是处处存在的，它不可能因为企业所有者的个人意志而转移，也不会因为财务状况良好就意味着不存在风险，人们无法回避它的存在，所以可以确定的说：财务风险有着客观必然性。

又因为财务活动始终贯穿于企业所有的行为，所以财务风险穿插于全部生产运营进程中，存在着不确定性。

风险既指的是遭受损失的不可预知性，也包含了盈利收入的不肯定性，即收益与损失共存性。

如果企业能够正确对待财务风险并能加以利用，即便经营主体会受到威胁，也可以通过风险控制为企业带来更多机遇。

（三）财务风险类型筹资风险指的是由于资金供需市场、宏观经济环境的变化，企业筹集资金给财务成果带来的不确定性。

投资风险指企业投入一定资金后，因市场需求变化而影响最终收益与预期收益偏离的风险。

经营风险又称营业风险，是指在企业的生产经营过程中，供、产、销各个环节不确定性因素的影响所导致企业资金运动的迟滞，产生企业价值的变动。

经营风险主要包括采购风险、生产风险、存货变现风险、应收账款变现风险等。

流动性风险是指企业资产不能正常和确定性地转移现金或企业债务和付现责任不能正常履行的可能性。

存货管理风险是因为企业保持一定量的存货对于其进行正常生产来说是至关重要的，但如何确定最优库存量是一个比较棘手的问题。

二、南京罗纨堂企业财务风险现状分析（一）南京罗纨堂企业简介南京罗纨堂工艺品贸易公司成立于2015年11月09日，注册资本200万元整，主要从事工艺品、皮革用品以及纺织品的加工和批发销售业务。

公司各部门员工共计60人，年营业收入可达400万元，属于典型的小型企业。

其主要管理者与经营者均为同一家族成员，又属于典型的家族式企业。

（二）南京罗纨堂企业财务风险现状分析1.财务意识薄弱，财务结构失衡一方面，企业管理者认为现金越多越好，造成现金闲置，未参加生产周转。

另一方面过度负债是高速成长企业的典型通病，也是财务危机的根源。

中小企业发展如此迅速，与高速成长战略有着直接关系。

高速成长必然造成资金短缺，在自有资金不足的情况下，企业就不可避免地负债经营。

而经营不利和财务管理弱化等因素又会加剧负债水平。

企业的经营成本和财务压力不断加大，支付能力日渐脆弱，加快了财务危机的爆发，最终极有可能走上倒闭、破产的道路。

2.筹资能力较差，资金严重不足资金不足一直是我国中小企业发展的第一不利因素，南京罗纨堂的资金筹集主要依靠内源融资，缺乏外源融资渠道。

其主要原因有二：一是自身原因，相对而言生产规模小，不能形成规模效益，而家族式的管理模式落后，经营风险大，短期行为较为普遍，还贷诚信不足，贷款风险大；二是制度安排的原因，直接的资本市场融资基本上不考虑中小企业，间接融资中没有专门为中小企业服务的政策性金融机构，以至于中小企业贷款徘徊不前，这使得南京罗纨堂的融资能力一直较差。

3.管理观念陈旧，专业素质不足南京罗纨堂典型的家族式企业管理者的管理能力和管理素质相对较差，管理思想落后，没有将财务管理纳入有效机制中，缺乏现代管理观念，使得财务管理失去了它在企业管理中应有的地位和作用，甚至还任人唯亲，财务管理部门有人无证上岗，导致会计核算和财务管理实务操作水平低。

4.管理模式僵化，财务监控不力以南京罗纨堂为例，其典型的家族式管理模式是所有权与经营权的高度统一，其投资者同时就是经营者。

换而言之，在该企业中领导者集权现象严重，致使职责不分、越权行事，造成财务管理混乱、监管不严等。

而且，类似南京罗纨堂这样的中小企业，并没有或者无法建立内审部门，即使有也很难保证内部审计的独立性，造成财务监控不力。

三、引发南京罗纨堂企业财务风险的因素分析企业发生财务风险原因包括内部原因和外部原因，但不同的诱因会产生不同的后果，针对上述事实，本人会结合所学知识以南京罗纨堂企业为例，剖析产生财务风险的因素，进而深入探析财务风险这一课题。

（一）企业内部管理原因1.内部管理意识落后财务风险的存在具有客观性，但凡有进行财务相关活动，就必不可少地会蕴含财政风险，南京罗纨堂是集加工生产与销售为一体的企业，在企业具体的工作流程中，相关部门之间的管理者往往缺少高效地防范风险的掌控能力。

企业内部管理人员的风险意识薄弱是形成财务风险的最重要原因。

产生这个现象的原因主要表现在企业和相关部门之间，上下级单位之间，在资产管理和效益配置方式存在明显的权利和责任不明确和管理不到位的现象，进而致使企业的资产利用效益降低，引起严重的资产严重流失，使得资产的安全方面和整体方面获取不到高效地保障。

另外，企业管理者大多数时候只注重销售环节，对于应收账款、应付账款的管理意识则显得很淡薄。

据调查，南京罗纨堂去年曾在在资金回收环节出现问题，因为该笔款项数额较大，使得企业面临了巨大的挑战，只得无奈拖延员工薪酬、拖欠原料供应商货款。

2.内部管理制度混乱改革开放30多年以来，我国众多的中小企业普遍的存在形式是家族式。

南京罗纨堂的家族式管理方式存在的缺陷就是企业的经营权不能更好地与所有权分离开来。

职位越高权利越集中，这使得企业管理过程中很容易掺杂进入管理者个人理念，甚至出现独断专行的现象。

与此同时，国内外先进的财务管理经验与理念很难被管理者接受，领导者总是过度的追求短期利益，这使得现代财务管理在企业中应有的作用得不到充分发挥，落后的管理模式与理念间接使得引发财务风险可能性不断加大。

举例仓库库存环节来说明，南京罗纨堂由于内部管理较为散漫，往往有大量存货的习惯，这就致使资金周转不灵。

但库存中的原材料甚至是商品就与企业生产成本与销售林润直接挂钩，由于制度的落后，管理的散漫，监督又形同虚设，致使南京罗纨堂在财务管理环节大都比较随意，很多商业决策不能得到预想中的效果，更不用说，财政管理人员自身专业素质低，针对专业财务方面知识欠缺，存在的这几个现象都严重引发财务管理分工不明确、责任落实不到位等企业财务管理方面的问题，进而大大加大了财务风险。

3.缺乏资金控制能力融资困难一直以来皆是导致我国中小型企业快速发展的难题，而且伴随着社会市场经济的飞速发展，相关企业针对自身的发展需求也在不断增加。

在国际市场逐渐开放后，许多中小企业在进军国际过程中需要大量资金，因此融资成了不可回避的问题。

由于我国财务政策的限制，致使中小型企业进行融资途径比较单一，获取融资的相关环境也减少，南京罗纨堂也是其中之一，企业的整个融资渠道大多是靠个人注入资本，辅以政府扶持的补贴。

由于其自身生产规模小和资金信用度低下的问题，导致其融资也相对困难，银行或投资机构根本不愿意融资。

再加之财务透明度不佳引发的一系列监管漏洞，事实上已经造成负债率不断上升。

如果企业到了过度负债时，就会增大企业的财务负担和经营成本，使得企业偿债能力逐渐下降，长久以来贯用的“短债长用”的经营方式就会使企业潜在的支付危机迅速爆发，同时导致严重的后果。

（二）企业外部环境原因企业主要财务管理的客观环境具备明显的繁杂性特点，但是企业的财务管理体系不可以适应繁杂性的客观环境。

财务管理的客观环境也包含了社会经济环境、市场经济环境、计划经济环境等几个方面的原因，综上所述皆存在于相关企业的外部环境，都会影响企业财务管理。

四、南京罗纨堂企业控制财务风险的建议（一）企业管理制度方面1.注重人才培养，建立新型管理模式企业能够顺利发展的一个重要原因在于是否拥有专业性的人才。