浅析如何做好公司内控体系的基础工作
摘要：公司内控体系的基础工作就是健全和完善制度体系，其中
规章制度是公司内部管理的法则；工作流程是完成工作的准则；岗
位职责是权力的划分和行为规范；工作标准是绩效考核的依据。以
制度、流程、职责、标准为基本内容的制度体系是公司建立内控体
系的基础工作。
关键词：内控体系；规章制度；基础工作
中图分类号：f270 文献标识码：a 文章编号：
1001-828x（2011）12-0148-01
一、做好公司内控体系基础工作的重要性
1.做好公司内控体系基础工作是提高管理水平的需要
提高企业的管理水平是当前上市的要求，亦是公司降低成本增加
效益、做大做强的需要。证券市场对公司上市的基本要求，每一条
都和企业管理有关系。目前我们在制度体系上面临的问题，一是各
部门单项制度比较健全，但由于部门之间沟通不够，制度之间协调
性差，管理粗放，在管理上还存在很大的随意性，缺乏统一化、规
范化。二是由于机构设置不科学、管理职责交叉、人员配置不合理
等原因，造成管理上不协调、不统一，同岗不同职责、不同标准和
工作标准差异性较大等现象依然存在。三是缺少整体工作流程，对
一项工作任务没有统一认识和完整的描述，部门之间接口不顺畅。
因此，想解决上述问题，达到现代企业制度的要求，就要做好公司
内控体系基础工作，这也是提高公司管理水平的需要。
2.做好公司内控体系基础工作是精细化管理的需要
精细化管理以细化为前提，规范化为保证，量化为核心，达到精
的目的。要对岗位职责、工作流程、工作标准、规章制度进行细化，
明确检查、考核办法，即分层次明确每项工作做什么、何时做、谁
来做、怎么做、做到什么程度、谁来检查考核、如何检查、达不到
要求承担什么样的责任、如何整改等。这种模式的建立，能够严格
界定各岗位的责任，使每个岗位、每项工作都有章可循。通过细化
工作，逐步形成一套相对完善的精细化管理制度和管理模式，最终
建立起高效的内部运营机制，使公司各项工作做到“人人有职责权
限，处处有制度流程，项项内容有标准，事事有检查考核”，这也
正是做好内控体系基础工作的要求。所以说做好精细化管理工作和
做好公司内控体系的基础工作二者是统一的，目标相一致的，是相
互促进的。
二、做好公司内控体系的基础工作应注意的问题
(1)内控体系基础工作必须协调开展。规章制度、工作流程、岗
位职责、工作标准是互相有连带关系的，岗位职责是确定工作内容、
管理层次、直接上级和下属岗位；工作流程的制定是依据规章制度、
实施细则和岗位职责，并由各个关键要素上的点通过过程链接形成
流程；工作标准是在工作流程的每个节点上制定出具体目标。岗位
职责不清晰，工作标准的对象就不准确，制定出的工作流程在接口
上就有漏洞。所以必须分阶段协调开展规章制度、工作流程、岗位
职责、工作标准的制定工作，并有机的结合在一起，才能形成了一
套完整的、科学的制度体系。
(2)公司领导参与是做好公司内控体系基础工作的保证。领导参
与是做好公司内控体系基础工作的关键要素，领导参与是对职工最
好的引导，职责和流程中涉及了很多权力点，这些权力点的划分离
不开公司领导，特别是在制定岗位职责过程中，涉及到部门中的岗
位和人员编制不符时，就需要公司领导来裁定，如果公司领导不参
与定岗定责，主管部门遇到难点只能绕过去，所健立的制度体系就
不全面、不系统和不科学，更解决不了多人一岗和一人多岗等分配
上的不合理现象，也解决不了部门职责交叉和权力不清楚的问题。
正确的做法，一是公司领导根据经营范围和企业的性质以及上级赋
予的权限等相关规定，集体确定公司的职责范围；二是根据公司的
职责范围和经营内容以及上级赋予的个人权限等相关规定，确定每
个公司领导的岗位职责和分管范围；三是公司领导集体确定每个部
门的职责范围和工作内容；四是公司领导根据自己的分管范围，确
定部门领导的岗位职责和工作内容；五是部门领导确定每个职工的
岗位职责和工作内容。职责的内容应真正体现公司领导谋全局负全
部责任；部门领导谋局部负管理责任；管理人员和每个职工谋一域
负直接责任。只有公司领导积极参与，职责分配明确了，工作标准
和工作流程的制定才能迎刃而解，所以说领导参与是做好内控体系
基础工作的保障。
三、内控体系的基础工作要与考核机制相结合
健全制度体系是基础，执行制度体系是关键。首先，要通过协同
办公系统、纸质文件传阅和学习培训等方式，使各岗位人员了解和
掌握制度体系的内容，并牢固树立执行制度的责任意识，清楚本岗
位职责、工作流程、工作标准及相关制度要求，提高职工对制度的
认知度，增强执行制度的自觉性。第二，以考核为手段，不断提高
内控体系基础工作既制度体系的执行力，要将岗位职责、工作流程、
工作标准及相关制度纳入绩效考核，做到岗位职责内容细化；工作
流程标准化；工作标准量化。以纵向考核为主，各系统按照设计的
工作流程，检查每个节点上的关键要素是否满足规章制度的要求，
考核规章制度的落实情况；根据工作流程要素，考核岗位职责落实
情况；根据岗位职责，考核工作内容是否达到工作标准的要求。最
后依据制定的考核标准进行考核打分，及时兑现奖惩，使绩效考核
与经济奖惩直接挂钩。通过检查考核也能及时发现工作流程中存在
的缺陷，达到持续改进的目的。第三，要明确主管部门，本着抓系
统系统抓的原则，各系统对发现的问题实施跟踪检查，主管部门对
各系统进行督察，保证问题得到根本纠正，同时也让职工清楚违反
制度的后果，保证每一项制度的执行力都有绩效考核作保证。通过
考核内控体系的基础工作，可以及时发现问题，分清责任人；可以
看到每个部门、每个职工在流程中的位置、作用、风险权力点的大
小；可以看到每个岗位工作内容的多少以及是否增加或减少人员编
制，做到无职责、无标准、无流程就无编制。真正做到执行制度体
系与考核机制的有机结合。
参考文献：
[1]企业内部控制配套指引.
[2]企业内部控制基本规范.