A.银行汇票存款
B.信用证保证金存款
C.库存现金
D.在途货币资金
E.存出投资款
10．其他货币资金包括（BDE）
A.银行存款
B.外埠存款
C.备用金
D.存出投资款
E.信用卡存款
三、业务题
1、某企业
2011年12月发生下列经济业务：
（1）销售产品70 000元，其中30 000元已收到存入银行，其余40 000元 尚未收到。
借：
管理费用850
库存现金150
贷：
其他应收款——xx1000
（6）①购买材料：
借：
在途物资300
应交税费 ——应交增值税（进项税额） 贷：
其他货币资金 ——外埠存款35100
② 退回余款：
借：银行存款4900
贷：
其他货币资金 ——外埠存款4900（400－35100）
9．我国会计核算中的货币资金指的是（D）
A.库存现金
B.银行存款
C.有价证券
D.库存现金、银行存款及其他货币资金
10．下列各项不属于其他货币资金的是（D）
A.银行本票存款
B.存出投资款
C.信用卡存款
D.有价证券
二、多项选择题
1．专用凭证包括（ABE）。
A．收款凭证
B．转账凭证
C．一次凭证
D．累计凭证
、单项选择题
1．会计凭证按其填制的程序和用途的不同，可分为（ B）。
A．单式凭证和复式凭证
B．原始凭证和记账凭证
C．一次凭证和累计凭证
D．收款凭证和付款凭证2．下列账户的明细账采用的账页适用于三栏式账页的是（B）
A、原材料
B、应收账款
C、管理费用
D、销售费用3．财产物资明细账一般适用（C）。
A、多栏式明细账
（9）上月预收货款的产品本月实现销售收入18000元。
（10）本月负担下月支付的修理费1200元。
要求：
1．按收付实现制原则计算12月份的收入、费用。
2．权责发生制原则计算12月份的收入、费用。（不必编制会计分录）
1、 ① 收付实现制：
收入＝300
（1）＋800
（2）＋26000
（7）＝56800元
（2）收到现金800元，系上月提供的劳务收入。
（3）用现金支付本月份的水电费900元。
（4）本月应计劳务收入1 900元。
（5）用银行存款预付下年度房租18000元。
（6）用银行存款支付上月份借款利息500元。
（7）预收销售货款26000元，已通过银行收妥入账。
（8）本月负担年初已支付的保险费500元。
B、三栏式明细账
C、数量金额式明细账
D、以上都不是
4．在下列会计报表中，属于反映企业财务成果的报表是（B）
A．资产负债表
B．利润表
C．所有者权益变动表
D．现金流量表
5．资产负债表的编制基础是（D）。
A．试算平衡
B．记账规则
C．收入-费用=利润
D．资产=负债+所有者权益
6．会计主体假设规定了会计核算的（B）。
5．多栏式明细账的账页格式一般适用于（BCD）进行的明细核算
A、资产类账户
B、收入类账户
C、费用类账户
D、成本类账户
E、所有者权益类
6．利用资产负债表的资料，可以了解（ABD）。
A．企业资产数额和分布情况
B．债权人和所有者权益及其构成情况
C．企业财务实力
D．企业短期偿债能力
E．企业盈利能力
7．企业在组织会计核算时，应作为会计核算的基本假设是（ABCE）
A时间范围B空间范围
C期间费用范围D成本开支范围
7．
2002年3月20日采用赊销方式销售产品60000元，6月20日收到货款存 入银行。按权责发生制核算时，该项收入2002年4月
C
2002年5月D
2002年6月
8．建立货币计量假设的基础是（C）。
A币值变动B人民币
C记账本位币D币值不变
2）4月4日，财审部报销办公用品款，以现金支付160元。
（3）4月7日，李某出差预借差旅费1000元，以现金支付。
（4）4月17日，由当地银行汇往B市某银行临时采购货款40000元。
（5）4月18日，李某出差回来，报销差旅费850元。
（6）4月20日，在B市购买原材料，增值税专用发票注明价款30 000元，增值税额5 100元，材料尚未运到。转回临时采购账户剩余存款。
费用＝900
（3）＋18000
（5）＋500
（6）＝19400元
② 权责发生制：
收入＝700
（1）＋1900
（4）＋18000
（9）＝89900元
费用＝900
（3）＋500
（8）＋1200
（10）＝2600元
2、某企业
2008年4月发生经济业务如下：
（1）4月2日，出纳员开出现金支票3000元，补充库存现金
A会计主体B持续经营
C货币计量D会计原则
E会计分期
8．根据权责发生制原则，下列各项中应计入本期的收入和费用的是AD）。
A本期销售货款收存银行B上期销售货款本期收存银行
C本期预收下期货款存入银行D计提本期固定资产折旧费
E以银行存款支付下期的报刊杂志费
9．下列项目应包括在资产负债表 “货币资金 ”项目中的是（ABCE）
要求：
根据上述业务编制会计分录。
2、
（1）提现：
借：
库存现金3000
贷：
银行存款3000
（2）报销办公用品款：
借：
管理费用160
贷：
库存现金160
（3）预借差旅费：
借：
其他应收款——xx1000
贷： 库存现金1000
（4）申请采购专户：
借：
其他货币资金 ——外埠存款400
贷：
银行存款400
（5）报销差旅费：
E．付款凭证
2．明细分类账可以根据（AB）登记。
A、原始凭证
B、记账凭证
C、科目汇总表
D、经济合同
E、日记账记录
3．明细分类账的账页格式一般有（ABC）。
A、三栏式
B、数量金额式
C、多栏式
D、两栏登记式
E、T型账户式
4．在账簿记录中，红笔只能适用（ABC）。
A、错账更正
B、冲账
C、结账
D、登账
E、重要事项记录