❖ 省财政厅2013年度财政预算绩效目标管理范围扩大到108家省直部门，261个专项资 金，涉及财政资金223.4亿元，占2013年度省级财政专项支出的61.1%。2014年预 算绩效目标管理已经基本实现全面覆盖，即所有省直预算部门全部专项资金均填报了 绩效目标，并统一纳入部门预算编制，实现了绩效目标与部门预算一同申报、一同审 核。根据部门工作重点或与本部门职能职责密切相关的原则，预算部门的绩效自评项 目，由省财政厅部门预算管理处和预算部门共同研究确定。2013年，51个省直部门对 64个专项资金进行绩效自评。在对省直部门提交的绩效评价报告进行了严格审核后， 约谈了绩效评价报告质量差或未提交报告的9个省直部门，进一步了解项目具体情况后， 对个别省直部门2014年专项资金预算安排提出了调整建议。同时，确定省机关事务局、 省药监局开展了部门整体支出绩效评价试点。
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本次培训的主要内容
绩效管理
绩效评价 结果应用
绩效目 标管理
预算绩效管理
绩效运 行监控
绩效评价
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一、 绩效目 标管理
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（一）绩效目标 编制
1、绩效目标的内容
绩效内容
绩效指标
绩效标准
➢预期产出 ➢预期效果 ➢社会公众或服 务对象满意度 ➢所需成本资源 ➢衡量产出、效 果和满意度的指 标
➢产出指标 数量、质量、
（二）绩效目标审核
审核依据
法律法规 经济社会发展
政策及其规划 部门职能职责
及事业发展规划 当年工作重点 预算支出结构 和重点方向
审核要点
完整性 相关性 适当性 可行性
审核程序
“一上”审核 财政部门提出
初审意见，预算 部门“二上”修 改完善。 “二上”审核
财政部门复审 ，形成综合性意 见。
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（三）绩效目标批复与应用
省级绩效目 标管理实践
27个部门 27个专项 280237万元
❖ 2013年所有纳入政府绩效评估的省直机关单位，所有财政资金预算绩效管理工作都纳 入了政府绩效评估“财税管理”考核指标中。考核内容包括绩效目标申报、资金分配、 资金使用、资金拨付进度、“三公”经费的控制和公开等内容。形成了评估结果报送 省绩效办。
❖ 我省的财政预算绩效管理工作得到了财政部的充分肯定，有关预算绩效管理制度在全 国预算绩效管理网上推介，天津、江苏、上海等省市的同志先后来我省交流学习。
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2015年我省县级财政绩效管理的基本要求
❖ （1）县级一般公共预算安排的所有专项资金都要开展绩效目标管理，将 绩效目标作为预算编制的必要条件，2015年预算编制时没有开展绩效目标管 理的，要求一级预算单位补报专项资金绩效目标，并对绩效目标进行审核和 批复。
❖ （2）县一级预算单位的一般公共预算支出都要开展绩效自评，实现财政 支出绩效评价全覆盖。
❖ 预算绩效管理：是一个由绩效目标管理、绩效运行跟踪监控管理、绩 效评价实施管理、绩效评价结果反馈和应用管理四个部分共同组成的 综合系统，是一种以支出结果为导向的预算管理模式。
❖ 预算绩效管理的内涵包括以下7个方面：本质仍是预算管理。主线是 结果导向。核心是强化支出责任。特征是全过程。形式是四个环节紧 密相连。目的是改进预算管理。定位是政府绩效管理的重要组成部分。
全部财政性资金 布置预算编制时确定
谁申请资金 谁编制目标
编制要求 编制依据 编制范围 编制主体
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（一）绩效目标编制
2.1、 二上二下流程
❖ 各单位在上报下年度部门预算草案“一上”时，向 财政局预算和绩效部门上报《财政支出项目预期 绩效目标申报表》；“一下”后，各单位根据财政 局预算和绩效部门初审意见进行项目预期绩效目 标的调整；“二上”时，各单位上报调整后的《财 政支出项目预期绩效目标申报表》；财政局预算 和绩效部门经最终审核认定后，在“二下”时，一 并批复项目预算数和项目预期绩效目标。
❖ （3）对社保、教育、农业、交通、科技等重点项目要进行重点评价。并 且开展政策性评估试点，将绩效评价重点由项目支出扩展到部门整体支出和 政策、制度和管理等方面。
❖ （4）建立绩效评价结果报告和公开制度，各部门负责将本部门绩效自评 报告上报本级政府，并在部门门户网站公开。
❖ （5）强化政府绩效评估中绩效评价工作考核，将预算ห้องสมุดไป่ตู้效管理工作纳入 政府绩效评估范围。
财政部 门批复
“二下”批 复预算部 门执行
预算部 门批复
根据财政部门 的批复，将项 目绩效目标批 复项目实施单 位执行
绩效目 标调整
一般不予调 整，确需调 整重新报批
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（四）绩效目标管理实践
1、省级基本情况
108个部门 261个专项 223.4亿元
500万元以上 二次分配的
2013年
试点
2012年
时效和成本指标 ➢效益指标
经济效益、社会 效益、生态效益、 可持续影响和社会 公众满意度指标
➢历史标准 ➢行业标准 ➢计划标准 ➢财政部门认可 的其他标准
产出指标特点是直接性，效益指标特点是间接性。
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（一）绩效目标编制
2、四要素
“二上二下”编制
指向明确 细化量化 合理可行 相应匹配
法律法规、发展规划 部门职能、资金规模等
预算绩效管理培训讲稿
石门县财政局
2015年3月10日
绩效的相关定义
❖ 绩效评价：是指财政部门和预算部门（单位）根据设定的绩效目标， 运用科学合理的绩效评价指标、评价标准和评价方法，对财政支出的 经济性、效率性和效益性进行客观、公正的评价。
❖ 预算绩效：也称财政绩效或财政效率，是指预算资金所达到的产出和 结果，是政府的公共支出与获得的有效公共服务的对比关系。
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绩效管理在我省的现状
❖ 财政绩效管理工作是项新工作，在湖南省已经开展了三年。全省市县财政部门机构目 前已经逐步完善，单设机构的市州已增加到11个，另外1个已经批准了机构编制，2个 和资产管理机构合署办公。有81个县市区成立了独立或合署办公的预算绩效管理机构， 省、市、县三级的预算绩效管理机构体系基本形成。
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（一）绩效目标编制
项目绩效目标：
由项目实施单位填报
点
财政部门是否需要审核自定
专项资金（项目支出）绩效目标： 预算部门单位申报预算时填报 线
部门整体支出绩效目标：
面
包括了基本支出和项目支出，
部门职能职责概述，整体绩效目标
部门整体支出年度绩效指标（产出
和效益指标）
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3、绩效目标的分类
绩 效 目 标