习题一答案1•借：其他应收款一一 XX500贷：库存现金5002•借：物资采购一一甲材料16000 -- 乙材料12800应交税费一一应交增值税(进项税额) 4896 贷：应付票据 336963•借：物资采购 720贷：银行存款480 库存现金2404•借：原材料一一甲材料 乙材料贷：物资釆购5•借：应付票据贷：银行存款6•借：物资釆购一一甲材料--- 乙材料 应交税费一一应交增值税(进项税额) 贷：银行存款7•借：物资釆购720 贷：银行存款540 库存现金180 &借：原材料一一甲材料5 940 --- 乙材料5 880贷：物资采购 H820第4、8笔会计分录，按实际成本转账，必须先分摊运杂费。

也就是将物资采购 转入到原材料，注意其中金额包括运杂费•第3笔业务中 共支付运杂费480+240=720元• 甲承担的运杂费：720*1600/ (1600+800)=480 元 • 乙承担的运杂费：720*800/ (1600+800)=240元・ 第7笔业务中 共支付运杂费180+540 = 720元 •甲承担的运杂费：720*550/(550+350)=440元16 480 13 040 29 52033 69633 6965 5005 600188712 987•乙承担的运杂费：720*350/ ( 550+350 ) =280元1-借：生产成本一一A产品-- B产品贷：原材料2.借：生产成本一一A产品-- B产品习题二3 2252 5805 8055 0004 000制造费用 2 000管理费用 3 000贷：应付职工薪酬14 000 3.借：生产成本一一A产品700一一B产品560制造费用280管理费用420贷：应付职工薪酬19604•借：制造费用600管理费用300贷：累计折旧9005•借：制造费用200贷：库存现金2006•借：制造费用400贷：库存现金400 7•借：制造费用237库存现金63贷：其他应收款300借：生产成本一一A产品 2 065一一B产品1652贷：制造费用 3 717杠第8笔业务中贷：制造费用 3 7173717 = 2000+280+600+200+400+237 （所有涉及）计算A. B产品分担的制造费用•每元工资应负担的制造费用•3717/（5000+4000）=（元）A产品分担的制造费用5000* =2065 （元）B产品分担的制造费用4000* = 1652 （元）9・借：库存商品--- A产品10 990--- B产品8 792贷：生产成本---- A产品10 990一一B产品8 792习题三1.借：银行存款35 100贷：主营业务收入——A产品30 000应交税费一一应交增值税（销项税额）5 100 2.借：应收帐款52 650贷：主营业务收入A产品45 000应交税费一一应交增值税（销项税额）7 6503.借：主营业务成本57 000贷：岸仔冏品•A产品22 500•B产品34 5004.借：销售费用1000贷：银行存款10005.借：销售费用1140■贷：应付职工薪酬11409 6.借：银行存款1404贷：其他业务收入1200 应交税费一一应交增值税（销项税额）1407.借：其他业务成本1000贷：原材料一一甲1000以上业务销售利润也就是营业利润营业利润二（（主营业务收入+其他业务收入•主营业务成本•其他业务成本•营业税金及附加）・（销售费用+管理费用+财务费用））=45 000+30 000+1 200-57 000-1 000-1 000-1140・=16 060（元）习题四1.借：制造费用 5 000管理费用 3 000贷：应付职工薪酬8 0002.借：制造费用720管理费用420贷：应付职工薪酬11203.借：制造费用800管理费用600贷：累计折旧14004.借：制造费用1200贷：银行存款12005.借：管理费用400贷：库存现金400和机动车修理费用属于管理费用，请注意.6.借：管理费用300贷：库存现金3007.借：管理费用480贷：库存现金480&借：销售费用1500贷：银行存款15009.借：财务费用900贷：银行存款90010.借：销售费用700贷：银行存款600库存现金100 11.借：管理费用1200贷：库存现金120012.借：管理费用960库存现金40贷：其他应收款1000 13.借:制造费用1900管理费用500贷：银行存款2400 14.借：制造费用1000管理费用 2 000贷：银行存款 3 000习题五・借：银行存款58 500贷：主营业务收入--- A 产品50 000应交税费一-应交增值税（销项税额）8 500•借：主营业务成本35 000贷：库存商品35 000•借:销售费用500贷：库存现金500・借：管理费用300/贷：银行存款300•借：财务费用 2 200贷：银行存款 2 200•借：营业外支出500贷：银行存款500•借：其他应付款300贷：营业外收入应交税费一一•应交增值税（销项税额）和按税务制度规定/对因逾期未收回包装物不再退还的押金，应该按包装物的适用税率增收增值税〃•以后请注意•（可以这么理解,当作销售处理，不过是记入营业外收入，要和销售原材料相互区别）计算过程:300元为含税收入，把300转化成为不含税收入300/（1+17%）=（元），税为*17%=（元）4•计算12月份的利润总额（仅仅指第12月）利润总额=营业利润+营业外收入•营业外支出=（（主营业务收入+其他业务收入•主营业务成本•其他业务成本•营业税金及附加）・（销售费用+管理费用+财务费用三+营业外收入-营业外支出=50 000-35 000-500-300-2 200+=（元）和按照公式在之前的会计分录中找到相对应的数字，没有就忽略。

.结转1-12月各损益帐户余额杓题目是根据资料3,所以应该是一年的账目，应该把月算入本年利润①借：主营业务收入其他业务收入营业外收入贷：本年利润550 0006000 4560补主营业务收入=500 000+50 000=550 000（元），杯为第1-11月+第12月（下同）其他业务收入=6000（元）营业外收入=4000+=4（元）②借：本年利润贷：主营业务成本W 448 500410 000T销售费用管理费用财务费用其他业务成本营业外支出25 500 3300 4200 3 500 2 000补主营业务成本=375 000+35 000=410 000（元）销售费用=25 000+500=25 500（元）管理费用=3 000+300=3 300（元）财务费用=2 000+2 200=4 200（元）其他业务成本=3 500（元）营业外支出=1 500+500=2 000（元）这时候可以算得全年的利润总额，从而才可以算所得税费用全年的利润总额=以上会计分录中本年利润的借贷方的差额二本年利润的贷方淬年利润的借方=560 500=111 （元）和所得税应该在算得利润总额后得到所得税费用二利润总额*所得税税率"口*25%=（元）<①借：所得税费用贷：应交税费一一应交所得税②借：本年利润贷：所得税费用杓将本年利润转入到“利润分配”账户，利润分配为税后利润利润分配二利润总额■所得税费用“口（元）或者::利润总额* （「所得税税率）=111* （1-25%） =83（元）借：本年利润83贷：利润分配83借：利润分配8贷：盈余公积一一法定盈余公积8借：利润分配贷：盈余公积一任意盈余公积借：利润分配8贷：应付股利8习题六1.借：银行存款40 000■贷：实收资本40 0002.借：固定资产15 000贷：实收资本150003.借:银行存款50 000贷：短期借款500004.①借：银行存款500000贷：长期借款500 000工程物资500 000贷：银行存款500 0005.借：短期借款50 000贷：银行存款50 0006.①借：固定资产清理120 000累计折旧30 000贷：固定资产150 000②借：长期股权投资120 000贷：固定资产清理120 000料双方议定价不产生账目，应以实际账面价值入账。

7.①借：固定资产清理20 000习题七1. 借:生产成本一一A 产品21900 ——B 产品18 100贷：原材料40 000 2. 借：制造费用2 000贷：原材料一一辅助材料 20003. 借:库存现金 30000贷：银行存款 30 0004. 借：应付职工薪酬 24000贷：库存现金 24 0005. ①借：材料釆购（或在途物资）一一甲材料 应交税费一一应交增值税（进项税额） 贷：银行存款 和运杂费应该是由本公司支付，所以已经用银行存款支付，所以要把1000元的 运杂费计算入材料采购内。

②借：原材料一一甲材料 15 000 贷：材料釆购 --- 甲材料15 000和②笔分录题目中有提示：按其实际成本转帐6.借：材料采购（或在途物资）一一乙材料 40 0008・借：银行存款3 000贷：应收帐款3 000 9.借：应交税费1000贷：银行存款1000 10.借：生产成本一一A 产品10 000一一B 产品 10 000累计折旧 贷：固定资产10 000 30 000 ②借：银行存款贷：固定资产清理&借：应付职工薪酬贷：银行存款20 00020 000 3 0003 00015 000 2 380 17 380 应交税费一一应交增值税 贷：应付票据 7. ①借：材料采购一一乙材料 贷：库存现金 ②借^原材料 贷：材料采购一一乙材料要把运杂费计算入材料采购内。

（进项税额）6 800 46 80060060040 60040 600制造费用 3 000 管理费用 1 000贷：应付职工薪酬24 000A11. 借:生产成本一一A 产品1400——B 产品1400 制造费用 420 管理费用 140贷：应付职工薪酬3 36012. 借：制造费用2 380 管理费用 780贷：累计折旧3 16013. 借：制造费用1400 贷：银行存款140014・借:生产成本一一A 产品 4 600——B 产品4 600贷：制造费用 9 20015・借：库存商品一一A 产品37 900贷：生产成本 37 90016. 借：应收账款一一新华 131 040贷：主营业务收入一一A 产品 50 400——B 产品 61 600应交税费一应交增值税（销项税额）19 04017. 借：主营业务成本一一A 产品 36 000B 产品 贷：库存商品 A 产品——B 品 18.借：销售费用贷：库存现金19・借:财务费用贷：银行存款20.借：管理费用 贷：银行存款 21•借：营业外支出贷：原材料一一辅助材料1120 22.借：其他应付款300贷：营业外收入应交税费一应交增值税（销项税额）和按税务制度规定/对因逾期未收回包装物不再退还的押金，应该按包装物的适 用税率增收增值税〃•以后请注意•（可以这么理解,当作销售处理，不过是记入营业44 000 36 000 44 00011001 1005 0005 000 1200 1200 1120外收入，要和销售原材料相互区别）计算过程：300元为含税收入，把300转化成为不含税收入300/（1+17%）=（元），税为*17%=（元）23.①借：银行存款 2 340贷：其他业务收入 2 000应交税金“应交增值税（销项税额）340②借：其他业务成本 1 500贷：原材料150024.计算12月份的利润总额（仅仅指第12月）利润总额二营业利润+营业外收入•营业外支出=（（主营业务收入+其他业务收入•主营业务成本•其他业务成本•营业税金及附加）・（销售费用+管理费用+财务费用））+营业外收入■营业外支出=（50 400+61 600+2 000-36 000-44 000-1 500-1100-5 000-1 200-1 000-780-140） + 120=23 280 + 120 =22 （元）杓按照公式在之前的会计分录中找到相对应的数字，没有就忽略。