山西省高速公路定价成本监审结论报告根据《中华人民共和国价格法》、《收费公路管理条例》（国务院令第417号）、《政府制定价成本监审办法》（国家发展改革委令第8号）等有关规定，我们委托第三方机构，对山西交通控股集团有限公司（以下简称“山西交控集团”）、山西汾平高速公路有限公司（以下简称“汾平公司”）、阳泉市阳五高速公路投资管理有限公司（以下简称“阳五公司”）、晋中龙城高速公路有限责任公司（以下简称“龙城公司”）及山西中交翼侯高速公路有限公司（以下简称“翼侯公司”）上报的2016年至2018年度运营养护成本进行监审。

成本监审结果如下：一、成本监审项目山西省所辖政府还贷高速公路、经营性高速公路定价成本监审。

二、成本监审依据（一）《中华人民共和国价格法》、《中华人民共和国会计法》。

（二）《政府制定价格行为规则》（国家发展改革委令第7号）。

（三）《政府制定价格成本监审办法》（国家发展改革委令第8号）。

（四）《山西省成本监审目录》（山西省发改委晋发改成本发〔2018〕118号）。

（五）《企业会计准则》等其他依据。

三、成本监审程序（一）发出监审通知：山西省交通运输厅、山西省发展和改革委员会于2019年6月19日，向山西交控集团、汾平公司、阳五公司、龙城公司、翼侯公司下达了《成本监审通知书》。

（二）初审上报资料：于2019年6月24日收到山西交控集团、汾平公司、阳五公司、龙城公司、翼侯公司报送的资料，成本监审组即对该资料进行了初步审核。

（三）实地审核：在对被监审单位报送的成本资料初审后，于2019年6月27日至2019年9月5日进行了实地审核。

（四）告知成本审核初审意见：2019年9月9日将成本审核初步意见书面形式告知被监审单位，要求该单位在9月15日前回复书面意见。

9月15日，被监审单位回复了书面意见。

（五）成本监审集体审核：2019年9月27日召开成本监审集体审议会议，对成本监审程序、成本审核方法和标准等进行了审核。

（六）出具结论报告：2019年9月29日，根据集体审议结论，监审组核定定价成本，形成成本监审结论报告。

四、被审核单位基本情况和监审项目基本情况（一）被监审单位基本情况。

1.山西交通控股集团有限公司。

2017年11月24日，山西交控集团挂牌运营，注册资本500亿元，是山西省人民政府以晋政函〔2017〕100号文批准成立的国有独资公司，山西省人民政府授权山西省人民政府国有资产监督管理委员会（以下简称省国资委）履行出资人职责，行使出资人权利；省国资委授权山西省国有资本投资运营有限公司履行出资人职责。

山西交控集团总部设18个职能部门、6个省属中心，下设16个高速公路分公司和若干全资、控股、参股子公司，是集投资融资、勘察设计、工程建设、高速公路运营等业务为一体的大型交通企业集团。

2.山西汾平高速公路有限公司。

汾平公司成立于2007年8月23日，公司的注册资本为人民币壹亿元，其中：江苏悦达集团有限公司出资额占70%，山西省高速公路管理局出资额占30%，均以现金方式出资。

2018年7月份，江苏悦达集团将股份全部转让给江苏悦达南方控股有限公司。

公司股东变更为江苏悦达南方控股有限公司和山西省高速公路管理局。

2017年10月23日，汾平公司通过原股东无偿赠予方式持股山西悦达京大高速有限公司100%股份，京大公司成为汾平公司的全资子公司。

汾平公司建立了由股东会、董事会、监事会和高级管理层组成的公司治理架构。

设有总经理室、办公室、综合管理部、财务部、养护工程部、征费稽查部、汾孝收费站、汾孝东收费站、张兰北收费站和路政大队、治超协调办。

3.阳泉市阳五高速公路投资管理有限公司。

阳五公司成立于2007年8月16日，注册资金贰亿零贰佰万元整，系由深圳市中建宏达投资有限公司出资组建的有限责任公司。

阳五公司下设办公室、人力资源部、财务资金部、合约商务部、养护安全部、收费稽查部、信息监控中心、路政大队、治超办及四个收费站（阳泉东、荫营、盂县东、平定北收费站）。

4.晋中龙城高速公路有限责任公司。

龙城公司成立于2008年1月15日，由晋中市公用基础设施投资控股（集团）有限公司、路安投资有限公司（港方）和晋中路通公路开发有限公司出资设立，股东各方持股比例分别为54.02%、45%和0.98%。

系中外合作有限责任公司，注册资本14.97亿元。

龙城公司下设综合办公室、党工部、计划财务部、养护工程部、收费部、稽查监控部、安全管理部、经营部、龙城高速路政大队、龙湖收费站、晋中东收费站、太谷收费站、乔家大院景区收费站。

5.山西中交翼侯高速公路有限公司。

翼侯公司成立于2004年11月23日，原名为山西中港晋侯高速公路有限公司，注册资金陆亿捌仟伍佰万元整，由中国港湾建设（集团）总公司和山西中昌集团有限公司共同出资设立，股东各方持股比例分别为89.78%和10.22%。

经股东更名及股权转让，翼侯公司股东为中交资产管理有限公司、中交投资有限公司、山西国能集团有限公司，分别占比51%、38.78%、10.22%，系其他有限责任公司。

翼侯公司目前共设置4个职能部门（综合管理部、财务资金部、收费管理部、路产维护部），1个路政大队，5个基层单位（翼城东收费站、翼城收费站、曲沃收费站、侯马北收费站、养护工区），1处服务区（翼城服务区）。

（二）监审项目基本情况。

据山西交控集团、汾平公司、阳五公司、龙城公司及翼侯公司上报资料，截至2018年12月31日：山西交控集团管辖的政府还贷高速公路56条、经营性高速公路15条，总里程5,074.9公里，主线收费站26个。

其中：政府还贷高速公路56条，总里程4,079.6公里，主线收费站22.5个，匝道收费站224个。

经营性高速公路15条，总里程995.2公里，主线收费站3.5个，匝道收费站48个。

山西交控集团运营的56条政府还贷高速，其中55条政府还贷高速公路2017年11月24日前由山西省高速公路管理局等29个交通厅下达预算编制管理运营的单位运营管理，2017年11月24日，55条已运营政府还贷高速公路整体划归山西交控集团管理，分属16个分公司运营。

15条经营性高速公路分别由山西路桥建设集团有限公司、山西省高速公路集团有限责任公司、山西省交通开发投资集团有限公司等公司运营管理。

汾平公司管辖的经营性高速公路2条，分别为东营至吕梁高速公路汾阳至平遥段、京大高速公路山西段，总里程103.81公路，主线收费2站，匝道收费站6个。

阳五公司管辖的经营性高速公路1条，系阳泉至五台山高速公路阳泉至盂县段，里程40.955公里，无主线收费站，匝道收费站4个。

龙城公司管辖的高速公路1条，系榆次龙白至祁县城赵高速公路，里程71.588公里，无主线收费站，匝道收费站4个。

翼侯公司管辖的经营性高速公路1条，系晋城至侯马高速公路关门至侯马段，里程66.791公里，无主线收费站，匝道收费站4个。

（三）被监审单位负债情况。

截至2018年底，高速公路总负债3,524.91亿元，资产负债率74.05%，其中有息债务3,201.9亿元，其他债务323.01亿元。

其中：山西交控集团高速公路总负债3,431.31亿元，资产负债率73.7%，其中有息债务3,123.51亿元，其他债务307.80亿元。

汾平公司总负债20.44亿元，资产负债率86.94%，其中有息债务17.69亿元，其他债务2.75亿元。

阳五公司总负债23.34亿元，资产负债率96.31%，其中有息债务16.10亿元，其他债务7.24亿元。

龙城公司总负债27.54亿元，资产负债率73.65%，其中有息债务26.60亿元，其他债务0.94亿元。

翼侯公司总负债22.27亿元，资产负债率117.41%，其中有息债务18.00亿元，其他债务4.27亿元。

五、经营者运营成本审核情况（一）定价成本构成。

本次成本监审的高速公路定价成本主要由职工薪酬、公路养护支出、公路运营管理费、固定资产折旧、无形资产及收费权益摊销、银行贷款利息等部分构成，具体见附表。

其中：1.职工薪酬：2016年132,992.12万元、2017年161,665.25万元、2018年221,766.05万元。

2.公路养护支出：2016年151,983.98万元、2017年187,940.68万元、2018年163,293.34万元。

3.公路运营支出：2016年76,887.65万元、2017年80,253.40万元、2018年76,957.01万元。

4.公路税费等其他支出：2016年69,164.46万元、2017年92,359.01万元、2018年182,686.24万元。

5.管理养护用固定资产折旧及无形资产摊销：2016年296,940.95万元、2017年303,222.56万元、2018年396,175.73万元。

6.银行贷款利息：2016年1,481,085.89万元、2017年1,547,093.25万元、2018年1,526,031.12万元。

（二）成本费用审核的内容和方法。

依据《政府制定价格行为规则》、《政府制定价格成本监审办法》等有关政策规定，主要审核了山西交控集团、汾平公司、阳五公司、龙城公司、翼侯公司管辖的高速公路养护管理项目成本，并进行了归集。

主要成本的核算方法：首先，对经营性高速公路和政府还贷高速公路的会计主体进行了划分，确定专门为高速公路服务的部门和单位。

其次，对高速公路会计主体的会计报表、会计账簿、原始凭证及其他与成本相关的资料进行了审核，依据《政府制定价格成本监审办法》、《企业会计准则》等，对上报的成本费用的合法性、相关性、合理性进行判断调整，剔除不应计入定价成本的费用。

最后，将合理的成本归集，计入定价成本核算。

（三）成本费用项目核增（减）情况及理由。

对各单位报送的成本资料审核的基础上，按照有关规定，核减不应计入定价成本的费用：2016年核减446,572.64万元、2017年核减340,216.40万元、2018年核增9,140.65万元。

具体情况如下：1.核减职工工资：2016年核减35,968.70万元、2017年核减25,298.01万元、2018年核减17,581.81万元。

核减理由：按照《政府制定价格成本监审办法》（国家发展改革委令第8号）第二十五条规定，职工工资不得超过统计部门公布的当地该行业职工平均工资水平，对超出部分进行了核减。

2. 核减社保、公积金、工会经费、职工教育经费、职工福利费：2016年核减7,545.69万元、2017年核减7,548.16万元、2018年核减1,956.20万元。

核减理由：按照《政府制定价格成本监审办法》（国家发展改革委令第8号）第二十六条规定，对超出规定比例部分进行了核减。

3.核减对外捐赠、赞助、滞纳金、罚款等支出：2016年核减3,151.14万元、2017年核减1,130.95万元、2018年核减847.30万元。