劳务合同扣税标准 篇一：劳务合同扣税 篇一：巧妙设计劳务合同的避税方案 巧妙设计劳务合同的避税方案 东小城 根据《个人所得税法》第二条规定，劳务报酬所得应该缴纳个人所得税，但却没有明确的条文规定一定要获得收入的个人缴纳，因而设计劳务报酬合同时，既可规定由支付报酬者缴纳，也可以由获得报酬者缴纳。刘先生的建议便很巧妙地利用了这一点。 【筹划案例】 张老师是北京某名牌大学工商管理学院的教授，对企业管理颇有研究，经常应全国各地企业的邀请，到各地讲课。XX年5月，张老师又与海南一家中外合资企业签约，双方约定由张老师给该合资企业的经理层人士讲课，讲课时间是10天。关于讲课的劳务报酬，双方在合同书上这样写道：“甲方(企业)给乙方(张老师)支付讲课费5万元人民币，往返交通费、住宿费、伙食费等一概由乙方自负。”5月20日，张老师按期到海南授课。5月30日，该企业财务人员支付钱老师讲课费，并代扣代缴个人所得税1万元，实际支付讲课费4万元，其计算如下： 应纳个人所得税额=50 000×(1-20%)×30%-2 000=10 000(元) 支付讲课费=50 000-10 000=40 000(元) 张老师10天以来的开销为：往返飞机票3 000元，住宿费5 000元，伙食费1 000元，其他费用开支1 000元。张老师10天净收入为30 000元。 返回北京后，一好友刘先生来访。刘先生系一税务专家，经常为企业和个人进行避税筹划。他们在闲聊中，张老师提到了授课一事。在审阅张老师的讲课合同后，刘先生指出，如果对合同进行修改，便可以获得更大收益。刘先生建议将合同中的报酬条款改为“甲方向乙方支付讲课费35 000元，往返飞机票、住宿费、伙食费及应纳税款全部由甲方负责。”张老师想了想，觉得很有道理。 【筹划分析】 刘先生建议对合同进行修改，其道理如下： 从企业方来说，企业的实际支出没有变多，甚至还有可能有所减少。因为： (1)对企业来说，提供住宿比较方便，伙食问题一般也容易解决，因而这方面的开支对企业来说可以比个人自理时省去不少，企业的负担不会因此而加重多少。 (2)合同上规定的讲课费少了，相应来说，应该缴纳的个人所得税也就变少了。 因而虽然修改后的合同规定由企业缴纳税款，但实际来说可以由企业少付的讲课费进行弥补。 (3)费用的分散及减少使得企业列支更加方便，也使得企业乐意接受。 从张老师这一方来说，收入可以增多是最好的结果，而且由于该老师在外讲课机会较多，如果每次都能多收入一笔，一年下来的总收益增加额则是非常可观的数目。 在日常经济生活中，个人会经常遇到提供劳务服务的机会，这时签订合同方式不同可能会带来不同的效果，对个人的经济收入也会有一定的影响，因而对合同的订立方式进行必要的设计安排就具有相当的现实意义。 一般而言，订立合同时可以从以下几个角度进行考虑： (1)合同上最好将费用开支的责任归于企业一方，因为这样可以减少个人劳务报酬应纳税所得额，同时又不会增加企业额外负担。 (2)如果可能的话，可以将一次劳务活动分为几次去做，这样就可以使每次的应纳税所得额相对较少。根据《个人所得税法》第三条和《个人所得税法实施条例》第十一条规定，劳务报酬所得实际适用的是三级超额累进税率。在这种情况下，相对少的应纳税所得额适用的税率相对较低，这样税款加总以后，比合并缴纳时的税款数额要少。 (3)一定要注意在合同上用条款说明税款由谁支付，税款支付方不同，最终得到的实际收益也会不一样。篇二：劳务费的计算方法 劳务费的计算方法 一、劳务费的定义 劳务报酬所得，是指个人从事设计、装潢、安装、制图、化验、测试、医疗、法律、会计、咨询、讲学、新闻、广播、翻译、审稿、书画、雕刻、影视、录音、录像、演出、表演、广告、展览、技术服务、介绍服务、经纪服务、代办服务以及其他劳务取得的所得。 二、劳务费的计算原则 a、发放含税劳务报酬的计算方法： 1、每次劳务报酬收入不足4000元的，抵扣800元费用，再乘20%税率； 2、每次劳务报酬收入超过4000元的，抵扣收入额的20%，再乘20%税率； 3、对劳务报酬所得一次收入畸高（应纳税所得额超过XX0元）的，要实行加成征收办法。 一次取得劳务报酬收入，减除费用后的余额（即应纳税所得额）超过2万元至5万元的部分，按照税法规定计算的应纳税额，加征五成；超过5万元的部分，加征十成。 举例： 1、每次发放的劳务报酬不超过800元（含）不上税； 例：王某一次取得劳务报酬收入800元，不扣税。 2、每次发放的劳务报酬超过800元至4000元（含）的，扣除费用800元，税率为20%； 例： 王某一次取得劳务报酬收入XX元，其应缴纳的个人所得税为： 应纳税所得额=XX-800=1200元 应纳个人所得税税额=1200×20%=240元。 3、每次发放的劳务报酬超过4000元至25000元（含）的，扣除20%的费用，税率为20%； 例： 王某一次取得劳务报酬收入10000元，其应缴纳的个人所得税为： 应纳税所得额=10000-10000*20%=8000元 应纳个人所得税税额=8000×20%=1600元。 4、每次发放的劳务报酬超过25000元至62500元（含）的，扣除20%的费用，税率为30%，并减XX元速算扣除数； 例：王某一次取得劳务报酬收入40000元，其应缴纳的个人所得税为： 正常算法： 应纳税所得额= 40000-40000×20%=3XX元 应纳个人所得税税额： 3XX×20%+（3XX-XX0）×20%×50%=6400+1200=7600元。 简便算法（速算扣除数法） 应纳个人所得税税额： （40000-40000×20%）*30%-XX=7600元。 5、每次发放的劳务报酬超过62500元的，扣除20%的费用，税率为40%，并减7000元的速算扣除数。 例：王某一次取得劳务报酬收入100000元，其应缴纳的个人所得税为： 正常算法： 应纳税所得额= 100000-100000×20%=80000元 应纳个人所得税税额： 80000×20%+（50000-XX0）×20%×50%+（80000-50000）×20%×100%=16000+3000+6000=25000元 简便算法（速算扣除数法） 应纳个人所得税税额：（100000-100000×20%）*40%-7000=25000元。 b发放不含税劳务报酬的计算方法： 首先，根据不含税劳务报酬计算应纳税所得额 （一）、不含税收入额为3360元（即含税收入额4000元）以下的： 应纳税所得额＝（不含税收入额－800）÷（1－税率） （二）、不含税收入额为3360（即含税收入额4000元）以上的： 应纳税所得额＝（不含税收入额－速算扣除数）×（1－20％）÷[1－税率×（1－20％）] 以上公式中的税率，是指不含税所得按不含税级距对应的税率，遵循以下原则； 不含税劳务报酬收入额 税率 速算扣除数 21000元以下的部分 20％ 0 超过21000元至49500元的部分 30％ XX 超过49500元的部分 40％ 7000 其次，根据应纳税所得额计算应纳税金额（税金） 应纳税额＝应纳税所得额×适用税率－速算扣除数 上公式中的税率，是指应纳税所得额按含税级距对应的税率，遵循以下原则。 含税劳务报酬收入额 应纳税所得额 税率 速算扣除数 不超过25000的部分 不超过XX0的部分 20％ 0 超过25000元至62500的部分 超过XX0元至50000的部分 30％ XX 超过62500的部分 超过50000的部分 40％ 7000 举例 1、欲发给王某不含税劳务报酬XX元，其应缴纳的个人所得税为： 判断：XX元在3360元以下 根据公式： 应纳税所得额=（XX-800）÷（1-20%）=1500元 应纳税额=1500*20%-0=300元 含税劳务报酬=XX+300=2300元 2、欲发给王某不含税劳务报酬4000元，其应缴纳的个人所得税为： 判断：4000元在3360元以上且在21000元以下 根据公式： 应纳税所得额=（4000-0）*（1-20%）÷[1-20%*（1-20%）]=元 应纳税额=*20%-0=元 含税劳务报酬=4000+=元 3、欲发给王某不含税劳务报酬30000元，其应缴纳的个人所得税为： 判断：30000元在21000元以上且在49500元以下 根据公式： 应纳税所得额=（30000-XX）*（1-20%）÷[1-30%*（1-20%）]=元 应纳税额=*30%-XX=元 含税劳务报酬=30000+=元4、欲发给王某不含税劳务报酬50000元，其应缴纳的个人所得税为： 判断：50000元在49500元以上 根据公式： 应纳税所得额=（50000-7000）*（1-20%）÷[1-40%*（1-20%）]=元 应纳税额=*40%-7000=元 含税劳务报酬=50000+=元篇三：劳务报酬所得扣税规定应纳税所得额=10000-10000×20%=8000元， 应纳个人所得税税额=8000×20%=1600元， 税后收入额=10000-1600=8400元 篇二：劳务费的计算方法 劳务费的计算方法 一、劳务费的定义 劳务报酬所得，是指个人从事设计、装潢、安装、制图、