（6）支付的各项税费
反映企业按国家有关规定于当期实际支付的各 项税费，包括本期发生本期支付及前期发生本 期支付的各项税费和预交的税金。 如支付的营业税、消费税、所得税、教育费附 加、印花税、房产税、车船使用税、土地增值 税、已交增值税等
（7）支付的其他与经营活动有关的现金
经营租赁所支付的现金（以本期实际支 付的款项反映）、对外捐赠、罚款支出、 差旅费、业务招待费、保险费、产品销 售过程中发生的费用等现金支出（为管 理费用、营业费用、营业外支出）
现金流量表
是一张反映企业在一定期间内现金流 入和流出情况的会计报表。 实际上是以现金为基础编制的财务状 况变动表
二、现金流量表的结构和格式
现金附1、表流将构量净成表利：润主（调要补节充由为资正经料表营）活动的现 金流量 附表两部分构成
2、不涉及现正金表收构支成的投：资和筹资 活1动、经营活动产生的现金流量
据－当期核销的坏账－票据贴现的利息 销业务收到的现金
（2）收到的税费返还
包括增值税、消费税、营业税、所得税、教育费附 加返还等
（3）收到的其他与经营活动有关的现金
如租金（经营性租赁）收入、罚款、押金没收、流 动资产损失中由个人或保险公司赔偿的现金收入等
（4）购买商品、接受劳务支付的现金
当期购＝买主商营业品务、成接本＋受本劳期务进支项税付额的现金 （包＋ ＋括本 应支期 付付存 账货款的增减增加少值数数－－税本应进期付项存账税货款减增额少 加）数 数、当期 支付前＋应期付的票应据减付少账数款－、应付当票期据支增加付数前期的
债券投资的利息收入
不包括股票股利
（3）处置固定资产、无形资产、和其他长期资 产而收到的现金净额
投资活动产生的现金流量
（1）收回投资所收到的现金 （2）取得投资收益所收到的现金 （3）处置固定资产、无形资产、和其他长期资产而 收到的现金净额 （4）收到的其他与投资活动有关的现金 （5）购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支 付的现金 （6）投资所支付的现金 （7）支付的其他与投资有关的现金
3、2现、金投及资现活金动等产价生物的净现增金加情流况量 3、筹资活动产生的现金流量
经营活动产生的现金流量
（1）销售商品、提供劳务收到的现金 （2）收到的税费返还 （3）收到的其他与经营活动有关的现金 （4）购买商品、接受劳务支付的现金 （5）支付给职工以及为职工支付的现金 （6）支付的各项税费 （7）支付的其他与经营活动有关的现金
＋预付账款增加数－预付账款减少数
应－付以票非据现、金资当产期偿预付的付应的付款账项款、、应当付期票 因购 货退回而收到的据现的减金少等数
（5）支付给职工以及为职工支付的现金
反•映不以包现括金支方付式给支离付退给休职人工员的的工各资项和费为用职工支付的 和支付给在建工程人员的工资等。
其他• 费支用付，给支离付退给休职人工员的的工各资项包费括用工，资在、奖金以及 各种“补支贴付等的；其为他职与工经支营付活的动费有用关包的括现交金纳”的养老、 失业项、目医中疗反等映社；会在保建险工基程金人、员商的业工保资险等金住房公积 金及其在他投福资利活费动等产生的现金流量中反映
现金流量
现金流量应是注某意一的段是时，期企内业企现业金现形金式流的入转和换流不出会的数量。 如企业销产售生商现品金、的提流供入劳和务流、出出，售如固，定企资业产从、向银行 借款等取银得行现提金取，现形金成，企是业企的业现现金金流存入放；形购式买原材料、 接受劳务的、转购换建，固并定未资流产出、企对业外，投不资构、成偿现还金债务等而 支付现金流等量，；形同成样企，业现的金现与金现流金出等。价现物金之流间量信息能 够表明企的业转经换营也状不况属是于否现良金好流，量资，金比是如否，紧企缺，企业 偿付能力业 券大用 。小现，金从购而买为将投于资3者个、月债内权到人期、的企国业库管理者 提供非常有用的信息。
括在现金范围内。 核算的外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款和在途 货币资金等其他货币资金。
现金等价物
•现金等价物是指企业持有的期限短、流动性强、易于 转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。现 金等价物虽然不是现金，但其支付能力与现金的差别 不大，可视为现金。 •一项投资被确认为现金等价物必须同时具备四个条件： 期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值 变动风险很小。
（1）销售商品、提供劳务收到的现金
包＝括主：营当业期务销收售入商（品其或他提业供务劳收务入收）到＋的本现期金收入（包 销项税额＋应收账款减少数－应收账款
括增增值加税数销＋项应税收额票）据、减当少期数收－到应前收期票的据应增收账款、当 期收加到数前＋期预的收应账收款票增据加、数当－期预收收到账的款预减收少账款、当期 因＋销当货期退收回回而前支期付核的销现的金坏、账当－期以收非回现前金期资核销的坏账 损失产、抵当偿期债核务销而的减坏少账的损应失收、账企款业和销应售收材票料和代购代
一、现金流量表的定义 二、现金流量表的结构和格式 三、现金流量表的编制方法 四、现金流量表各项目金额的确定方法
一、Байду номын сангаас金流量表的定义
现金 现金等价物 现金流量 现金流量表
现金
现金是指企业的库存现金以及可以随时用于支付的存款。 应注意的是，银行存款和其他货币资金
会计上所说中的有现些金不通能常随指时企用业于的支库付存的现存金款。，而如现，金流量 表中的“现不金能”随不时仅支包取括的“定现期金存”款帐等户，核不算应的作库存现金， 还包括企业为“现银金行，存而款应”列帐作户投核资算；的提存前入通金知融金企业、随 时可以用于融支企付业的便存可款支，取也的包定括期“存其款他，货则币应资包金”帐户
（1）收回投资所收到的现金
包括投资本金和投资收益：投资本金在 本项目反映，与投资本金一起收回的投 资收益也应在本项目反映；但债券投资 本金在本项目反映，不包括债券利息收 入以及收回的非现金资产
（2）取得投资收益所收到的现金
本项目反映企业因股权性投资和债权投资的现金 股利、利息，以及从子公司、联营企业和合营企 业分回利润收到的现金、在现金等价物范围内的