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大数据时代下税收管理分析
【摘 要】 移动互联网、云计算、物联网等信息技
术的迅猛发展,志着我们正步入大数据时代。大数据时代的来
临,对各行各业产生了剧烈的冲击与影响。对我国税收管理改
革而言，更是带来巨大机遇与挑战。本文通过分析我国税收
管理的状及存在的题,在借鉴国外先进经验的基础上,为大数
据时代下我国税收管理的国际化改革提出合理化建议。
【关键词】 大数据 税收管理 改革建议
大数据在解决税收信息不对称、加强税收风险管理、优
化税收服务等方面具有巨大的优势,定将为我国税收管理带
来深刻而剧烈的影响,成为税收管理模式改革的重要组成部
分。
一．大数据概述
（一)大数据的基本概念
大数据（big data),又称为巨量数据集合,是指无法在可承
受的时间范围内用常规软件工具进行捕捉、管理和处理的数
据集合,是需要新处理模式才能具有更强的决策力、洞察发现
力和流程优化能力来适应海量、高增长率和多样化的信息资
产。全球著名管理咨询公司麦肯锡经济研究对于大数据给出
这样的定义：一种规模大到在获取、存储、管理、分析方面
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大大超出了传统数据库软件工具能力范围的数据集合，具有
海量的数据规模、快速的数据流转、多样的数据类型和价值
密度低四大特征。被誉为“2１世纪新石油”的大数据，凭
借其自身的种种特性,必将提高税务部门和纳税人的信息化
水平,网上申报与电子化申报的范围也将进一步扩大。
(二)大数据的基本特征
在肯尼斯？库克耶和维克托?迈尔-舍恩伯格编写的《大
数据时代》中,系统的阐述了大数据具有5Ｖ特点：Volume（大
量)、Ｖelocity(高速)、Variety(多样）、Vａｌｕe(价值）、Vｅ
racitｙ（真实性）：
1.大量(Volume）:数据的大小决定所考虑的数据的价值和潜
在的信息;
2.高速(Velocity）：指获得数据的速度;
3.多样（Vａriｅty)：妨碍了处理和有效地管理数据的过
程;
4．价值(Ｖaｌue）:数据经处理后具有分析操作价值;
5．真实性(Veｒａｃitｙ）:数据的质量。
二.我国税收管理现状及存在的问题
自1994年分税制改革后，我国税收管理体制便一直推行
“管事制”，但随着计算机的不断发展以及大数据时代中大
量先进的网络信息技术的发展,我国目前所实施的收税管理
制度越来越难以跟上时代发展的步伐,与时代脱节的税收管
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理制度存在着诸多问题。
（一)不能有效整合巨量的涉税信息
大数据时代，信息资源越来越成为企业竞争、政府管理
的重要无形资产和社会财富。与蓬勃发展的科技以及信息化
技术的发展相比,税务机关对于当前巨量的涉税信息的处理
方法方式上显得有些力不从心。主要表现在以下几个方面：
一是税务系统内部各种信息的综合应用和信息匹配整合度
不高。海量涉税信息的分散对于税收征管部门在综合征管系
统、增值税发票管理系统、出口退税系统、行政办公系统等
各种系统中没有能力进行有效的整合。二是巨量的涉税信息
的第三方利用度不够。就当前的行政管理体制而言,各部门间
数据以及相关信息相互孤立、相互分割，各个涉税部门与单
位的各类税收相关数据不能实现有效的共享。
(二)涉税数据质量与更新速度有待提高
税收管理的各个环节,包括税务登记、纳税申报、税款征
收、发票管理等等能够产生的涉税信息资源，共同构成了税
收机关征管系统的主体数据。尽管随着信息技术与互联网的
发展，在数据导入与处理上，相关税务部门进行了一系列技
术革新与换代，但是由于相关涉税数据导入初始采集方式大
多数仍然是以人工录入为主,因而在数据的完整性、准确性、
真实性等方面，很难满足税收管理的需要。同时，纳税人名
称、法人、经营范围等的不定时更新与变化使得税收管理系
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统的数据很难做到及时更新。
（三)数据的智能化处理缺乏相关专业人才
尽管税务部门及管理团队在员工正式上岗前会进行相关
税务团队化、专业化的培训与锻炼，但是相当一部分税务干
部的团队化管理和专业化分工意识仍旧很淡薄,杜宇分析预
警、纳税评估等岗位技能还不够熟练,相关员工与团队的专业
能力与素质暂时还没能达到大数据时代下，数据处理分析的
能力要求。员工资历与员工基本专业素养的不对称成为数据
智能化处理的一个重要发展瓶颈,复合型人才的引进对于税
务部门税收征管等工作效率以及团队的协作化程度具有极
其重要的意义。
三.据时代下的税收管理建议
（一)合理整合海量数据，提高数据使用效率
在大数据时代下，数据信息数不胜数，在确保数据来源
真是有效的前提下,如何在海量的信息中选取真正有效用的
数据是一项艰难的工作。为了解决这类问题，相关税收征管
部门可以根据大数据的相关特点，在税收管理中运用信息化
的手段,对数据进行分析。可以从以下两个方面入手：一是对
于海量的数据进行有效的整合。在数据准确收集的基础上,
对相关部门的涉税数据进行有效的整合与利用，打破原有各
部门各单位之间相互隔绝相互独立的状态,将各个涉税单位
的相关涉税数据进行有效整合，以提高数据的利用效率。二
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是对数据进行深度的分析。数据之间存在着千丝万缕的关
系，只有通过税收管理人员对于数据信息进行专业深度的分
析,才能找到数据之间的联系。
（二）培养并树立大数据思维
在大数据时代背景下实行税收管理，更加强调在熟练使
用数据技术的基础上，树立大数据思维方式,从大数据的角度
来重新认识税收管理工作，只有这样才能有效推动税收管理
的现代化信息化发展。对于巨量的数据,进行精准无误的分析
是很难做到的。因而树立大数据思维就是要求相关税务从业
人员必须要全面、高效率从数据的相关性出发来认识数据的
处理与分析工作。
（三)建立与大数据相适应的人才队伍体系
税收管理从业人员个人专业技能的不足，税收管理领导
阶层协作、专业化分工等意识的匮乏,都会对我国税收管理制
度的现代化信息化改革产生必然的阻碍作用。因而必须建立
计算机、通信技术人才队伍，也要建立信息管理、综合规划
人才队伍。进一步加大税务系统内部计算机知识培训力度以
适应大数据征管的需要。