财务部
2 制作会计凭证并
登帐
每月末26日
应收帐款
应付帐款
固定资产
采购
生产
销售
7 在总帐中调整
7 在分类帐中调整
4 继续分类帐操作
3 否 是否除成本帐 以外分类帐是否已结？
是 5
汇总过帐
是
是否在总帐中 调整？ 否
是 6 是否异常？ 否
A
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库存
应缴税金
对外投资
调整
结束
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财务副总/总经理
不通过 19
审核 通过
流程名称：总帐管理流程说明 流程编号：2.3.5 流程拥有者：财务部
流程步骤
工作内容的简要描述
1.
财务部收集原始凭证
重要输入
2.
制作会计凭证并登帐
会计凭证
3.
财务部判断是否除成本帐以外分类帐是否已结
分类帐
流程步骤
1.
2. 3.
4. 5. 6. 7. 8. 9.
工作内容的简要描述
储运部将发货后的出库单,发货单及客户签署的随货通行单交给 财务部
事业部商务登记预提出库
事业部商务定期进行业务应收帐款帐龄分析报表
销售人员进行催款,并作为考核依据
若客户同意按时付款,财务部准备发票 开出发票未收到款时财务部登记财务应收帐款 财务部收到货款后入销售收入款帐 客户逾期不付款转交财务部应收帐款部门催款 对于仍不付款的客户交法务部进行法律诉讼
流程系列－会计/报表 (2.3)
流程输入 流程输出
处理应付帐款
付款管理 处理应收帐款
收款管理
总帐管理
• 采购合同 • 入库单 • 发票 • 付款申请
• 货款支付 计划
• 付款申请书
• 出库单 • 销售合同
• 支付凭证
• 应收帐款 • 客户付款
• 合同 • 出库单 • 银行进帐单
• 月末/年末
• 收款凭证 • 银行对帐单
流程名称：总帐管理流程（续上页） 流程编号：2.3.5 流程拥有者：财务部
时间
财务部
8生产成本-采购 成本/应付帐款 /成本更新核算
A
8 生产成本-
直接人工核算
8 生产成本-
制造费用核算
9 产成品成本核算
10 销售成本核算
8 费用期末处理
11 过帐
12
外汇兑换汇率 调整
13
过帐
B
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需要
10
否
折旧是否正确？
是
财务部
A
6
应付帐款维护
7 固定资产帐务维
护 8 固定资产折旧计
算
折旧试算报表
12 折旧转帐
13 更新折旧登记簿
凭证
9 更新折旧试算登
记簿 11
折旧修改
折旧报表
B
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流程名称：固定资产管理流程（续上页） 流程编号：2.3.6 流程拥有者：财务部
承兑付款、以货抵账付款
重要输出
3.
支票付款:出纳登记支票领用本并开具支票
4.
汇票付款:出纳填写相应凭证和票据
5.
加盖公司财务章和总经理人名章
6.
经办人在支票领用本上签字后领用支票
7.
出纳付款汇款
8.
会计主管核对支付凭证及相关单据
9.
更新财务帐
支票付款 汇票付款等
已盖章支票
已盖章支票 支票领用本
支付凭证
预收款 2
应收应付会计出 具收款凭证 收款凭证
财务部
银行进帐单
1 出纳判断收款类型
现销
合同 出库单
银行进帐单
3 产成品出库流程
发票
4
登记财务帐
5 每月月底资金中心依 据银行对帐单编制银 行调节表
银行调节表
6 财务主管审阅银行调 节表
7 责成相关会计改正
是 是否有 异常
否 8
返回资金税务会计存
档
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否
4 销售员催款,并 作为销售考核 的依据
8 财务部应手 人员催帐
法务部
财务会计
5
6
7
制作销
记财务 销售款
售发票
应收款
入帐
客户在指
是
定时间内
是否付款
否
9
法务部人员开 始法律诉讼
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流程名称：处理应收帐款流程说明 流程编号：2.3.3 流程拥有者：财务部
商务部
9
10
财务会计
A
定期编制供应 商余额结算表 供应商余额结算表
与供应商对帐
11 根据采购合同条款 编制货款支付计划
货款支付计划
相关领导(根据权限)
否
12
是
审批
14 付款
15 帐务处理
结束
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资金中心
否 13
审批付款时间 是
流程名称：处理应付帐款流程说明 流程编号：2.3.1 流程拥有者：财务部
相关表单
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流程名称：处理应收帐款流程 流程编号：2.3.3 流程拥有者：财务部
客户
储运部
事业部商务
财务应收
开始
备货发货流程
1 执行后的出库单 执行后的发货单 客户签收的随 货通行单
2 记业务应收帐款
3 业务应收帐龄分析
业务应收帐龄分析表
客户在指 是 定时间内 是否付款
销售成本
重要输出
原始凭证 财务帐
总帐
生产成本
销售成本
相关表单
流程名称：总帐管理流程说明(续上页) 流程编号：2.3.5 流程拥有者：财务部
流程步骤
11.
成本过帐
工作内容的简要描述
12.
外汇兑换
重新估价维护
13.
过帐
14.
编制试算平衡表
15.
编制产存销表
16.
打印财务报表
17.
编制年结报表
18.
将所有管理报表报财务副总与总经理,并根据要求调整
• 销售部负责催 款
• 由财务部负责 应付帐款的跟 踪
• 销售部负责催 款
• 总帐管理原则
• 固定资产管理 的基本原则
流程系列－会计/报表 (2.3)
流程输入 流程输出
编制财务报表
关帐
报稅
• 物资收付存表 • 物资按货龄库存表 • 工程施工进度表
• 各分类帐记录
• 会计报表
• 会计报表 • 财务分析报表
• 总帐处理
固定资产管理
• 固定资产新 增/折旧/报 废需求
• 固定资产 新增/折旧/ 报废财务 处理
流程负责人
• 财务部
• 财务部
• 财务部
• 财务部
• 财务部
• 财务部
流程设计出发点
• 由财务部整体 负责付款的单 据匹配工作
• 由财务部整体 负责付款的单 据匹配工作
• 由财务部负责 应付帐款的跟 踪
赊销
合同／订单 银行进帐单
流程名称：收款管理流程说明 流程编号：2.3.4
流程步骤
工作内容的简要描述
重要输入
1.
出纳判断收款类型:预收款,现销,赊销
银行进帐单
2.
预收款:应收应付会计出具收款凭证
3.
现销:按产成品出库流程出货,财务部开出发票
4.
登记财务帐
合同 出库单 银行进帐单 收款凭证
5.
每月月底资金税务会计依据银行对帐单编制银行调节表
• 更合理的缴税 和利用税收优 惠政策
• 会计操作规范 • 会计操作规范 • 会计操作规范
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流程名称：处理应付帐款流程 流程编号：2.3.1 流程拥有者：财务部
采购执行部门
开始
储运部
采购部门
1 付款申请/预付款申请 采购订单/合同 2
入库单
2 入库单
• 财务记录
• 报税表格
员工报销
ห้องสมุดไป่ตู้
领取备用金 备用金－付出
• 采购合同 • 入库单 • 发票 • 付款申请
• 货款支付 计划
• 备用金申领单 • 备用金申请单
• 财务记帐
• 审批的申 请单
流程负责人
• 财务部
• 财务部
流程设计出发点 • 财务记帐规范
• 会计规范
• 财务部
• 财务部
• 财务部
• 财务部
2 确认入库单
2 设备验收单
供应商
3 发票
财务会计
财务部副总
4 单据匹配
是否匹配 是
5 审核采购 资金计划
8
否 及时通知 相应部门
是否计划内 否
是 6 入帐
7 审核
是 是否通过 否
A
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流程名称：处理应付帐款流程(续上页) 流程编号：2.3.1 流程拥有者：财务部
19.
财务副总/总经理审核
重要输入
重要输出
相关表单
试算平衡表
产存销表
资产负债表 损益表 固定资产及 累计折旧表 存货表 费用明细表
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流程名称：固定资产管理流程 流程编号：2.3.6 流程拥有者：财务部