2013.04.15—2013.04.19完成毕业论文中期检查
2013.04.20—2013.05.15完成论文修改并确定终稿
2013.05.23—2013.05.24提交毕业论文终稿
2013.05.25—2013.05.31毕业论文资格审查
2013.06.03—2013.06.14毕业论文答辩
参
考
2、国内的学者也集中研究公司治理、企业价值与关联交易的关系，以及关联交易与盈余管理上，公司业绩的研究虽多但多采用单一指标度量企业业绩，较少同时从财务业绩与市场业绩两方面考量，同时国内研究的数据较陈旧，且缺乏关联交易总体与关联交易主要行业对企业业绩的影响研究。
主
要
研
究
内
容
主要研究内容
1、利用现有关于关联交易信息披露方面的文献总结关联交易界定内容，并查找相关法律制度进行支撑。
[10]盛萍.浅析上市公司关联交易信息披露的规范[J].现代商业，2008,04:103~104.
[11]赵小宇.新制度经济学视角下上市公司关联交易信息披露制度研究[D]，中国政法大学硕士学位论文,2010,02:24~28.
[12]朱国民.关联交易与公司价值—基于我国证劵市场的实证证据[J]，上海立信会计学院报，2005（6）,11:51~53.
3、2007年，郑国坚在《企业集团内部市场：效率与“掏空”—基于我国上市公司的实证研究》中实证研究表明大股东的内部市场与上市公司价值之间并非简单地直线和曲线关系，而是呈现出向右倾斜的N型关系。
综述
国内外对关联交易研究主要有几点：
1、国外学者集中在关联交易的对企业价值的影响以及在企业盈余管理中，针对企业业绩的研究较少，并且针对中国上司公司的研究成果还很少。
[6]财政部.企业会计准则第36号—关联方披露[M].2006，12:63~64.
[7]财政部.企业会计准则[M].经济科学出版社，2006，07:37~39.
[8]财政部.企业会计准则—应用指南[M].中国财政经济出版社，2006,16:170~171.
[9]张爱林.关联交易的法律规志[M].北京大学出版,2007,24:71~72.
2、本论题国内外研究现状，作简要比较。根据现实与理论意义中发现的关联交易价问题，信息披露透明度较低两方面着手，从具体案例中查找关联交易信息披露中存在的相关问题如：定义界定不准确，关联交易事项披露不完全或不真实，披露中重形式、轻实质现象较严重等。并分析出现这些问题的原因。
3、从理论文献和最新政策中查找具体解决措施，如：完善制度；关联人及关联方报备，对不公平交易的法律赔偿，违规法律制裁力度加强；发挥中介机构督导作用，加强上市公司关联交易监管；上市公司监事会的监督职能等。
[3]Stan Davis，Tom Albright．，2004．An investigation of the effect of Balanced Scorecard implementation on financeial performance．Management Accounting Research 15：130~162.
理论意义
关联交易是一种特殊的交易形式，关联交易信息是会计信息的重要组成部分，有必要进行规范披露。1997年，琼民源利用关联交易虚构利润，导致第一个具体会计准则《关联方关系及交易的披露》出台。之后政府加大对上市公司关联交易的规范力度，陆续出台了一系列规范上市公司关联交易的规章制度，逐渐建立起关联交易的规范体系，关联交易行为开始得到控制和规范。特别是2006年，在《刑法修正案(六)》第九条明确列示了“背信损害上市公司利益罪”，对侵害上市公司利益的行为的规制已经上升到刑法高度。同年，我国又实施股权分置改革。理论界的学者们也对上市公司关联交易信息披露的现状分析，发现的问题，找出原因，并提出相应措施。但上市公司关联交易的信息披露是质量仍非常低，特别是对关联交易进行虚假披露或蓄意隐瞒，具体表现形式为，一是故意隐瞒关联交易，二是披露交易，但隐瞒关联关系。两者均为规避监管，以不公平、非公允的关联交易损害上市公司利益。因此该论题具有长期深入研究的理论意义。
4、难点在于文献的查找与总结分析。
拟采用
的研究
思 路
（方法、
技术路
线、可
行性论
证等）
研究方法
1.文献资料法：利用自己掌握的文献资料和书籍，利用学校图书馆﹑校园网等查阅各种期刊、论文等资料。
2.因素分析法：用于分析影响企业并购中财务风险的成因。
3.网络资料法：利用网络快速丰富的特点查找一些资料,以完整论文的内容。
国
内
外
研
究
现
状
概
述
国外研究综述
对上市公司关联交易的信息披露，国外的研究主要是针对其对经济的影响集中在两方面：
1、关联交易与企业价值。Gordon, E.A.,E Henry and D. Palia, Related Party Transactions:Associations with Corporate Governance and FirmValue, Rutgers Business SchoolWorking Paper，2004的实证研究发现，公司治理机制越弱，关联交易发生的可能性和金额越大，且关联交易降低企业价值。
毕业论文（设计）开题报告
题目上市公司关联交易的信息披露存在的问题及对策
院系会计学院
专业会计学年级2009级
学生姓名
学号
指导教师
教务处制表
2012年12月27日
选
题
意
义
关联交易作为企业之间的一种经济行为，本身是一个中性的经济范畴。但由于关联交易发生在特定的存在关联方关系的主体之间，我国经济法律允许交易定价由交易双方自由商议确定，因此，关联交易在市场行为外衣的掩盖下，可能被上市公司关联人滥用，利用资本多数表决原则或者公司治理结构所赋予的公司控制权进行不当关联交易，转移资产、粉饰或者操纵报表，达到“合法”篡夺中小股民利益的目的。
文
献
目
录
[1]Tunneling or propping Evidence from connected transactons in china[j].Joumal of Accounting and Ecounmics,2006,32:190~191.
[2]Joel G. Siegel, Jae K. Shim.Quality of earnings: A key factor in financial planning[J].Long Range Planning, 1981,11(5):68~75
现实意义
随着我国市场经济的不断完善和发展，许多上市公司利用关联交易来操纵利润、粉饰财务状况、浮夸业绩及转移资金，以虚假的财务会计信息来欺骗投资者，严重干扰了我国资金市场、证券市场的正常运行。上海证券交易所研究中心主任胡汝银表示：“我国上市公司关联交易定价方法比较混乱，定价方式缺乏可比性，缺乏客观公正性”。关联交易的核心问题是定价，与国际定价方法相比，我国上市公司的政府定价与政府指导价具有中国特色。聚源数据库显示，2001年1月至2011年5月，我国上市公司购买及销售商品关联交易定价按照市场价定价的占比为80.82%和75.33%。但现阶段我国上市公司关联交易的透明度较低，依然存在着披露不充分，不及时，不完整等问题。同时也缺乏有效的内部控制，这些问题将导致公司面临战略风险、经营风险、财务风险、资产安全风险和合规风险。所以，研究关联交易对于整个资本市场提高资本市场的运作效率、维护证券市场的繁荣与稳定具有重要的现实意义。
[4]Antle，R．and G．Eppen．1985．Capital Rationing and Organizational Slack in Capital Budgeting．Management Science，31：163~174.
[5]财政部.企业会计准则—关联方关系及其交易[M].1997，01:30~33
[13]王颖.第一大股东关联交易对我国上市公司业绩影响的实证研究[D].中南大学,2006,01:84~85.
[14]郑国坚.企业集团内部市场：效率与“掏空”—基于我国上市公司的实证研究[D].中山大学，2007,32:190~191.
开题报告会议纪要
时间
2012.12.27
地点
D102
主持人
参
会
教
4.结合比较分析的方法:查看现有国内外文献、最新网络资料及报告对比分析。
技术路线
研究
工作
安排
及进
度
2012.11.01—2012.11.20完成毕业论文选题
2012.11.21—2012.12.31完成资料信息检索、开题报告
2013.02.20—2013.03.25完成毕业论文初稿
2013.04.01—2013.04.10毕业论文初稿交指导老师审阅并修正
师
姓名
职务
（职称）
姓名
职务
（职称）
会
议
记
录
摘
要
记录人：
指
导
教
师
意
见
签名：2012年12月27日
备注：1、本开题报告除第3页各栏目外，其它栏目均由学生填写。2、填写各栏目时可根据内容另加附页。3、参加开题报告会议的教师不少于3人。
2、关联交易与盈余管理。Elizabeth A. Gordon , Elaine Henry, Related Party Transactions and Earnings Management, Available at SSRN一文中考察了2001年美国的1261加上市公司，实证结果表明企业价值与关联交易次数和金额显著负相关，关联方借贷行为的发生也同样支持上述结果。
国内研究综述
1、2005年，朱国民在《关联交易与公司价值—基于我国证劵市场的实证证据》中研究表明关联交易的存在性和交易的笔数对公司绩效没有显著影响，只有涉及的金额对公司绩效有影响；