宁波大红鹰学院 《税法》习题集 财富管理学院 第三章 消费税法
一、单项选择题 1.某进出口公司2009年10月7日报关进口一批韩国小轿车，海关于当日填开完税凭证，该公司进口消费税的最后的纳税时间为 （ ） A.10月13日 B.10月14日 C.10月16日 D.10月21日 2.下列关于消费税的征收规定说法不正确的是 （ ） A.单位和个人进口货物属于消费税征税范围的，在进口环节也要缴纳消费税 B.改在零售环节征收消费税的金银首饰仅限于金基、银基合金首饰以及金、银和金基、银基合金的镶嵌首饰 C.卷烟消费税在生产和批发两个环节征收后，批发企业在计算纳税时可以扣除已含的生产环节的消费税税款 D.消费税的征收环节包括生产销售、委托加工、批发销售、进口环节 3.某金店采取以旧换新方式销售的金耳环，其征收消费税的计税依据是 （ ） A.同类新金耳环的销售价格 B.实际收取的含增值税的全部价款 C.实际收取金耳环不含增值税的全部价款 D.同期新金耳环的含税销售价格 4.2009年3月份某酒厂研发生产一种新型白酒，第一批1000公斤，成本为17万元，作为礼品赠送品尝，没有同类售价。已知白酒的成本利润率10%，则该批就应纳消费税为（ ） A.4.67 B.4.8 C.7.91 D.8.20 5.下列关于消费税的有关规定中，表述正确的是 （ ） A.兼营不同税率应税消费品，应分别核算销售额或销售量，未分别核算的，从高适用税率。 B.自产自用的应税消费品，一律于移送使用时缴纳消费税 C.酒类生产企业向商业销售单位收取的“品牌使用费”不需缴纳消费税 D.纳税人委托加工应税消费品一律回委托方所在地缴纳消费税 6. 按照现行消费税制度的规定，企业下列行为中，不征收消费税的是 （ ） A．抵债的小汽车 B．用于本企业招待所的卷烟 C．用于广告宣传的样品白酒 D．委托加工收回后直接销售的不高于原计税价格的红酒 7.下列各项中，符合消费税纳税义务发生时间规定的有 （ ） A.进口的为取得进口货物当天 B.自产自用的是移送当天 C.委托加工是支付加工费的当天 D.预收货款是收取货款的当天 8.某外贸公司2010年5月进口甲类卷烟100箱，每箱关税的完税价格20000元人民币；境内报关地运到单位，发生运费1.7万元，保险费用等杂费2.5万元，假定关税税率为15%，则应交进口环节消费税是（ ）万元。 （ ） A.99.23 B.226.28 C.189.41 D.296.14 9.某进出口公司2010年2月从韩国进口150箱实木地板，每箱到岸价格为6万元，关税税率假设为50％，实木地板消费税税率为5％，该进出口公司应纳消费税 （ ） A.71.50 B.71.05 C.62.12 D.62.21 10.某卷烟厂从甲企业购进烟丝，取得增值税专用发票，注明价款50万元；使用60%用于生产A牌卷烟（甲类卷烟）；本月销售A牌卷烟80箱（标准箱），取得不含税销售额400万元。已知：甲类卷烟消费税税率为56%加150元/标准箱、烟丝消费税税率为30%。当月该卷烟厂应纳消费税税额为（ ）万元 （ ）
A.210.20 B.216.20 C.224 D.225.20 宁波大红鹰学院 《税法》习题集 财富管理学院 11.下列项目中，应征消费税的是 （ ） A. 啤酒屋销售的自制啤酒 B. 土杂商店出售的烟火鞭炮 C. 东方红拖拉机 D. 销售使用过的小轿车 12. 进口的应税消费品，由进口人或其他代理人向（）海关申报纳税 （ ） A.企业所在地 B.企业核算地 C.货物入境地 D.报关地 13. 从概念上看，我国的消费税属于 （ ） A.一般消费税 B.特别消费税 C.总量消费税 D. 收入消费税 14.对于委托加工应税消费品，受托方没有按规定代收代缴税款的，下列说法正确的是（ ） A.受托方代委托方补缴税款 B.委托方补缴税款 C.按受托方同类消费品价格补缴税款 D.一律组成计税价格补缴税款 15.根据税法规定，下列说法不正确的是 （ ） A.应税消费品征收消费税的，其税基不含有增值税 B.凡是征收增值税的货物都征收消费税 C.应税消费品征收增值税的，其税基含有消费税 D.增值税属于价外税，消费税属于价内税 16．包装物不作价随同产品销售，而是收取押金的，消费税中规定：对逾期未收回而不再退还的这部分押金，应转作销售额征税，但不适用此项规定的类别是 ( ) A.烟类 B.啤酒黄酒之外的酒类 C.地板类 D.贵重首饰类 17.通过自设非独立核算门市部直接销售应税消费品，从价计征的计税依据应是 ( ) A.应税消费品的成本价 B.应税消费品的出厂价 C.应税消费品的批发价 D.应税消费品对外销售价 18.某汽车救援公司向甲汽车制造厂（增值税一般纳税人）订购自用小汽车2辆，每一辆支付货款250800元（含税）、设计改装费30000元。该汽车厂税务处理方法是（ ）。（消费税税率为5%） A.应纳消费税24000，应纳增值税0 B.应纳消费税15080，应纳增值税81600 C.应纳消费税24000，应纳增值税81600 D.应纳消费税24000，应纳增值税85272 19.纳税人将自产的应税消费品用于换取生产资料，投资入股或抵偿债务等，其计算消费税的计税依据是 ( ) A.按同类应税消费品的成本价 B.按同类应税消费品的最低价 C.按同类应税消费品的最高价 D.按同类应税消费品的加权平均价 二、多项选择题 1.下列各项中，应当征收消费税的有 （ ） A.化妆品厂作为样品赠送给客户的洗发水 B.用于产品质量检验耗费的高尔夫球杆 C.白酒生产企业向百货公司销售的试制药酒 D.某木制品公司将自产实木地板作为样品送某房地产公司 2.下列属于“成品油”应税项目的有 （ ） A.石脑油、汽油、柴油 B.溶剂油 C.润滑油、食用油 D.煤油 3.按消费税暂行条例规定，下列情况下属于自制应税消费品的有 （ ） A. 由受托方提供原材料生产应税消费品 B．由委托方提供原料和主要材料，受托方收取加工费和代垫辅助材料加工的应税消费品 C．受托方以委托方的名义购进原材料加工生产应税消费品 宁波大红鹰学院 《税法》习题集 财富管理学院 D．受托方先将原材料卖给委托方，再受托加工应税消费品 4.关于酒类产品消费税的征收，下列说法正确的有 （ ） A.啤酒、黄酒采用比例税率 B.进口、自产自用白酒，从量定额计税的计税依据分别为海关核定的进口征税数量、移送使用数量 C.生产销售白酒，从量定额计税办法的计税依据为白酒的实际销售数量 D.外购已税烟丝，已纳消费税税款不予抵扣 5.下列情形中的应税消费品，以同期应税消费品最高销售价格作为计税依据的有 （ ） A.用于抵偿债务的应税消费品 B.用于馈赠的应税消费品 C.换取生产资料的应税消费品 D.换取消费资料的应税消费品 6.根据消费税的有关规定，下列纳税人自产自用应税消费品缴纳消费税的是 （ ） A.炼油厂用于本企业管理部门车辆的自产柴油 B.酒厂外购的酒精用于生产白酒 C.日化厂用于交易会样品的自产化妆品 D.卷烟厂用于生产卷烟的自制烟丝 7. 某一般纳税人的白酒生产企业，2011年2月将自产粮食白酒与某生产企业进行交换，用10吨粮食白酒换进生产材料一批，并取得对方开具的增值税普通发票，已知同期白酒的最高售价是每吨4万元，平均售价是每吨3.8万元，（以上售价均为不含税价，白酒适用比例税率20%，定额税率每斤0.5元）则下列说法正确的有 （ ） A.该企业可以做进项抵扣 B.该企业就上述业务应缴纳增值税64600元 C.该企业就上述业务应缴纳消费税90000元 D.不需要缴纳消费税 8.依据消费税的规定，下列应税消费品中，准予扣除外购已纳消费税的有 （ ） A.以已税烟丝为原料生产的卷烟 B.以已税珠宝玉石为原料生产的贵重珠宝首饰 C.以已税酒精为原料连续生产低档白酒 D.以已税润滑油为原料生产的润滑油 9.下列各项中，不符合消费税纳税义务发生时间规定的有 （ ） A.进口的应税消费品，为取得进口货物的当天 B.自产自用的应税消费品，为移送使用的当天 C.委托加工的应税消费品，为支付加工费的当天 D.采取预收货款结算方式的，为收到预收款的当天 10.下列各项中，符合消费税纳税地点规定的有 （ ） A.进口应税消费品的，由进口人或其代理人向报关地海关申报纳税 B.纳税人的总机构与分支机构不在同一县（市）的，应分别向各自机构所在地缴纳消费税 C.委托加工应税消费品的，一律由委托方向受托方所在地主管税务机关申报纳税 D.纳税人到外县销售自产应税消费品，应向机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税 三、判断题 1.我国现行消费税采用的税率形式是累进税率。 （ ） 2.委托加工实行从价定率计算应税消费品消费税的组成计税价格中包括受托方代收代缴的消费税金 （ ） 3.我国现行消费税的征税对象大多为最终消费品，因此选择在零售环节征收。 （ ）
4.我国现行消费税采取多环节课征制，即每流转一个环节，课征一次。 ( ) 5．对于接受投资、赠与、抵债等方式取得的已税消费品，其所含的消费税不能扣除。( ) 6．我国现行消费税中采用定额税率的有啤酒、黄酒、成品油。 ( ) 7．卷烟批发企业将卷烟销售给同类卷烟批发企业，不再征收消费税。 （ ）
8．实行从价定率计税的应税消费品，其计税依据是包含增值税而不含消费税税款的销售( )