1 江西省国家工作人员分类学法考法系统题库（国税系统） 一、单选题（共67题） 1.下列哪项不属于增值税税率。（B） A.17% B.11% C.3% 2.下列哪种凭证不属于增值税进项税额抵扣凭证。（ A ） A.增值税普通发票 B.增值税专用发票 C.海关进口增值税专用缴款书 3.小规模纳税人销售自己使用过的固定资产减按（ B ）征收率计算缴纳增值税。 A.1% B.2% C.1.5% 4.2017年12月31日前，对月销售额不超过（ B ）的增值税小规模纳税人免征增值税。 A.2万元 B.3万元 C.4万元 2

5.农业生产者销售自产的（ A ）可以享受免征增值税优惠政策。 A.米粉、面皮等粮食复制品 B.熟食品 C.蔬菜罐头 6.下列哪个项目的购进货物，增值税进项税额可以从销项税额中抵扣。（ A ） A.用于增值税应税项目的 B.用于简易计税方法计税项目的 C.用于免征增值税项目的 7.自2016年（ B ）起，在全国范围内全面推开营业税改征增值税试点。 A.3月1日 B.5月1日 C.4月1日 8.全面推开营改增试点四大行业是建筑业、（ A ）、金融业、生活服务业等。 A.房地产业 B.电信业 C.现代服务业 9.提供有形动产租赁服务，税率为（ A ）。 A.17% 3

B.13% C.11% 10.房地产老项目是指（《建筑工程施工许可证》注明的合同开工日期在2016年（ B ）前的房地产项目）。 A.4月29日 B.4月30日 C.5月1日 11.已经开具的发票存根联应该保存多久？（ B ） A.10年 B .5年 C .3年 12.下列说法错误的是（ A ）。 A .发票可以转让、转借 B .不符合规定的发票，不得作为财务报销凭证，任何单位和个人有权拒收 C.让他人为自已开具与实际经营业务情况不符的发票属于虚开发票 13.下列项目中，属于应征消费税的“小汽车”税目征收范围的是（ C ）。 A.电动汽车 B.高尔夫车 C.中轻型商务客车 4

14.下列属于复合计征消费税的货物是（ B ）。 A.烟丝 B.卷烟 C.啤酒 15.自2016年10月1日起，高档化妆品消费税税率调整为（ C ） A.30% B.25% C.15% 16.车辆购臵税的纳税义务人不包括（ B ）。 A. 购买者 B．馈赠人 C．受赠者 17.下列不属于车辆购臵税减免税范围的是（ C ）。 A.外国驻华使馆、领事馆和国际组织驻华机构及其外交人员自用车辆 B.回国服务的留学人员用现汇购买1辆个人自用国产小汽车 C.设有固定装臵的运输车辆 18. 纳税人购买自用应税车辆的，应自购买之日起（ A ）内申报缴纳车辆购臵税。 A. 60日 B. 15日 5

C. 20日 19.生产企业出口货物必须以（ A ）为计税依据计算“免、抵、退”税额。 A．离岸价（FOB价） B. 到岸价（CIF） C. 成本加运费价（C&F） 20.出口退税率发生调整，新旧退税率的划分时间应以 （ A ）为准。 A.出口货物报关单上注明的“出口日期” B.财务上的记帐时间 C.收到销货款的时间 21.目前生产企业出口货物退（免）税的基本管理办法是（ B ）。 A.免、退税 B.免、抵、退税 C.先征后退 22.企业与其关联方共同开发、受让无形资产，或者共同提供、接受劳务发生的成本，在计算应纳税所得额时应当按照（ B ）进行分摊。 A.公平交易原则 B.独立交易原则 C.方便管理原则 23.非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所 6

设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有（ C ）的所得，缴纳企业所得税。 A.直接关系 B.间接关系 C.实际联系 24.下列选项中，被俄罗斯总统普京誉为“这是近百年以来国际税收规则最大规模的重塑”的是（ A ）。 A.税基侵蚀与利润转移（Base Erosion and Profit Shifting，BEPS） B.数字革命（包括各种电子商务、在线支付服务、各类应用软件商店、云计算、高频交易、参与性网络平台和在线广告等） C.转让定价指南 25．税务机关最基本的权利是（ A ）。 A.征税权 B.税法解释权 C.估税权 26.一个企业的应纳税所得额一般由其利润表中的（ C ）调整而得。 A.主营业务利润 B.营业利润 7

C.利润总额 27.某企业2016年3月份（税款所属期）应纳税额8万元，按规定应在4月10日前缴纳，但由于种种原因直到5月10日才缴纳，该纳税人实际应缴纳税款和滞纳金应为（ C ）。 A.80000 B.81200 C.83600 28.以下税种中,课税对象与税源往往不一致的是( B )。 A.个人所得税 B.消费税 C.车船使用税 29.按我国现行规定：企业发生的公益性捐增支出，在年度利润总额( B )以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。 A.10％ B.12% C.15% 30.在计算应纳税所得额时,企业按照规定计算的固定资产折旧,准予扣除的是（ B ）。 A.以经营租赁方式租入的固定资产 B.以经营租赁方式租出的固定资产 C.以融资租赁方式租出的固定资产 8

31.我国现行税法规定，对个人劳务报酬所得一次收入畸高的，可以实行加成征收。这里的“畸高”是指（ C ）。 A.一次收入达2万元以上 B.一次收入达5万元以上 C.一次所得的应纳税所得额超过2万元 32.亚当.斯密说：“一国国民，都须在可能范围内，按照各自能力的比例，即按照各自在国家保护下享得的收入的比例，缴纳国赋，维持政府。”这一思想体现了税收的（ B ）原则。 A.效率 B.公平 C.财政 33.由扣缴义务人代扣代缴资源税的纳税环节为( A ). A.收购环节 B.销售环节 C.开采环节 34.我国目前的全部税种按照（ C ）不同可以分为中央税、地方税和共享税。 A.纳税人 B.课税对象 C.税收归属 35.2016年6月，某公司财务人员调动进行账目清理时发现 9

有两笔收入用错了税率，多缴了税款，一笔系2010年1月的，另一笔系2014年5月的，马上向税务机关提出了退税。根据征管法规定，（ B ）退还。 A.2010年和2014年的多缴税款均可 B.2014年的多缴税款可以退税，2010年的不可以 C.2010年和2014年的多缴税款均不可以 36.纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞钠税款之日起，按日加收滞纳税款（ B ）的滞纳金。 A.万分之二 B.万分之一 C.万分之0.5 37．《江西省税收保障条例》由（ A ）公布。 A.江西省人民代表大会常务委员会 B.江西省人民政府 C.江西省人民政府法制办 38．《江西省税收保障条例》自（ C ）起实施。 A.公布之日 B.公布后30日 C.2016年10月1日 39.涉税信息目录由省人民政府财政部门会同税务机关制定，经 （ B ）批准后公布实施，并可以根据经济和社会发 10

展情况进行适时调整。 A．省人大常委会 B．省人民政府 C．省税收保障工作领导小组 40.县级以上人民政府应当建立和完善综合治税信息平台，（ C ）健全相关部门之间的涉税信息交换和共享制度，实现涉税信息互联互通。 A.全县 B.全市 C.全省 41.有关部门根据信息目录，（ A ）将涉税信息准确、完整地提供给综合治税信息平台。 A.按照与财政部门、税务机关约定的方式和时间 B.月度终了后15日内 C.涉税信息产生的一个月内 42.某县一加工企业因账簿不全，主管国税局对其核定征收企业所得税，企业认为核定数额过高，在双方协商无果的情况下，企业准备请求法律救济。下列关于企业的做法正确的是（ C ） A.加工企业可以直接向人民法院提起行政诉讼 B.加工企业应当在复议决定作出后及时缴纳税款 C.加工企业和主管国税局可以在复议决定做出前达成和解 11

43.某公司在缴纳了200万元的税款以后，采取虚报出口的手段，骗取税务机关退税280万元，后被查获，对该公司（ B ） A.以骗取出口退税罪处理 B.其中的200万元按照逃税罪处理，余下的80万元按照骗取出口退税罪处理 C.其中的200万元按照骗取出口退税罪处理，余下的80万元按照逃税罪处理 44.下列有关税务行政处罚的说法中正确的是（ C ） A.税收机关作出的责令限期改正属于税务行政处罚行为 B.税务行政处罚追究时效是2年 C.税务机关作出的停止办理出口退税属于税务行政处罚行为 45.甲市乙县国税局丙分局在执法时对某镇纳税人田某作出罚款的行政处罚，田某不服，向行政复议机关申请行政复议，则被申请人是（ C ） A.甲市国税局 B.乙县国税局 C.丙分局 46.某市国税局接到群众举报，对甲公司进行税务检查，发现该公司采取账外经营、销售收入不入账的手段偷税。市国税局依法决定追缴税款、缴纳滞纳金，并拟对其罚款10000元。国税局向该企业送达了《税务行政处罚事项告知书》，