20 900 20 900
其他货币资
金 主讲人：高艳 茹
【单选题】
• 1．银行本票的提示付款期限自出票日起最长不超过（ ）。
• A．2个月
B．6个月
• C．1个月
D．3个月
• 答案： A
• 2．在下列项目中，不属于其他货币资金的是（ ）。
• A．向银行申请的银行承兑汇票
B．银行汇票存款
• C．存入证券公司准备购买股票的款项 D．汇到外地并开立采购专户的款项
• 答案： A
【多选题】
• 其他货币资金包括（ • A．外埠存款 • C．商业汇票 • E．银行本票存款 • 答案：ABDE
）。
B．存出投资款 D．银行汇票存款
其他货币资
金 主讲人：高艳 茹
目录
其他货币资金 一 其他货币资金的核算内容 二 其他货币资金的核算
一 其他货币资金的核算内容
【概念】其他货币资 金其他货币资金是指
除现金、银行存款之外的货币资金， 与货币有等同或相近支付能力。
一 其他货币资金的核算内容
包含的内容
一般业务类型二 银行存款账的核算核算内容 其他货币资金 举 例 以“外埠存款”为例
会计科目 其他货币资金——外埠存款 银行汇票存款、银行本票存款与
说 明会计外埠核存算款业务处理方法相同，
只是明细科目不同。
其他货币资金
企业在外地开立采购专户，转入款项100000元。
【开立帐户时】 借：其他货币资金-外埠存款
贷：银行存款
100000 100000
其他货币资金
采购人员交来采购凭证，材料价款70000元，应交增值税9100 元，材料已验收入库。
【结转入库材料实际成本】
借：在途物资
70 000
应交税费-应交增值税（进项税额）
9 100
贷：其他货币资金-外埠存款
79 100
其他货币资金
余款20900元通过银行退回。 借：银行存款
贷：其他货币资金-外埠存款