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2020年4月19日
医院财务管理制度
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xxxxxxx医院财务管理制度
一、为了规范医院财务行为和会计工作秩序，发挥财务在医院
经营管理和提高经济效益中的作用，促进医院发展。依据 《 中华
人民共和国会计法》、《 医院财务制度》、《 医院会计制度 》
等相关法律法规，结合本单位实际情况，特制定本制度。
财产物资管理
财产物资管理包括固定资产、库存物资（药品、低值易耗
品、卫生材料）等，医院财产物资按“统一领导，归口负责”原
则，财产物资采购由医院统一进行。
一、固定资产的管理
1.固定资产的标准：集团规定单位价值或者整批价值在 元以
上,使用时间超过一年的设备。
2.固定资产的分类：房屋及建筑物、医疗设备、交通工具、
其它。
3.固定资产管理要求
(l）配备相应的管理人员，建立健全各项管理制度。
(2）建立健全管理三级帐、卡制度，即财会部门负责总账，
财产管理部门负责明细账，使用部门负责建卡即台帐。
（3）实行责任制管理：贵重仪器、设备要指定专人管理，建立
技术档案和维护、保养、交接及使用情况报告制度。
(4）财产物资管理部门与财会部门要定期对固定资产进行清
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查、核实，做到账实相符，帐帐相符。
（5）固定资产的购置和修缮要考虑到工作需要和财力可能，
要进行科学论证，防止盲目购置，同时对新购进的设备要及时开
展成本核算，防止设备闲置，造成资金投资浪费。
(6）房屋修缮要按照基本建设程序报医院审批。
(7）固定资产的转移、转让、出租、出借、捐赠、报废必须
先报医院审批，按有关规定报财务部门登记后，方可处理。
（8）对盘盈、盘亏的固定资产，应查明原因，按规定进行账
务处理。
4、固定资产折旧年限及方法：折旧取用平均年限法，医疗
设备按8年计提折旧，办公设备及交通工具按5年计提折旧。
5、固定资产申购审批程序
重要的设备由医院医品部或学科主任提出计划，经医院CEO
核实，交集团总部医疗用品部，集团总部医疗用品部根据医院计
划，预估设备价格，交集团总裁审批后，签订购销合同再行采
购。同时公司医疗用品部应作相应的登记及定期的检查管理。
6、固定资产的增加：分类办理验收入库手续
医疗设备经验收合格后填具《医疗设备验收单》。 （见附
件）
其它固定资产经验收合格后填具《固定资产增加单》，详
细注明有关情况，原件交财务入账。（见附件）
7、固定资产报废：填具《固定资产报废单》，填写报废原
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因、残值额。医院医品部或行政部会同技术、财务部门进行技术
鉴定，在《固定资产报废单》上签署意见，报主管院长审核。对
于单批原值2万元以下的固定资产，医院自行处理。2万元以上5
万元以下的固定资产处理，报片区CEO批准，原值超过5万元以
上的，片区CEO审批后，报集团医疗用品中心总监（医疗设备）
财务中心总监审核后，由集团总裁批准。医疗设备/器械报损
（废）审批单见附件
8、固定资产集团内部调拨：即固定资产在各合伙人医院之间
调整，要填具《固定资产调拨单》，调出医院内部流程审批完，
后经调入医院签收，再报集团财务中心审核。
二、库存物资的管理
库存物资要按照计划采购，定额定量供应的办法进行管理。
1.要合理的确定储备定额，既要满足业务工作的需要，又要
防止积压、占用大量的资金，影响资金的使用效益。
2 .建立库存物资的购买、验收、入出库、保管、领用等管理
制度，降低物资的库存和消耗，提高物资的使用效益。
3.加强对库存物资的清查盘点，及时发现问题，绪塞漏洞，
保证物资的安全和完整。
4.加强对在用低值易耗品的实物管理，对在用的低值易耗品
采用“定额配置，以旧换新”等管理办法。
三、药品的管理
药品的管理要遵循“计划采购、定额管理、加强周转、保证
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供应’的原则。必须正确的核算药房药品的销售情况，并按月计
算药品综合差价率，核算药品费用并结转支出和已实现的药品进
销差价。
货币资金管理
医院货币资金管理包括：银行存款管理、现金管理、往来款
项管理。各部门资金使用，必须报使用计划，由医院CEO审批。
一、现金管理
1、 财务部是公司会计核算、财务管理的职能管理部门，公
司的现金收支和保管业务均由财务部统一办理。
2、 会计、出纳人员应严格职责分工，出纳人员的资格由财
务部和CEO审查认可，现金的收入、支出和保管只限于出纳人员
负责办理，非出纳人员不得经管现金。
3、 现金收入要当天入账，当天联系存入银行，禁止坐支。
邮寄、邮汇的收、付款应有专门登记簿登记，记录汇款来源及汇
款去向，经济业务事项、金额、转交和签收的事项。
4、 现金收入须由收银员开出收据或发票，会计及时编制收
款凭证，出纳清点现金后，在凭证上加盖“现金收讫”章后方可
入账。
5、现金付款业务必须有原始凭证，有经办人签字和公司制度
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规定的有关负责人审核批准，并经会计复核、填制付款凭证后，
出纳才能付款并在付款凭证上加盖“现金付讫”章后入账。现金
付款的原始凭证必须是合法凭证，付款内容真实，数字准确，不
得涂改。
6、 为了认真执行有关库存现金限额的规定，并保证公司费
用开支、公出借款和日常办公等业务使用现金。凡一次借款或报
销在 元以上的，应提前一天告知财务部出纳人员，以便出纳筹款
备付。
7、任何个人不得私用或私借公款，凡因公需要借用现金，按
照本制度借款报销的有关规定执行。
8、公司设现金日记账，出纳根据收付款凭证，按业务发生顺
序逐笔登记现金日记账，做到日清月结，保证账款相符，发现差
错应及时查明原因，并报财务部负责人处理。
9、 公司财务部应按照开户银行核定的库存现金限额提取和
保留现金，库存现金限额需要变动时，必须报经财务主任批准，
从开户银行提取现金，应当写明用途。
10、在节假日、公休日期间，严禁存放大量现金，出纳人员
应作好保险柜的安全管理工作。
11、 提取一万元以上的现金时，财务部门应有两人以上同
往，应使用本单位车辆。本单位车辆管理部门应保证财务部门提
取现金使用车辆，提取现金在五万元以上时，应有保卫部门派员
同往。
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12、公司应当定期和不定期地进行现金盘点，确保现金账面
余额与实际库存相符。现金盘点的方式方法见财物盘点制度。
二、银行存款管理
1、公司除了在本制度规定的范围内直接使用现金结算外，其
它收付业务，都必须经过银行办理结算。
2、 公司加强银行账户的管理，严格按照国家的规定开设和
使用银行账户。
（一）公司银行账户由财务部根据需要提出，报CEO批准
后，方可开设和使用。
（二）公司只开设一个基本户，不得在同一银行的不同分支
机构开设银行账户。
（三）公司银行账户只供公司经营业务收支结算使用，严禁
出借账户供外单位或个人使用，严禁为外单位或个人代收代支、
转账套现。
3、银行账户的账号必须保密，非因业务需要不准外泄。
4、 公司财务专用章和个人章由财务主任和出纳分别保管，
不准一人统一保管使用。印鉴保管人临时出差时由CEO委托她人
代管。按规定需要有关负责人签字或盖章的经济业务，必须严格
履行签字或盖章手续。
5、对外支付的大额款项，必须按照公司规定的付款程序，经
各级负责人逐级审核同意后，方可办理。
6、出纳人员应该逐笔序时登记银行存款日记账，每日终了结