税务职能
l 最大程度地降低整个企业所需缴纳的税金 （在合法的前提下）
l 针对近期发生的亏损确保减免税收
l 通过构建恰当的企业结构来降低公司收购与兼 并的成本
l 降低税后的融资成本
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财务分析职能－总部
l 参与制定业务目标 l 总公司 l 分支机构 l 分类别/品牌
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产资
•
•资产负债表 •资产负债表结构
•
•流动资产 •长期投资 •固定资产 •其他资产
•流动负债 •长期负债
人债 权
•
•所有者权益 •（净资产）
股 东
•资产 = 负债 + 所有者权益
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•资金的占用
•资金的来源
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产资
•
•资产负债表 •资产负债表结构
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•企业经营困 •企难业虽然亏损，但仍有经营现
金流入，能够确保生产销售的正 常进行，应重点提高产品的盈利 能力，如降低成本，提高产品价 格，加大市场投入以提升销量。
协助制定目标决策
从财务角度出发/分析 商业运作
协助制定商业决策、 战略规划与竞争分析
通过管理公司的财务 事务来得到最理想的 长期利润、现金流和 投资回报
应
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有代表性的财务部门组织结构
•财务副总
•财务部
•会计部
•信 用 与 风 险 管 理
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•筹
•现
•应
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l 管理会计：利用财务会计提供的会计信息及其 他生产经营活动中的有关资料，运用数学、统 计学等方面的一系列技术和方法，向企业内部 各级经营管理人员提供用于短期和长期经营决 策、制定计划、指导和控制企业生产经营活动 的信息的对内报告会计。
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•企业内部用户
•传统财务会计主要服务于企业外部用户，它通过向管理会计和财务管理部 •企业外部用户 门提供所需信息间接地起到对企业内部管理的作用。而财务管理是对企业
资金运动全过程的直接管理，管理会计是会计与管理的直接结合。整个财 务、会计体系以实现股东财富最大化为目标
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• 资产 • 负债 • 所有者权益
•经营成果
• 收入 • 成本费用 • 利润
•现金流量
• 现金流入 • 现金流出
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•财务报表之间的关系
•净利润通过 利润分配形成 留存收益和应 付利润分别进 入资产负债表 的权益和负债
•资产负债表
•现金净流 量反映资产 负债表中货 币资金的变 化情况
造成本； l 如何设计一个良好的企业成本控制系统，逐步达到行业业绩最佳水平。如何消除非增
值的作业（活动），改进营销、生产、服务等业务流程； l 产品、客户、销售渠道等的总成本（包括从研发、设计到生产制造、销售、配送、售
后服务等价值链、供应链的全过程的成本总和）是多少？产品从全生命周期与价值链 流程考虑如何精确的报价与定价； l 如何从战略高度来降低总成本，而不仅仅是制造成本，因为现在销售与分销配送阶段 的成本也是很高的，还有各种管理费用，这些也是需大力降低成本的环节。 l 用数字说话，公司哪一部门的业绩最好，哪一部门最差，如何改进部门业绩等等管理 会计应用业务
•三大报表
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三大报表是什么？
资产负债表
反映企业的资产、负债和股东权益水平的表单
损益表
反映企业经营的结果是否盈利的表单
现金流量表
反映企业的现金流动情况和基本现金情况的水平
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•财务报表概述
•财务报表
•资产负债表 •损益表 •现金流量表
•财务状况
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现代管理流程化的企业中的财务职能远远不只是个企业的记帐员， 财务管理的内容较以前的会计的需求有很大的不同，增加了很多 管理的功能
•新产品开发
•采
•生产
•仓
•分销
购
储
•财务管理会计分析职能
•最终客户
• 投资回报 分析、预 测投资收 益
• 产品成本 估价
• 制定项目 的财务计 划
•
•流动资产
•长期投资 •固定资产 •其他资产
•流动负债 •长期负债
人债 权
•
•所有者权益 •（净资产）
股 东
•资产 = 负债 + 所有者权益
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•资金的占用
•资金的来源表，是用来解释企业的 利润是如何产生的。
• 利润表记载企业在一定时期内收入、成 本费用和非经营性的损益，从中可以看 出企业产生的净利润（或净亏损）。
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财政年度
一个会计期包括12个连续的月份。在每 个会计期的最后将进行关帐，并计算 是亏损还是盈利
l 有些公司的财务年度是从7月1日 到6月30日 l 有些财务年度都与阳历年度一样
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净销售收入
• •净销售收入值
•=
•常规出厂价 •-
• 所有的销售税收和渠道折扣
财务的二大分支
l 财务会计：以传统会计为主要内容，通过一 定的程序和方法，将企业生产经营中大量 的、 日常的业务数据，经过记录、分类和汇 总， 编制会计报表，向企业外部与企业有利 害关 系的集团和个人提供反映企业经营成果 和财 务状况及其变动情况的会计报表。 制作凭证、应收应付、固定资产、编制报表
l 职能
l 产品成本会计与分析 l 固定资产管理 l 库存管理（原料与产成品） l 运输成本会计与分析
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财务分析职能－销售
l 财务机构支持从接单、送货、到货帐 单的过程以及销售项目分析
l 职能
l 应收帐款管理与资信控制 l 项目分析 l 具有战略意义的零售商的顾客经营效益分
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2020/12/10
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现代财务的职能与组织
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现代企业的财务管理体系介绍
•其他信息和方法
•信息
•财务会计
•记录
•提供信息
•信息
•财务管理
•直接管理
•管理会计
•信息
•目的
•股 东 财 富 最 大 化
•目的
•其他信息和方法
•损益表遵循的会计等式：
•利润 = 收入－成本费用
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•现金流量表概述
• 反映在一定会计期间内企业现金和现金 等价物流入和流出的报表，体现了企业 资产的流动性
• 企业的血液，贯穿企业经营的全过程中 • 以收付实现制作为记录原则
•现金流量表遵循的会计等式：
•现金净流量 = 现金流入－现金流出
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答案
利润/每篮 售价 产品成本
劳动力
广告
利润 利润总值($)
10.50
20.00 篮子0.5＋巧克力2.00＋饼干4.00＋糖果3.0+装饰材料1.0
0.25
5人×5元(每人)/100件产品
0.20
海报成本－20元/100件产品
9.05 905.0
利润9.05（每篮）×总数100个
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含运费的总生产成本
原材料 包装材料 直接生产费用（水、电、人工等） 总厂房设备费用分摊 运输/送货 非生产性开支如生产管理费用
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销售、研发、管理费用
销售 研发 管理费用
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销售利润率
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• 采购统计
• 从财务角 度对供应 商进行分 析
• 生产成本 分析
• 产品成本 分析
• 工序成本 分析
• 库存分析
• ABC库存 管理
• 最佳库存 决策
• 渠道分析
• 客户分析
• 利润敏感 性分析(销 价，销售 量，变动 成本，固 定成本）
• 细分市场 分析
• 市场占有 率分析
• 客户服务 分析
析 l 改进分销商内部程序的影响分析
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财务分析由一系列的分析工作组 成
财务分析
客户分析
计划和滚动预测 成本和收益管理 基于作业的管理 /计划/成本 付款历史和信用风险分析 财务报表分析 营运资本管理 现金流量分析 财务市场和投资分析
销售计划 客户利润分析 客户分析 客户行为模式 客户生命周期价值 客户评分 客户类型 市场，销售和服务分析
管理会计主要工作
l 对产品线（或产品）的盈利分析，考察是否继续增加产量还是减少产量甚至停掉；零 部件、服务等是自产还是外包更好；生产单位产品的边际利润是多少？
l 对客户、销售渠道、市场区域等盈利分析，来确定营销策略； l 新产品开发，在保证公司预期利润前提下，如何设计新产品，控制新产品目标成本； l 在现有产品生产中如何逐步降低材料、人工等资源消耗成本，逐步改进生产，降低制
•$
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练习一
I. 假设你生产和销售整篮装的礼物 （每篮包括一条巧克力、一盒饼干和一包糖果）
你以单价0.5元购入篮子，2元购入一条巧克力，4元购入 一盒饼干，3元购入一包糖果，并且平均每篮装饰材料 花费1元。