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宏观调控法-税法
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一、税法概述
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（一）税收与税法的概念
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税收是指以实现国家职能为目的，基
于政治权力和法律规定，由政府专门机构向居
民和非居民就其财产和特定行为所实施的强制、
非罚与不直接偿还的国家征收行为，是国家财
政收入的主要形式。
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税法是由国家制定、认可的，并由国
家强制力保证实施的调整税收关系的规范系统。
实行加成征收，即个人取得劳务报酬收入的应纳
税所得额超过2万元至5万元的部分，按照税法规
定计算的应纳税额，加征5成；超过5万元的部分，
加征10成。
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（3）利息、股息、红利所得、偶然所得
和其他所得，以每次收入额为应纳税所得额。其
应纳税额=应纳税所得额×20%。
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第4部分 宏观调控法-税法
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四、企业所得税法
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宏观调控法-税法
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二、增值税法
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增值税是以生产经营过程中产生的增值额
为课征对象的一种税。
• （1）生产型增值税；
• （2）收入型增值税
• （3）消费型增值税
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宏观调控法-税法
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1.增值税的征税范围
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增值税的征税范围是销售货物、进口货
物和提供加工、修理修配劳务。
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（1）视同销售行为
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（2）混合销售行为
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宏观调控法-税法
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（二）税法构成要素
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1.税收主体
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2.征税对象
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3.税率
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4.纳税环节
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5.纳税期限
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6.纳税地点
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7.税收优惠
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8.法律责任等
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宏观调控法-税法
• （三）税法体系 • 实体税法： • （1）增值税法 • （2）消费税法 • （3）营业税法 • （4）企业所得税、个人所得税 • （5）财产资源税 • （6）行为税 • 程序税法
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（1）申报制度
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（2）查验货物制度
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（3）进出口货物放行制度
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第4部分 宏观调控法-对外贸易法
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4.技术进出口管理制度
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技术进出口，是指从我国境外向我国境
内，或者从我国境内向我国境外，通过贸易、投
资或者经济技术合作的方式转移技术的行为，包
括专利权转让、专利申请权转让、专利实施许可、
技术秘密转让、技术服务和其他方式的技术转移。
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第4部分 宏观调控法-对外贸易法
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二、对外贸易经营者
对外贸易经营者是指依法取得对外贸
易经营资格而从事对外贸易经营活动的自然人、
法人和其他组织。
对外贸易经营者依法自主经营、自负
盈亏。从现行的规定来看，对外贸易经营者的权
利主要有：（1）对外经营自主权；（2）自主使
用外汇权；（3）反倾销、反补贴和保障措施的请
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2.商业银行的业务管理
• （1）负债业务
• （2）资产业务
• （3）中间业务
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第4部分 宏观调控法-金融法
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四、银行业监督管理法
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1.银行业监管概述
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银行业监督管理是指对银行等金融机构
的设立、业务经营及其他活动所进行的监督、管
理，有广、狭两义。广义的银行业监督管理包括
银行等金融机构的自我监督、管理和有关机关对
•
企业所得税是国家对企业或其他组织获取
的生产经营所得和其他所得开征的一种税。
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1.企业所得税的纳税人
•
根据我国《企业所得税法》的规定，企
业所得税的纳税人包括居民企业和非居民企业。
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第4部分 宏观调控法-税法
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2.企业所得税的计税依据
•
企业所得税的计税依据是应纳税所得额。
企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入
其进行的外部监督、管理。狭义的银行业监督管
理是指外部监管，即国家有关机关对银行业金融
机构的组织及其经营活动所进行的监督和管理，
如银监会的监管、审计机关的监管、财政机关的
监管等。
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第4部分 宏观调控法-金融法
• 2.银行业监督管理措施
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（1）一般监督管理措施
•
银行业监督管理机构根据履行职责的需要，有权
要求银行业金融机构按照规定报送资产负债表、利润表和
其他财务会计、统计报表、经营管理资料以及注册会计师
出具的审计报告。
•
除此之外，还有现场检查、监管谈话、信息披露
、业务限制、非现场检查等。
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第4部分 宏观调控法-金融法
• （2）接管、重组和撤销
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银行业金融机构已经或者可能发生信用危
机，严重影响存款人和其他客户合法权益的，国
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第4部分 宏观调控法-金融法
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2.货币政策
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（1）货币政策目标
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货币政策目标是一国的中央银行据以制定和执行
货币政策的依据。
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《中国人民银行法》第3条：“货币政策目标是保
持货币币值的稳定，并以此促进经济增长。”
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第4部分 宏观调控法-金融法
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（2）货币政策工具。
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货币政策工具是实现货币政策目标的手
、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度
亏损后的余额，为应纳税所得额。
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企业应纳税所得额的计算公式为：
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应纳税所得额＝ 收入总额－（不征税收
入＋免税收入＋准予扣除的项目＋允许弥补的以
前年度亏损）
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第4部分 宏观调控法-税法
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3.企业所得税的税率
•
企业所得税的税率为比例税率，有普通
税率和优惠税率之分。
• （3）税收保全措施
• （4）强制执行措施
• （5）税款征收的优先权
• （6）税款征收的代位权和撤销权
• （7）税款的退还、补缴和追征
• （8）税款征收的滞纳金
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第4部分 宏观调控法-金融法
一、金融法概述 金融是指货币、货币流通、信用以及与 之直接相关的经济活动。 金融法是调整金融管理关系、金融业务 关系和金融机构或金融组织的内部关系的法律规 范系统。
区分为居民纳税人和非居民纳税人。
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自2000年1月1日起，个人独资企业和合伙
企业的投资者也作为个人所得税的纳税人。
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宏观调控法-税法
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1.个人所得税的征税项目
• （1）工资、薪金所得；
• （2）个体工商户的生产、经营所得；
• （3）对企、事业单位的承包经营、承租经营
所得；
•
（4）合伙企业、个人独资企业投资者的生
求权；（4）外贸代理权。
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第4部分 宏观调控法-对外贸易法
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三、货物与技术进出口管理
1.货物进出口管理制度
（1）货物进口管理
（2）货物出口管理
（3）国营贸易和指定经营
国营贸易：按照有关规定，国家可以
对部分货物的进出口实行国营贸易管理。
指定经营：国务院外经贸主管部门基
于维护进出口经营秩序的需要，可以在一定期限
•
2.个人所得税的计税依据
•
个人所得税的计税依据是纳税人取得的应
纳税所得额。
•
应纳税所得额是个人取得的每项收入所
得减去税法规定的扣除项目或扣除金额之后的余
额。
•
我国现行的个人所得税采取分项确定、
分类扣除，根据所得的不同情况分别实行定额、
定率和会计核算三种扣除办法。
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第4部分 宏观调控法-税法
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3.个人所得税的税率及应纳税额的计算
• （1）工资、薪金所得，适用5%～45%超额累
进税率。
•
（2）稿酬、劳务报酬、特许权使用费、财
产租赁等应纳税额的计算，每次收入不超过4000
元的，减除费用800元；4000元以上的，减除20%
的费用，其余额为应纳税所得额。
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第4部分 宏观调控法-税法
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对于劳务报酬所得一次收入畸高的，可以
产、经营所得；
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（5）劳务报酬所得；
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第4部分 宏观调控法-税法
• （6）稿酬所得； • （7）特许权使用费所得； • （8）利息、股息、红利所得； • （9）财产租赁所得； • （10）财产转让所得； • （11）偶然所得； • （12）经国务院财政部门确定征税的其他所得。 •
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第4部分 宏观调控法-税法
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对外贸易是指一个国家或地区与世界上其
他国家或地区之间所进行的商品和服务的交换活
动。按照《对外贸易法》第2条的规定，对外贸易
是指货物进出口、技术进出口和国际服务贸易三
个方面。
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对外贸易法确认的基本原则：统一对外
贸易基本制度的原则；充分发挥地方积极性的原
则；平等互利的原则；互惠的原则；对等的原则
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第4部分 宏观调控法-金融法
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金融法体系：
（1）金融机构组织法
（2）银行业务法
（3）外汇管理法
（4）票据法
（5）证券法
（6）信托法
（7）保险法
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第4部分 宏观调控法-金融法
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二、中国人民银行法
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1.中国人民银行的法律地位
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（1）发行银行