对非税收入的审计案例
收入科目应收未收-住房公积金收益案例，污水处理 费案例 收入科目不该收的收了-违规收费和摊派（发改委项 目前期费等案例） 收入科目金额波动较大，呈现异常-墙材费减免和坐 支案例 收入与业务关联-调整容积率未补缴出让金案例和减 免城市基础设施配套费案例
对预算支出的审计案例
新的财政环境－－财税改革 新的经济环境－－新常态 新的发展环境－－五个发展观 新的廉政环境－－八项规定 新的审计要求－－全覆盖
新的现象
一些审计长期关注但是难以解决的问题得到了 彻底解决，如
财政收支纳入预算 结转资金及时收回预算 加快资金的分配、下达和使用要求
新的现象
一些制度和数据获取的环节得以打通，如
审计对年底下拨的60个专项45.21亿元资金进行了抽查，这些专项资金 分配下拨平均用时242天，其中主管部门提出分配意见平均用时188天， 占78%。由于分配用时较长，导致专项资金集中在第四季度下拨，部分 专项资金不能及时投入使用，对财政资金使用效益和年度预算执行造成 不利影响。2013年，省财政第四季度共下拨专项资金301.1亿元，占当 年下拨专项资金总额的33.2%。
结合“支付对象分类词库”，发现支付中存在的违反八项等 违纪违规的现象。如将资金拨付给“学会”、“协会”等机 构、下级单位等，通过这些机构违规开支经费。
结合“付款人分类词库”，发现某行政系统各级单位将资金 大量集中支付到关联企业，非法利益输送的问题。
大数据分析方法-词库分析
词库的应用场景（2）：对会计核算摘要的词库分 析。
省级财政预算执行审计
数据清单（链接） 数据处理（链接） 取得的效果（链接）
预算指标导入和分析演示（练）
指标从Oracle DMP到SQL Server 指标系统的理解 指标系统分析举例
部分专项转移支付资金分配用时过长
省财政厅2010年《关于进一步做好预算执行工作有关事项的通知》规定， 中央专项应在30日内分配下达相关市县和部门，本级安排的专项，应在 人大批准预算后90日内分配下达。2013年省财政厅办理对下专项转移支 付资金总额906.91亿元，其中：中央资金739.01亿元，分配下拨平均用 时104天；省级资金167.9亿元，分配下拨平均用时135天。
结合“收入问题词库”，判别部分应缴未缴财政的收 入、收入在往来核算规避监督。
结合“支出违规词库”，发现支付中存在的违反八项 规定等违纪违规的现象。如将购买烟酒、景区消费等。
大数据分析方法-词库分析
词库分析的使用范围：
各种摘要、文档等文本资料的语义分析和识别 各种分类的规范性识别 模糊目标识别
市县级财政预算执行审计
税收收入 非税收入 预算支出 财政资金管理
审计案例
分种类介绍一些案例，只进行思路说明，不进 行数据操作演练
对税收方面的审计案例
取得了工商注册登记却未进行税务登记案例 超过税款缴纳期限缴税未缴滞纳金案例 正常纳税户上年征税本年未征案例 纳税户注册地与纳税地不一致案例 正常纳税户全年未申报纳税案例 少征房产税或城镇土地使用税案例
财政审计是审计的永恒主题
财政审计是国家审计的法定职责、永恒主题和 首要任务。 财政审计是国家治理的重要组成部分。 法定性、经常性、公共性、系统性、宏观性、 建设性。 维护秩序、规范管理、促进改革、提高绩效、 落实政策、维护安全。
湖北财政审计在全国的地位
审计署主要领导批示。 兄弟省市来湖北交流学习。 厅里走出去讲课交流；刘处长去审计署、北京 市、审计署南京培训中心；本人代表我省2015年 去南审、2016年抽调到审计署半年。
被审计业 务数据库、 财务数据 库等信息
语义分析 逻辑处理 疑点分析方法
审计疑点 延伸审计结果
大数据分析方法-词库分析
词库的应用场景（1）：对国库支付中摘要的词库分析。 通过摘要进行语义识别和对比分析，结合各类词库，发 现不同类型的问题：
结合“经济分类词库”，判别经济分类错用和滥用，发现指 出不合规的情况。
省级财政预算执行审计-数据清单
八、2015年非税收入征收管理系统数据，格式为数 据库备份文件；非税收入征管报表。 九、2015年度省对下转移支付（含一般性转移支付 和专项转移支付）指标文件及资金分配附表，文件提 供WORD格式或者扫描件，附表提供Excel格式；转移 支付清单，含分配处室、转移支付类型（一般或者专 项）、文号、总金额、提出分配方案的省直部门、资 金来源（本级安排或者中央专项的文号）。
大数据环境下 财政预算执行审计和 数据采集分析方法
2016年11月 湖北省审计厅 财政处 彭峰云
主要内容
财政预算执行审计与新的政策环境 大数据环境是什么 如何适应和利用大数据 数据采集分析方法体系 几个数据分析工具介绍（应要求，时间是否允许）
第一部分 新的政策环境
新的政策环境
省与市县的相互配合
利用每年集中采集数据为媒介，省组织形成标准，将财政指标 和支出数据，以及专项资金使用情况标准化；市县根据省的要 求，进一步将相关财政财务信息与业务信息大关联，找出支出 中存在的问题。 在大数据利用组织上，武汉市探索的以市为整体进行全市集中 分析的税务集中分析模式可供各市借鉴，这种方式既解决了县 区级人少力量单薄的问题，也解决了同级审阻力大的问题。各 市可以先挑选一两个可操作的专项做数据关联，再逐步扩展。
省与市县在预算执行审计的利用大数据的侧重
省级审计重点关注收入和资金分配，将收入收缴和 资金使用追到最终端，横向到边、纵向到底、形成全 省财政预算收支的大数据利用。 市县审计重点关注资金使用，主要是上级转移支付 和本级专项的资金使用，并将资金流与业务流向结合， 形成有思路的关联大数据分析。
如何适应和利用大数据--小结
省与市县在预算执行审计的机构设置差异
省级审计除了设置了财政审计、还设置了社保、农 业、金融、经贸等专业处室，对各个专项资金进行专 业审计。如涉农补贴资金有省厅农业处审计。 市、县审计部门人员较少，即使设置了专业科室也 难以对相关财政资金进行详细的审计。
如何适应和利用大数据
在利用大数据上，省与市县审计侧重点不同
相关文件
省级财政上下结算审计
数据处理和审计报告（链接）
市县级财政预算执行审计
数据清单 数据的转换和标准化
市县级财政预算执行审计--数据清单
1. 预算指标管理。 2. 国库集中支付管理。 3. 非税收入管理。 4. 总预算会计核算。 5. 财政专户核算。
市县级财政预算执行审计--数据清单
部门当年预算调整仍然较多
2013年，省财政厅办理预算调剂、部门预算调 整事项495个、金额119.23亿元，调整金额占省 本级年初预算507.98亿元的23.47%。与上年相 比，办理调整事项数量相同，金额增加了19.15 亿元，1至4季度均有发生。其中：省直132个部 门单位调整81.68亿元，占年度部门预算351.34 亿元的23.25%。
大数据应用案例
大数据应用案例
人际关系的结构 企业股权关系结构 大型国有企业利益输送关系 中央专项分配中的掮客 中小企业生存状况
大数据应用案例
财政横向到边 财政纵向到底
大数据分析方法举例
词库分析技术 聚类比较技术
大数据分析方法-词库分析
词库
反馈修正、丰富预算调整不合规-省直部门预算调整过大的案例 财政分配和拨付不及时-省级预算执行案例 改变结转资金用途-审计结余指标认定案例 大额现金支出-公安大额现金案例 无预算超预算安排支出
省级财政预算执行审计-数据清单
四、2015年省本级及全省分市县金库报表，格式为 Excel格式电子文件；财税库银联网明细表。 五、2015年国库集中支付系统数据，格式为数据库 备份文件。 六、2015年财政总预算会计及专户核算数据库数据， 格式为数据库备份文件。 七、2015年省直各部门决算（初步）软件及数据， 格式为JIO格式或者Excel格式。
新的政策环境-小结
在新的政策环境下，我们要按照刘厅长对我们财 政审计的要求，省市县财政审计干部通力合作， 抓住各种有利条件，克服困难，再在接再厉，继 续保持湖北财政审计在全国的地位。
第二部分 大数据环境
什么是大数据-学术派定义
大数据（big data），指无法在一定时间范围内用 常规软件工具进行捕捉、管理和处理的数据集合，是 需要新处理模式才能具有更强的决策力、洞察发现力 和流程优化能力的海量、高增长率和多样化的信息资 产。 大数据的5V特点（IBM提出）：Volume（大量）、 Velocity（高速）、Variety（多样）、Value（价 值）、Veracity（真实性）
新的预算法（新的内容很多） 新的会计制度（行政、事业、教育等多个方面，力度很 大） 新的财政总预算会计制度（主要是与部门会计制度衔接） 财政预算指标系统的全省推广使用 财政数据的集中全面采集
新的现象
一些以前由于信息系统不完善而难以开展的审 计工作，得以成为可能：
非税收入集中分析 财政预算指标分析 结余结转资金分析 预算、核算与决算的联合分析
第四部分 数据采集分析方 法
数据采集分析方法体系
省级财政数据采集分析 市、县财政数据采集分析
省级财政预算执行审计
数据清单 数据处理 取得的效果
省级财政预算执行审计-数据清单
一、2015年部门预算编制系统数据，格式为数据库备份文件； 省财政厅批复省直各部门预算文本及各部门编报预算相关文本 和表格，格式为PDF格式电子文件；2015年年初省级支出预算表 （即年初预算大本），格式为Excel格式电子文件 二、2015年预算指标管理系统数据，格式为数据库备份文件； 预算与各业务处室预算执行对账表，格式为电子或者纸质文件。 三、2015年分市县专项转移支付下划表、分市县一般性转移支 付下划表，格式为Excel格式电子文件。
1. 年度预算报告附表。 2. 年度财政总决算报表、部门决算报表。 3. 财政收支月报、财政专户月报。 4. 非税收入收缴情况表（统计表）。 5. 年度财税库横向联网系统导出缴款明细表。 6. 中央和省财政转移支付资金相关电子数据。