财政国库管理制度改革的背景
重复和分散设置账户，导致财政资金透明度不高； 财政信息反馈迟缓，不利于有效管理和全面监督； 大量资金经常滞留在预算单位，降低了资金使用
效率；
财政资金使用缺乏事前、事中监督；截留、挤占、
挪用等问题时有发生，甚至出现腐败现象。
实施财政国库管理制度改革
针对财政收支管理中存在的问题，国务院决定从制 度上、机体上、源头上加以解决。批准了财政部、人民 银行联合报送的《财政国库制度改革方案》，建立以国 库单一账户体系为基础、资金缴拨以国库集中收付为主 要形式的财政国库管理制度，决定从2001年起在水利部 、财政部、科技部等六个中央部门和一些地区进行改革 试点，2002年继续扩大试点部门，争取在“ 十五”期 间全面推行。
实施财政国库管理制度改革
从2002年起，财政部扩大国库管理制度改革试点单位， 新增农业部等17个部门。对原6个试点部门，在原试点单位 的基础上继续深入扩展。上半年，水利部新增八个重点基建 项目和中央补助地方资金实行财政直接支付；水利部所属全 部三级和部分四级预算单位实行授权支付。下半年，扩展到 各流域机构对中央补助地方的基建资金也全部实行财政直接 支付。
实行财政授权支付的支出包括未实行财政直 接支付的购买支出和零星支出等。
财政国库管理制度改革的几个重要概念
支出拨付方式—财政授权 支付
未纳入财政直接支付的工资；工程采购；物 品、服务采购管理的购买支出和零星支出。
单件物品不足10万元的购买支出。
投资额不足50万元的工程项目支出。
预算单位按照财政部授权额度内自行支付。
财政国库管理制度改革的主要内容
建立国库单一账户体系 规范收入收缴程序 规范支出拨付方式 需要采取的相关配套措施
国库单一账户体系 一、国库单一账户(只供财政部使用） 二、零余额账户（授权支付单位开设） 三、小额现金账户（只有该账户才能支出现金） 四、预算外专户 五、特设专户(经国务院或授权财政部批准）
水利部改革试点工作的主要做 法
财政部制定
➢ 《中央单位财政国库管理制度改革试点资金支付管理办法》 ➢ 《财政国库管理制度改革试点会计核算暂行办法》 ➢ 《财政国库管理制度改革试点预算结余资金处理的有关规定》 ➢ 《财政部关于确认2001年财政直接支付与授权支付资金范围的复函》 ➢ 《财政部关于确定2002年财政直接支付与财政授权支付资金范围的函
是指财政部根据审核无误的预算单位支付申 请，向代理银行签发支付指令，通过财政部在代 理银行开设的零余额账户，将财政资金直接支付 到收款人或用款单位账户。
实行财政直接支付的支出包括工资支出、工 程采购支出和物品、服务采购支出三大类。
财支政国出库拨管付理方制度式改—革财的政几个直重接要支概念
付
工资支 出
国家规定的工资标准 直接支付给个人
工程采购支出
设备采购、建筑安装、工程监理、 设计、投资额超过50万元的支出
直接支付到各供货商、劳务提供者
物品服 务
采购 支出
商品、服务、单项服务购买超过10万 元的支出
直接支付到供货商、劳务的提供者
财政国库管理制度改革的几个重要概念
☇ 财政授权支付
是指预算单位经财政部授权，在财政部批准 的资金使用额度内，预算单位自行向代理银行签 发支付指令，通过财政部为预算单位在代理银行 开设的零余额账户或小额现金账户，将财政资金 支付到收款人或收款人账户。
财政国库管理制度改革的几个重要概念
预算单位的零余额账户
财政部为预算单位在代理银行开设的账户（该 账户一般在预算单位所在地）；
反映各预算单位财政性资金可支用的指标； 每日营业终了,该账户无余额； 用于各预算单位在财政授权支付额度内资金的
支付和清算。
财政国库管理制度改革的几个重要概念
☇ 财政直接支付
财政国库管理制度改革的几个重要概念
☇ 现代国库管理制度 ☇ 零余额账户 ☇ 财政直接支付 ☇ 财政授权支付
财政国库管理制度改革的几个重要概念
现代国库管理制度
建立国库单一账户体系，将所有财政性资金都 纳入国库单一账户体系，收入缴入财政国库或财 政专户，支出通过国库单一账户体系直接支付和 授权支付到收款人（商品或劳务供应商）或用款 单位。
水利部财政国库管理制度改革 情况介绍
2002年7月1日
水利部财政国库管理制度改革讲解
◎ 改革的背景
◎ 改革的主要内容
◎ 几个重要概念
◎ 我部改革试点工作的主要做
法
◎
改革的影响及配套措施
财政国库管理制度改革的背景
近年来，为了逐步建立适应社会主义市场 经济的公共财政框架，财政部进行了一系列管理 体制的改革。当前的财政管理体制改革是建国以 来财政管理体制上最大的一次改革。过去的改革 只是在收入管理体制上进行了调整，这次进行的 以财政支出为核心的改革，步子迈的很大，对于 财政部、中央各部门和各单位都是从来没有经历 过的，受到了国务院和全国人大的高度重视。
国库单一账户特点
是市场经济国家普遍采用的做法, 有三个特点： 所有的财政资金都通过单一的国库账户和一个总
分类账系统进行收支核算； 收入通过银行清算系统直接划入国库单一账户；
支出实行财政直接支付或财政授权支付，通过代 理银行将款项支付到商品和劳务供应商或用款单位 ； 财政资金余额只保存在国库单一账户内，只有当支 付真正发生时，资金才流出国库单一账户。
财政国库管理制度改革的背景
财政预算管理体制改革在支出方面采取了三项改 革措施：
财
一是实行部门预算
预算的编制
政 支
二是实行国库制度改革
出 管
三是推行政府采购
预算的执行
理
随后的决算、监督过程
财政国库管理制度改革的背景
多年来，政府财政性支出一直采取由财 政划给各预算单位，各预算单位再进行层层 分解下拨。这种在传统体制下形成的运作方 式，已经不适应公共财政的发展要求，暴露 出的弊端越来越突出。主要体现在：
》 ➢ 《关于确定水利部2002年实行财政直接支付的单位名称的函》
水利部改革试点工作的主要做法
根据财政部有关规定，结合水利行业特色， 制定我部国库管理制度改革办法：
结合 水利 行业 特色 制定 有关 管理 办法
水利部财政国库管理制度改革度改革试点资金 支付管理办法实施细则