劳务合同扣税标准
篇一：劳务合同扣税
篇一：巧妙设计劳务合同的避税方案
巧妙设计劳务合同的避税方案东小城
根据《个人所得税法》第二条规定，劳务报酬所得应该缴纳个人所得税，但却没有明确的条文规定一定要获得收入的个人缴纳，因而设计劳务报酬合同时，既可规定由支付报酬者缴纳，也可以由获得报酬者缴纳。刘先生的建议便很巧妙地利用了这一点。
【筹划案例】
张老师是北京某名牌大学工商管理学院的教授，对企业管理颇有研究，经常应全国各地企业的邀请，到各地讲课。XX年5月，张老师又与海南一家中外合资企业签约，双方约定由张老师给该合资企业的经理层人士讲课，讲课时间是10天。关于讲课的劳务报酬，双方在合同书上这样写道：“甲方(企业)给乙方(张老师)支付讲课费5万元人民币，往返交通费、住宿费、伙食费等一概由乙方自负。”5月20日，张老师按期到海南授课。5月30日，该企业财务人员支付钱老师讲课费，并代扣代缴个人所得税1万元，实际支付讲课费4万元，其计算如下：应纳个人所得税额=50 000×(1-20%)×30%-2 000=10 000(元)
支付讲课费=50 000-10 000=40 000(元)
张老师10天以来的开销为：往返飞机票3 000元，住宿费5 000元，伙食费1 000元，其他费用开支1 000元。张老师10天净收入为30 000元。
返回北京后，一好友刘先生来访。刘先生系一税务专家，经常为企业和个人进行避税筹划。他们在闲聊中，张老师提到了授课一事。在审阅张老师的讲课合同后，刘先生指出，如果对合同进行修改，便可以获得更大收益。刘先生建议将合同中的报酬条款改为“甲方向乙方支付讲课费35 000元，往返飞机票、住宿费、伙食费及应纳税款全部由甲方负责。”张老师想了想，觉得很有道理。
【筹划分析】
刘先生建议对合同进行修改，其道理如下：
从企业方来说，企业的实际支出没有变多，甚至还有可能有所减少。因为：
(1)对企业来说，提供住宿比较方便，伙食问题一般也容易解决，因而这方面的开支对企业来说可以比个人自理时省去不少，企业的负担不会因此而加重多少。
(2)合同上规定的讲课费少了，相应来说，应该缴纳的个人所得税也就变少了。
因而虽然修改后的合同规定由企业缴纳税款，但实际来说可以由企业少付的讲课费进行弥补。
(3)费用的分散及减少使得企业列支更加方便，也使得
企业乐意接受。
从张老师这一方来说，收入可以增多是最好的结果，而且由于该老师在外讲课机会较多，如果每次都能多收入一笔，一年下来的总收益增加额则是非常可观的数目。
在日常经济生活中，个人会经常遇到提供劳务服务的机会，这时签订合同方式不同可能会带来不同的效果，对个人的经济收入也会有一定的影响，因而对合同的订立方式进行必要的设计安排就具有相当的现实意义。
一般而言，订立合同时可以从以下几个角度进行考虑：
(1)合同上最好将费用开支的责任归于企业一方，因为这样可以减少个人劳务报酬应纳税所得额，同时又不会增加企业额外负担。
(2)如果可能的话，可以将一次劳务活动分为几次去做，这样就可以使每次的应纳税所得额相对较少。根据《个人所得税法》第三条和《个人所得税法实施条例》第十一条规定，劳务报酬所得实际适用的是三级超额累进税率。在这种情况下，相对少的应纳税所得额适用的税率相对较低，这样税款加总以后，比合并缴纳时的税款数额要少。
(3)一定要注意在合同上用条款说明税款由谁支付，税款支付方不同，最终得到的实际收益也会不一样。篇二：劳务费的计算方法
劳务费的计算方法
一、劳务费的定义
劳务报酬所得，是指个人从事设计、装潢、安装、制图、化验、测试、医疗、法律、会计、咨询、讲学、新闻、广播、翻译、审稿、书画、雕刻、影视、录音、录像、演出、表演、广告、展览、技术服务、介绍服务、经纪服务、代办服务以及其他劳务取得的所得。
二、劳务费的计算原则
a、发放含税劳务报酬的计算方法：
1、每次劳务报酬收入不足4000元的，抵扣800元费用，再乘20%税率；
2、每次劳务报酬收入超过4000元的，抵扣收入额的20%，再乘20%税率；
3、对劳务报酬所得一次收入畸高（应纳税所得额超过XX0元）的，要实行加成征收办法。一次取得劳务报酬收入，减除费用后的余额（即应纳税所得额）超过2万元至5万元的部分，按照税法规定计算的应纳税额，加征五成；超过5万元的部分，加征十成。举例：
1、每次发放的劳务报酬不超过800元（含）不上税；
例：王某一次取得劳务报酬收入800元，不扣税。
2、每次发放的劳务报酬超过800元至4000元（含）的，扣除费用800元，税率为20%；例：王某一次取得劳务报酬收入XX元，其应缴纳的个人所得税为：应纳税所得额
=XX-800=1200元
应纳个人所得税税额=1200×20%=240元。
3、每次发放的劳务报酬超过4000元至25000元（含）的，扣除20%的费用，税率为20%；例：王某一次取得劳务报酬收入10000元，其应缴纳的个人所得税为：应纳税所得额=10000-10000*20%=8000元
应纳个人所得税税额=8000×20%=1600元。
4、每次发放的劳务报酬超过25000元至62500元（含）的，扣除20%的费用，税率为30%，并减XX元速算扣除数；
例：王某一次取得劳务报酬收入40000元，其应缴纳的个人所得税为：正常算法：应纳税所得额= 40000-40000×20%=3XX元
应纳个人所得税税额：
3XX×20%+（3XX-XX0）×20%×50%=6400+1200=7600元。
简便算法（速算扣除数法）
应纳个人所得税税额：
（40000-40000×20%）*30%-XX=7600元。
5、每次发放的劳务报酬超过62500元的，扣除20%的费用，税率为40%，并减7000元的速算扣除数。
例：王某一次取得劳务报酬收入100000元，其应缴纳的个人所得税为：正常算法：应纳税所得额= 100000-100000×20%=80000元
应纳个人所得税税额：
80000×20%+（50000-XX0）×20%×50%+（80000-50000）×20%×100%=16000+3000+6000=25000元
简便算法（速算扣除数法）
应纳个人所得税税额：（100000-100000×20%）*40%-7000=25000元。
b发放不含税劳务报酬的计算方法：
首先，根据不含税劳务报酬计算应纳税所得额
（一）、不含税收入额为3360元（即含税收入额4000元）以下的：
应纳税所得额＝（不含税收入额－800）÷（1－税率）（二）、不含税收入额为3360（即含税收入额4000元）以上的：
应纳税所得额＝（不含税收入额－速算扣除数）×（1－20％）÷[1－税率×（1－20％）] 以上公式中的税率，是指不含税所得按不含税级距对应的税率，遵循以下原则；不含税劳务报酬收入额税率速算扣除数
21000元以下的部分 20％ 0
超过21000元至49500元的部分 30％ XX
超过49500元的部分 40％ 7000
其次，根据应纳税所得额计算应纳税金额（税金）
应纳税额＝应纳税所得额×适用税率－速算扣除数
上公式中的税率，是指应纳税所得额按含税级距对应的税率，遵循以下原则。
含税劳务报酬收入额应纳税所得额税率速算扣除数不超过25000的部分不超过XX0的部分 20％ 0
超过25000元至62500的部分超过XX0元至50000的部分 30％ XX
超过62500的部分超过50000的部分 40％ 7000
举例
1、欲发给王某不含税劳务报酬XX元，其应缴纳的个人所得税为：
判断：XX元在3360元以下
根据公式：
应纳税所得额=（XX-800）÷（1-20%）=1500元
应纳税额=1500*20%-0=300元
含税劳务报酬=XX+300=2300元
2、欲发给王某不含税劳务报酬4000元，其应缴纳的个人所得税为：
判断：4000元在3360元以上且在21000元以下
根据公式：
应纳税所得额=（4000-0）*（1-20%）÷[1-20%*（1-20%）]=元
应纳税额=*20%-0=元
含税劳务报酬=4000+=元
3、欲发给王某不含税劳务报酬30000元，其应缴纳的个人所得税为：
判断：30000元在21000元以上且在49500元以下
根据公式：
应纳税所得额=（30000-XX）*（1-20%）÷[1-30%*（1-20%）]=元
应纳税额=*30%-XX=元
含税劳务报酬=30000+=元4、欲发给王某不含税劳务报酬50000元，其应缴纳的个人所得税为：判断：50000元在49500元以上
根据公式：
应纳税所得额=（50000-7000）*（1-20%）÷[1-40%*（1-20%）]=元应纳税额=*40%-7000=元
含税劳务报酬=50000+=元篇三：劳务报酬所得扣税规定应纳税所得额=10000-10000×20%=8000元，
应纳个人所得税税额=8000×20%=1600元，
税后收入额=10000-1600=8400元
篇二：劳务费的计算方法
劳务费的计算方法
一、劳务费的定义
劳务报酬所得，是指个人从事设计、装潢、安装、制图、
化验、测试、医疗、法律、会计、咨询、讲学、新闻、广播、翻译、审稿、书画、雕刻、影视、录音、录像、演出、表演、广告、展览、技术服务、介绍服务、经纪服务、代办服务以及其他劳务取得的所得。
二、劳务费的计算原则
A、发放含税劳务报酬的计算方法：
1、每次劳务报酬收入不足4000元的，抵扣800元费用，再乘20%税率；
2、每次劳务报酬收入超过4000元的，抵扣收入额的20%，再乘20%税率；
3、对劳务报酬所得一次收入畸高（应纳税所得额超过XX0元）的，要实行加成征收办法。一次取得劳务报酬收入，减除费用后的余额（即应纳税所得额）超过2万元至5万元的部分，按照税法规(转载于: 校园生活:劳务合同扣税标准)定计算的应纳税额，加征五成；超过5万元的部分，加征十成。举例：
1、每次发放的劳务报酬不超过800元（含）不上税；
例：王某一次取得劳务报酬收入800元，不扣税。
2、每次发放的劳务报酬超过800元至4000元（含）的，扣除费用800元，税率为20%；例：王某一次取得劳务报酬收入XX元，其应缴纳的个人所得税为：应纳税所得额=XX-800=1200元
应纳个人所得税税额=1200×20%=240元。
3、每次发放的劳务报酬超过4000元至25000元（含）的，扣除20%的费用，税率为20%；例：王某一次取得劳务报酬收入10000元，其应缴纳的个人所得税为：应纳税所得额=10000-10000*20%=8000元
应纳个人所得税税额=8000×20%=1600元。
4、每次发放的劳务报酬超过25000元至62500元（含）的，扣除20%的费用，税率为30%，并减XX元速算扣除数；
例：王某一次取得劳务报酬收入40000元，其应缴纳的个人所得税为：正常算法：
应纳税所得额= 40000-40000×20%=3XX元
应纳个人所得税税额：
3XX×20%+（3XX-XX0）×20%×50%=6400+1200=7600元。
简便算法（速算扣除数法）
应纳个人所得税税额：
（40000-40000×20%）*30%-XX=7600元。
5、每次发放的劳务报酬超过62500元的，扣除20%的费用，税率为40%，并减7000元的速算扣除数。
例：王某一次取得劳务报酬收入100000元，其应缴纳的个人所得税为：正常算法：
应纳税所得额= 100000-100000×20%=80000元
应纳个人所得税税额：
80000×20%+（50000-XX0）×20%×50%+（80000-50000）×20%×100%=16000+3000+6000=25000元
简便算法（速算扣除数法）
应纳个人所得税税额：
（100000-100000×20%）*40%-7000=25000元。
B发放不含税劳务报酬的计算方法：
首先，根据不含税劳务报酬计算"应纳税所得额"
（一）、不含税收入额为3360元（即含税收入额4000元）以下的：
应纳税所得额＝（不含税收入额－800）÷（1－税率）（二）、不含税收入额为3360（即含税收入额4000元）以上的：
应纳税所得额＝（不含税收入额－速算扣除数）×（1－20％）÷[1－税率×（1－20％）]
以上公式中的税率，是指不含税所得按不含税级距对应的税率，遵循以下原则；
不含税劳务报酬收入额税率速算扣除数
21000元以下的部分 20％ 0
超过21000元至49500元的部分 30％ XX
超过49500元的部分 40％ 7000
其次，根据"应纳税所得额"计算"应纳税金额（税金）"
应纳税额＝应纳税所得额×适用税率－速算扣除数上公式中的税率，是指应纳税所得额按含税级距对应的税率，遵循以下原则。
含税劳务报酬收入额应纳税所得额税率速算扣除数不超过25000的部分不超过XX0的部分 20％ 0
超过25000元至62500的部分超过XX0元至50000的部分 30％ XX
超过62500的部分超过50000的部分 40％ 7000
举例
1、欲发给王某不含税劳务报酬XX元，其应缴纳的个人所得税为：
判断：XX元在3360元以下
根据公式：
应纳税所得额=（XX-800）÷（1-20%）=1500元
应纳税额=1500*20%-0=300元
含税劳务报酬=XX+300=2300元
2、欲发给王某不含税劳务报酬4000元，其应缴纳的个人所得税为：
判断：4000元在3360元以上且在21000元以下
根据公式：
应纳税所得额=（4000-0）*（1-20%）÷[1-20%*（1-20%）]=元
应纳税额=*20%-0=元
含税劳务报酬=4000+=元
3、欲发给王某不含税劳务报酬30000元，其应缴纳的个人所得税为：
判断：30000元在21000元以上且在49500元以下
根据公式：
应纳税所得额=（30000-XX）*（1-20%）÷[1-30%*（1-20%）]=元
应纳税额=*30%-XX=元
含税劳务报酬=30000+=元
4、欲发给王某不含税劳务报酬50000元，其应缴纳的个人所得税为：判断：50000元在49500元以上
根据公式：
应纳税所得额=（50000-7000）*（1-20%）÷[1-40%*（1-20%）]=元应纳税额=*40%-7000=元
含税劳务报酬=50000+=元
篇三：工资税计算
级数应纳税所得额-3500 税率（%）速算扣除数（元）
1 不超过1500元 3 0
2 超过1500元至4500元 10 105
3 超过4500元至9000元 20 555
4 超过9000元至35000元 2
5 1005
5 超过35000元至55000元 30 2755
6 超过55000元至80000元 35 5505
7 超过80000元 45 13505
旧计算方法
XX年9月1日以前的计算方法
薪金所得适用税率.
起征点是XX,计算方法是
缴税=全月应纳税所得额*税率-速算扣除数;
全月应纳税所得额=(应发工资-四金)-XX;
实发工资=应发工资-四金-缴税.
附：个人所得税九级超额累进税率表
(工资[1]薪金所得适用)
级数全月应纳税所得额(含税所得额) 适用税率（%）
1 不超过500元的 5
2 超过500元至XX元的部分 10
3 超过XX元至5000元的部分 15
4 超过5000元至XX0元的部分 20
5 超过XX0元至40000元的部分 25
6 超过40000元至60000元的部分 30
7 超过60000元至80000元的部分 35
8 超过80000元至100000元的部分 40
9 超过100000元的部分 45
应纳个人所得税税额=（实际收入－扣除标准）×适用税率-速算扣除数
扣除标准XX元/月。速算扣除数（元）0 25 125 375 1375 3375 6375 10375 15375
个人所得税
工资－XX后的1－500元，扣税比率为5%；500－XX元，扣税比率为10%； XX－5000元，扣率比率为15%。
四金构成
(假如工资600元/月）
养老保险金=工资×6% + 工资×% =600×6%+600×%=36+153=189
医疗保险金=工资×1% + 工资×% =600×1%+600×%=6+33=39
失业保险金=工资×1% + 工资×1% =600×1%+600×1%=6+6=12
住房公积金=工资×7% + 工资×7% =600×7%+600×7%=42+42=84
除去四金后的工资=工资－所有的个人交纳相加的和
交纳比例
养老金6% %
失业保险金 1% 1%
医疗保险金 1% %
住房公积金7% 7%
“四金”，是指养老保险金、住房公积金、失业保险金、医疗保险金。
“四金”是由政府部门颁布实施的社会保险，它带有强制性。凡“四金”规定适用单位，必须无条件地执行，它也是适用单位必须承担的基本社会义务，对劳动者来说，是应当享受的基本权利。
3玩花头
少数用人单位为逃避社会责任，在“四金”上不断玩“花头”，因此，求职者在签订合同时，要多长个心眼，以免自己的合法权益遭受侵犯。
“花头”一
用商业保险取代社会保险。用人单位以为职工买商业保险为幌子，不给职工缴纳社会保险费。即使单位真的为你买了商业保险，其保单也往往控制在单位手里，职工是否能得到实际好处，有许多不确定因素。而社会保险实行的是社会、单位和个人三方共同承担的原则，有较强的连续性，它终身随你走。当你失业或发生其他变故暂时无法缴纳时，可暂封账户，在你重新就业后仍可继续缴纳，不影响今后的收益。
“花头”二
在缴纳量的计算上“克扣斤两”。社会保险也实行多缴
纳多收益的原则，其中单位为你缴大头，个人承担小头。单位缴纳部分的计算基数是该单位上个月全部在职人员工资总额。有些单位有意压低工资总额，以达到少缴“四金”的目的。个人缴纳的基数是本人上年度月工资收入平均数，有些单位只计工资，不计其他收入。
“花头”三
托称“试用期”。有些单位有意违法拖长试用期的期限，并用“试用期”为借口，不为职工缴“四金”。其实，试用期也是合同的有效期，即使在试用期，职工也有享受“四金”的权利。比如市政府关于养老保险金的有关规定，当劳动者被用人单位正式录用后的次月起，就应当为被录用人员缴纳养老保险。
4常见问题
实习期与试用期
问：我毕业的时候和某公司签定协议，协议书上说毕业后实习期6个月，实习起满后签定3年的合同,并没有说明对我们的实习有一个考核。XX年1月份，实习期满的时候,公司告诉我，说我实习不合格，不予录用,叫我直接回家.我觉得很委屈。但是人单势薄。请问公司的这种做法算不算违约,我的损失能否得到赔偿
答：用人单位招聘大学生，通常都设定实习期，实习期一般为一年。按照《劳动法》的规定，企业在与员工签订劳
动合同时，依合同时间长短，可以设定不超过6个月的试用期。在试用期间，用人单位发现有关人员不符合聘用条件(考核条件应当明确告之员工)，单位可以解除职工的劳动合同。超过试用期的时间解除员工劳动合同，应按有关国家规定的程序操作，对符合规定的，还应给予经济补偿。
职工单位公积金
***补充:职工和单位住房公积金的缴存比例均不得低于职工上一年度月平均工资的5%；有条件的城市，可以适当提高缴存比例。~~根据《住房公积金管理条例》第十八条有关规定（XX年3月24日中华人民共和国国务院令第350号）~~
***职工有下列情形之一的，可以提取职工住房公积金账户内的存储余额：
购买、建造、翻建、大修自住住房的；离休、退休的；完全丧失劳动能力，并与单位终止劳动关系的；出境定居的；偿还购房贷款本息的；房租超出家庭工资收入的规定比例的．"其他详细情况请详查条例规定"
5工资新政
人力资源和社会保障部副部长杨志明在全国劳动关系工作会议上透露，中国要努力实现职工工资每年增长15%，这样在“十二五”期间就可以力争实现职工工资增长翻番。力争工资年增15%
杨志明说，要以提高企业普通职工工资水平为核心，进一步深化企业工资分配制度改革。继续以工资集体协商为重点内容，以非公企业和劳动密集型企业为重点对象，努力扩大工资集体协商覆盖范围，加快建立企业工资正常增长机制，实现企业职工工资增长不低于企业经济效益增长，企业一线职工工资增长不低于企业平均工资增长。要继续及时发布本地区工资指导线、人力资源市场工资指导价位等信息，为企业和劳动者开展工资集体协商提供依据。
杨志明表示，中国要努力实现职工工资增长15%，这样，就可以在“十二五”期间实现职工工资增长翻番。
XX年以来，全国已有13个省份进行了最低工资标准适度调整，平均上调的幅度是%。
管控国企高层薪酬
对于“十二五”期间形成合理有序的工资收入分配格局，杨志明认为这需要加强对国有企业负责人薪酬和工资总额管理。人社部正抓紧研究制定国有企业工资总额改革办法，加大对部分收入过高行业工资总额和工资水平的双重调控力度。
杨志明表示，XX年90%的中央企业负责人年薪在百万元以上。人社部将努力使中央企业缺乏规范、自定年薪的状况基本解决，并决定XX年在全国范围内开展企业薪酬调查制度试运行。
实现农民工零欠薪
针对农民工欠薪问题，杨志明透露了一张时间表，争取XX年有浙江、天津、重庆等10个左右省份实现农民工工资基本无拖欠，XX年实现一半以上的省份基本无拖欠，后年实现全国基本无拖欠的目标。
人力资源和社会保障部配合全国人大常委会在刑法中设立了“恶意欠薪罪”，用“犯罪”规范了拖欠工资行为处罚力度。
当前，农民工欠薪中80%集中在建筑企业，建筑企业中尤其是高铁、高速公路，水利、机场等政府项目欠款引发的比例很大。人社部门将重点配合司法部门落实好“欠薪罪”的规定。
2012工资缴税的标准及算法 2012年工资缴税标准及算法： 虽然现在的个人所得税起征点为3500元/月，也就是说月工资超过3500元就要缴税，但是，工资超过3500元/月还是会分不同等级进行计税的，相关的计算步骤为：步骤一： 2012年个人所得税起征点3500元/月，在下表列示的7级中，找到自己相对应的税率及对速算扣除数。 级数扣除三险一金后月收入（元）税率（%）速算扣除数（元） 1 ＜4500元 5 0 2 4500元－7500元 10 75 3 7500元－12000元 20 525 4 2000元－38000元 2 5 975 5 38000元－58000元 30 2725 6 58000元－83000元 35 5475 7 ＞83000元 45 13475 步骤二： 算出自己的应纳税额=本人月收入(扣除三险一金后)—个税起征点(3500元) 步骤三： 算出自己的个税=应纳税额×对应的税率-速算扣除数 个税计算方法举例： 某公司职员在扣除三险一金后的月收入为10000元，位于上表中的第3档。 对应的税率为20%，速算扣除数为525， 则应纳税额为(10000元-个税起征点3500元)=6500元 个税=6500×20%-525元=775元。 上班族关于2012年工资缴税标准及算法的有关看法： 1、个税法将免征额由2000提高到3500；社会保障部说了，调整后，工薪所得纳税比例将由原来的28%下降到12%。原来中国人的工资收入有72%的人不到2000，有88%的人不到3500啊！
2、“月收入1万，要交14%个税，12%公积金，8%养老保险，4%医疗失业险=3800元，剩6200元;如果你拿出6200全部消费，需要为你消费的商品埋单17%增值税，28%各种杂税=2800元，所以，一个月赚1万的人，你相当于要拿出6600元来(缴税)。” 3、关于个税免征额拟调至3500，其实我认为还是低了。国家征收个税的目的在于什么？在于调节缩短贫富差距。现在的贫富差距非常大，如何更好的发挥这个杠杆的作用呢?我认为，要进一步的调高起征额，但也要提高税率。 以上就是2012工资缴税的标准及算法的全部解释了，希望能对关注这些知识的上班族有所帮助。也希望我们赶快挤入可交税一族的行列，那么，我们的生活是不是会比现在好一些呢？
劳务合同,个人所得税 篇一：劳务合同,个人所得税 篇一：巧妙设计劳务合同的避税方案 巧妙设计劳务合同的避税方案东小城 根据《个人所得税法》第二条规定，劳务报酬所得应该缴纳个人所得税，但却没有明确的条文规定一定要获得收入的个人缴纳，因而设计劳务报酬合同时，既可规定由支付报酬者缴纳，也可以由获得报酬者缴纳。刘先生的建议便很巧妙地利用了这一点。 【筹划案例】 张老师是北京某名牌大学工商管理学院的教授，对企业管理颇有研究，经常应全国各地企业的邀请，到各地讲课。XX年5月，张老师又与海南一家中外合资企业签约，双方约定由张老师给该合资企业的经理层人士讲课，讲课时间是10天。关于讲课的劳务报酬，双方在合同书上这样写道：“甲方(企业)给乙方(张老师)支付讲课费5万元人民币，往返交通费、住宿费、伙食费等一概由乙方自负。”5月20日，张老师按期到海南授课。5月30日，该企业财务人员支付钱老师讲课费，并代扣代缴个人所得税1万元，实际支付讲课费4万元，其计算如下：应纳个人所得税额=50 000×(1-20%)×30%-2 000=10 000(元) 支付讲课费=50 000-10 000=40 000(元)
张老师10天以来的开销为：往返飞机票3 000元，住宿费5 000元，伙食费1 000元，其他费用开支1 000元。张老师10天净收入为30 000元。 返回北京后，一好友刘先生来访。刘先生系一税务专家，经常为企业和个人进行避税筹划。他们在闲聊中，张老师提到了授课一事。在审阅张老师的讲课合同后，刘先生指出，如果对合同进行修改，便可以获得更大收益。刘先生建议将合同中的报酬条款改为“甲方向乙方支付讲课费35 000元，往返飞机票、住宿费、伙食费及应纳税款全部由甲方负责。”张老师想了想，觉得很有道理。 【筹划分析】 本案例涉及到劳务报酬合同的设计技巧。根据《个人所得税法》第二条规定，劳务报酬所得应该缴纳个人所得税，但却没有明确的条文规定一定要获得收入的个人缴纳，因而设计劳务报酬合同时，既可规定由支付报酬者缴纳，也可以由获得报酬者缴纳。刘先生的建议便很巧妙地利用了这一点。很多人在签订劳务报酬合同时只注意法律含义，却往往忽略其税收含义，因而自己多缴了税款也不知道。从合同字面上看，好像可以获得很大收益，但扣除掉应缴税款及各项费用开支后，实际所得却很少。本案例中的张老师便属于这种情况。 刘先生建议对合同进行修改，其道理如下：
篇一：建筑施工企业增值税问题 一、问题的提出 近年来公司业务中涉及到增值税的问题越来越多？业主都要开增值税专用发票？原因何在？2009年增值税条例修订实施后，我国完成了增值税的转型改革，扩大了增值税的抵扣范围，将其范围扩大到了固定资产（以前只有购进的材料成本等）：允许增值税一般纳税人企业（应税业务：销售货物，进口货物，加工、修理修配劳务）可对除房屋、构筑物以外的所有固资产进行抵扣。（财政部、国家税务总局在2009年9月下发了《关于固定资产进项税额抵扣问题的通知》（财税［2009］113 号））。 由此，业主作为增值税转型政策的最大获益者，在合同中要求施工企业最大限度的（有些甚至是违背税法的）提供增值税专用发票，以进行固定资产的进项扣除，给他们带来收益，而对我们施工企业形成大量的涉税风险。 风险在哪儿？在于签订的合同，在于房屋？构筑物？ 二、公司业务（合同）及风险点 （一）公司的增值税业务大致涉及以下合同类型： epc(pc)合同；施工总承包合同；检维修业务；非标制安合同；国外项目合同。问题比较复杂的有epc(pc)合同、施工总承包合同业务。 （二）风险与税法 什么是风险？ 相关税法规定如下： 1、违规开票。不能向“非应税项目”开具增值税发票（《增值税发票使用规定》，第四条四款）。 2、混合销售行为。营业税实施细则第六条一项销售行为如果既涉及应税劳务又涉及货物，为混合销售行为。除本细则第七条的规定外，从事货物的生产、批发或者零售的企业、企业性单位和个体工商户的混合销售行为，视为销售货物，不缴纳营业税；其他单位和个人的混合销售行为，视为提供应税劳务，缴纳营业税。 3、销售自产货物的行为。营业税实施细则第七条纳税人的下列混合销售行为，应当分别核算应税劳务的营业额和货物的销售额，其应税劳务的营业额缴纳营业税，货物销售额不缴纳营业税；未分别核算的，由主管税务机关核定其应税劳务的营业额： （一）提供建筑业劳务的同时销售自产货物的行为； （二）财政部、国家税务总局规定的其他情形。 4、营业额。营业税实施细则第十六条，除本细则第七条规定外，纳税人提供建筑业劳务（不含装饰劳务）的，其营业额应当包括工程所用原材料、设备及其他物资和动力价款在内，但不包括建设方提供的设备的价款。 （三）合同业务分析及风险点 总前提：基于业主要求我们对设备和材料提供增值税专用发票。 1、epc（pc）合同业务 epc（pc）合同业务中涉及增值税的主要是两个问题：设备和主材问题？这里只讲设备的问题，材料在施工总承包合同讲。（如神华乌海项目部问题） 一个合同项下，同时提供设备，而且负责安装，认定为混合销售行为，我们企业应缴营业税，开建安发票？为什么，见混合销售行为规定？而业主要我们开增值税专用发票，形成重复纳税的风险。 怎么办？税法里有口子！ 根据营业税条例营业额的规定（第十六条），营业额“不包括建设方提供的设备的价款”，不缴纳营业税。这样，就可以避免重复纳营业税。达到这一目标怎么办？需要进行合同的拆分为：销售合同+施工合同。
精心整理第三方劳务派遣合同 第三方劳务派遣合同是指企业将，员工进入企业工作时，不是和企业之间签劳动合同，而是与企业外包的人力资源公司（即第三方）签劳动合同，所以员工到企业工作属于派遣性质，不是企业的正式员工。 甲方在与员工签订劳动合同后，负责调转和管理员工人事档案，并为员工出具人事档案材料相关证明，为符合条件的员工办理职称申报或职业职能技能鉴定手续； （四）如甲方为乙方招聘的员工是当年应届毕业生，由甲方负责为员工办理签订就业合同、落户等相关手续。 （五）员工日常管理 1、甲方配合乙方对员工经行日常管理教育，并协调乙方与派遣员工的关系，维护乙方正常的工作秩序；
2、乙方负责对甲方派遣的员工经行岗位职责、劳动纪律和安全生产及行业业务规范的教育，并对员工日常工作情况、遵章守纪及出勤等情况经行考核和记录； 3、派遣员工在乙方工作期间有下列情况之一时，乙方书面通知甲方，由甲方与其解除劳动合同并由甲方负责重新派遣员工： （1）在试用期内被证明不符合录用条件的； （2）严重违反乙方劳动纪律或规章制度的； （3）工作失职造成重大影响和损失的； 4 30 1 2 3 4 题； 5、配合乙方做好员工岗位职责、劳动安全规程和相关管理制度的教育和培训工作； 6、负责与乙方共同处理派遣员工伤、病、亡的善后处理，依照湖北省有关规定落实工伤事故的鉴定工作。 7、负责在乙方配合下健全和完善统一的派遣员工岗位、薪酬和工作标准以及相关管理制度。 （二）乙方的责任、权利和义务
1、依照国家和地方政府的劳动政策法规以及本合同的约定，切实保证甲方员工的合法权益； 2、负责派遣员工岗位职责、劳动安全规程和相关管理制度的教育，经行与岗位相适应的基本技能培训； 3、及时与甲方联系反馈甲方员工的工作生活情况和遵章守纪情况； 4、负责甲方员工的工作任务安排和日常管理； 5、负责为甲方员工提供符合国家劳动保护规定标准的工作环境、劳动保护用品和劳动工具； 6、员工发生疾病和工伤时，及时通知甲方，并积极协助和配合甲方做好救治、伤病事故的调 7 1 2 1 2 3 （三）费用的支付与结算： 1、本合同自签订之日起10日内由乙方将派遣员工社会保险费及管理服务费按月支付甲方； 2、涉及本合同的社会保险费用遇有国家或本省颁布或调整险种、标准和缴费比例、基数时，本合同作相应调整； 3、本合同终止后15日内，甲乙双方对实际发生款项进行决算。 五、合同变更、续订、终止与解除
劳务合同的个人所得税 篇一：劳务合同怎么缴税 篇一：关于劳务公司纳税与如何开具发票的解释 关于劳务公司纳税与如何开具发票的解释_木子的天空 问：我企业是一个劳务公司，专门为各需要人员的企业提供人员劳务，我们只是争管理费，根据财税[2003]16号文件规定差额缴纳营业税。以前我们都是按全额开发票，按差额缴税，但是现在某市某某区地税局专管员让我们按照差额（管理费）开发票（说是纠正以前错误），这样我们对用人单位全额收款不可能开具差额发票？请给予具体解释？ 接到该纳税人提出的问题，我们向发票管理处和流转税处（主管营业税的处）进行了咨询。经研究探讨，流转税处主管人员解释了如何纳税及如何开具
发票，并说以前一直应该这样执行，可能各地掌握有问题，所以才出现纳税人反映的情况，现将两个处的探讨结果整理并回复纳税人，同时作为12366今后统一解答依据。答：财税[2003]16号文件第（十二）条规定：（派遣）劳务公司接受用工单位的委托，为其安排劳动力，凡用工单位将其应支付给劳动力的工资和为劳动力上交的社会保险（包括养老保险金、医疗保险、失业保险、工伤保险等，下同）以及住房公积金统一交给劳务公司代为发放或办理的，以劳务公司从用工单位收取的全部价款减去代收转付给劳动力的工资和为劳动力办理社会保险及住房公积金后的余额为营业额。 一、关于对此条政策的理解： 1、“劳务公司接受用工单位的委托，为其安排劳动力”。首先双方应有委托书或协议（包括口头协议），委托事项是：“安排劳动力”。 误区：不是将本企业员工安排到用
工单位。也就是：如果劳动力（以下称：员工）与劳务公司签订劳动合同，这个人属于劳务公司的人，再到用工单位工作是属于劳务公司为这个单位提供应税劳务，则全额开具发票，全额缴纳营业税。不能差额纳税。 2、如果用人单位将其应支付给劳动力的工资和为其上交的（简称：保险）交给劳务公司代为发放或办理的；差额纳税。 误区：是指用人单位与员工签订劳动用工合同，（绝不是劳务公司与员工签订合同）只是工资与保险交给劳务公司代发放。工资表在用人单位体现，上缴的保险也应属于用人单位名头。这时劳务公司差额纳税。 a、对于劳务公司只能开具差额部分的发票（代办手续费或中介费）。 b、对用人单位来说凭“差额部分的发票”加上工资和保险，作为全部用工成本在所得税前扣除。 二、劳务公司如何运营可选择差额
劳务分包合同 合同编号： 工程名称： 甲方： 乙方： 年月日
劳务分包合同 劳务发包人（以下简称甲方）： 劳务分包人（以下简称乙方）： 依照《中华人民共和国合同法》、《中华人民共和国建筑法》及其他有关法律、法规，遵循平等、自愿、公平和诚实信用的原则，鉴于 (简称“发包人”)与工程承包人（甲方）已经签订施工总承包合同或专业承包合同(以下称为“总(专)包合同”)，双方就劳务分包事项协商达成一致，订立本合同。 第一条乙方资质情况 资质证书号码： 发证机关： 复审时间及有效期： 安全生产许可证号码： 发证机关及有效期： 增值税纳税人类型（以下两种中选择一种填写：1、增值税一般纳税人；2、增值税小规模纳税人）： 第二条劳务分包工作对象及劳务承包内容 工程名称： 工程地点： 分包范围： 分包劳务内容： 第三条劳务分包工作期限 总工期（总日历工作天数）为：天 开始工作日期：年月日 结束工作日期：年月日。 第四条劳务分包价格 一、本工程实行劳务单价分包，乙方所分包工程项目及范围内的分部分项工程劳务分包单价见附表1《劳务分包项目及单价表》。本单价为各项综合单价，是在合同执行过程中完成该工程并达到优良所需的全部价格。包括税金及协议明示或暗示的所有责任、义务和一切风险的费用。
二、暂定劳务分包总价：元。以暂定工程数量乘以附表1《劳务分包项目及单价表》所明确的单价，即为暂定劳务总价；总价只作为劳务费用估价的基础，不作为工程结算的依据。 第七条工程量的计量及决算金额 一、工程数量的计量：本合同中工程数量是指按合同约定应该得到计量的工程项目的数量。计量以乙方实际完成并符合业主计量与支付规范，并经甲方项目经理最后批准实际完成的工程数量为依据，其他任何人员的签证均不能作为计量和结算的依据。劳务分包外的临时用工及机械台班原则上不发生，如需发生时，需经甲方项目经理签证方为有效。对乙方未经甲方认可，超出设计图纸范围和因乙方自身原因造成返工的工程量，甲方不予计量。 二、决算金额：按甲方最终审批认可乙方提交的工程计量单上的有效合格工程数量乘以附表1中明确的单价计算。 第八条分包劳务款的结算、支付时间和支付方式 一、分包劳务款的结算： （一）本工程劳务分包费用按甲方工程计量周期进行结算、支付。 （二）中间结算工程数量以甲方现场核实的乙方工程数量作结算依据。 （三）甲方不预付任何劳务费和备料款。 （四）中间结算：每月计量完成后，甲方按乙方当月实际完成数量与乙方办理中间结算手续。业主相应计量款到账后，甲方暂扣各项保留金后及时支付劳务结算款。 （五）完工结算：本合同约定劳务内容全部完工、相应细目计量完成后，甲方与乙方办理完工结算手续。 （六）最终结算：工程缺陷责任期满，若无乙方原因引起的质量问题或乙方已履行其缺陷责任期义务，甲方返还质保金；但乙方仍应继续履行其质量保修期义务。 二、分包劳务款支付方式： （一）乙方劳务款采用银行承兑汇票形式或银行转账支付形式，每次结算完，在甲方收到乙方提供合法合规，且在增值税发票上的“备注栏”中注明建筑服务发生地所在县（市、区）、项目名称的建筑服务增值税发票时，扣除每次结算价格5%的质量保证金后的余额，分两次进行支付，第一次支付的金额为劳务进度结算款的80%。第一次支付款到账后，劳务分包方首先用于支付所有农民工工资，甲方收到劳务分包方提供经农民工本人签字加按手印并由劳务分包方负责人签字的工资发放表或银行代发农民工工资清单的复印件和农民工身份证复印件给甲方后，并由劳务分包方管理人员在工程项目所
第三方劳务合同范本 甲方：人力资源公司 乙方： 为满足乙方生产(工作)需要，经甲乙双方在平等自愿、协商一致的基础上，以《中华人民共和国劳动法》以及相关劳动政策法规为依据，就甲方为乙方招聘的员工，以人力资源派遣方式由甲方经行管理的有关事宜签订合同如下： 一、甲方为乙方招聘的员工人数、岗位及期限 派遣员工的基本情况及具体工作岗位以“附录——《派遣员工花名册》”为准。当派遣员工发生变动时，双方以书面形式予以认可。本合同期限为年，自年月日至年月日止。 二、甲方派遣人员的管理 (一)劳动关系 本合同签订后，甲方与派遣员工协商签订《劳动合同》，与派遣员工建立劳动关系; (二)社会保险 甲方接受并与甲方签订劳动合同的人员由甲方负责办理社会保险登记并按照规定缴纳社会保险费; 第二十三条订立劳动合同所依据的法律、法规、规章制度发生变化导致本合同内容发生变化时，可以对本合同相关内容进行变更。 (三)人事档案 甲方在与员工签订劳动合同后，负责调转和管理员工人事档案，并为员工出具人事档案材料相关证明，为符合条件的员工办理职称申报或职业职能技能鉴定手续; (四)如甲方为乙方招聘的员工是当年应届毕业生，由甲方负责为员工办理签订就业合同、落户等相关手续。 (五)员工日常管理 1. 甲方配合乙方对员工经行日常管理教育，并协调乙方与派遣员工的关系，维护乙方正常的工作秩序; 2. 乙方负责对甲方派遣的员工经行岗位职责、劳动纪律和安全生产及行业业务规范的教育，并对员工日常工作情况、遵章守纪及出勤等情况经行考核和记录;
3. 派遣员工在乙方工作期间有下列情况之一时，乙方书面通知甲方，由甲方与其解 除劳动合同并由甲方负责重新派遣员工： 甲方违反合同有关条款或无正当理由在合同期内辞退乙方的，按乙方实际损失予以赔偿，具体数额由双方协商。 乙方自备周转性材料必须在甲方物资部门进行备案,退场时由甲方物资部门对其周转 性材料进行核实,办理周转性材料退场的相关手续。 (1)在试用期内被证明不符合录用条件的; (2)严重违反乙方劳动纪律或规章制度的; (3)工作失职造成重大影响和损失的; (4)被依法追究刑事责任的; 4. 为避免引发劳动争议，在员工签订劳动合同和上岗合同后出现下列情况之一，乙 方需提前30日告知甲方，以便甲方能够按照法律规定期限通知员工或与员工进行协商， 并办理相关手续; (1)乙方需要变更或调整派遣员工的工作岗位或工作内容时; (2)派遣员工劳动合同或合同届满前，需提出该员工劳动合同或合同终止或续订意向。凡乙方同意继续使用，派遣员工本人自愿留在乙方工作，由甲方办理劳动合同续订手续， 否则劳动合同到期自然终止。 (3)员工经培训后不能胜任工作时; 三、甲乙双方的责任、权利和义务 (一)甲方的责任、权利和义务 1. 配合乙方对员工经行日常管理和教育，及时协调解决发生的问题和调换不符合乙 方岗位要求的人员，维护乙方的正常工作秩序; 2.负责与派遣员工签订劳动合同及员工社会保险的完善，人事档案的调转、管理员工 以及各项用工手续的办理工作; 3.按照乙方要求安排调整或补充人员的招聘、面试考核，组织落实人员，与乙方充分 协商确定招用人员; 4.及时妥善的协调和处理乙方与员工发生的各类争议，配合乙方及时、妥善处理违纪 员工问题; 5.配合乙方做好员工岗位职责、劳动安全规程和相关管理制度的教育和培训工作;
篇一:关于劳务公司纳税与如何开具发票的解释 关于劳务公司纳税与如何开具发票的解释_木子的天空 问：我企业是一个劳务公司，专门为各需要人员的企业提供人员劳务,我们只是争管理费，根据财税[2０0３］16号文件规定差额缴纳营业税。以前我们都是按全额开发票,按差额缴税，但是现在某市某某区地税局专管员让我们按照差额(管理费)开发票（说是纠正以前错误）,这样我们对用人单位全额收款不可能开具差额发票？请给予具体解释? 接到该纳税人提出的问题,我们向发票管理处和流转税处（主管营业税的处)进行了咨询。经研究探讨,流转税处主管人员解释了如何纳税及如何开具发票，并说以前一直应该这样执行,可能各地掌握有问题,所以才出现纳税人反映的情况，现将两个处的探讨结果整理并回复纳税人，同时作为12366今后统一解答依据。答：财税[2003］16号文件第（十二)条规定:（派遣）劳务公司接受用工单位的委托，为其安排劳动力,凡用工单位将其应支付给劳动力的工资和为劳动力上交的社会保险(包括养老保险金、医疗保险、失业保险、工伤保险等，下同)以及住房公积金统一交给劳务公司代为发放或办理的,以劳务公司从用工单位收取的全部价款减去代收转付给劳动力的工资和为劳动力办理社会保险及住房公积金后的余额为营业额。 一、关于对此条政策的理解： １、“劳务公司接受用工单位的委托，为其安排劳动力”。首先双方应有委托书或协议（包括口头协议),委托事项是:“安排劳动力”。 误区:不是将本企业员工安排到用工单位。也就是:如果劳动力（以下称:员工）与劳务公司签订劳动合同,这个人属于劳务公司的人,再到用工单位工作是属于劳务公司为这个单位提供应税劳务，则全额开具发票，全额缴纳营业税。不能差额纳税。 2、如果用人单位将其应支付给劳动力的工资和为其上交的（简称:保险)交给劳务公司代为发放或办理的；差额纳税。 误区：是指用人单位与员工签订劳动用工合同，（绝不是劳务公司与员工签订合同)只是工资与保险交给劳务公司代发放。工资表在用人单位体现，上缴的保险也应属于用人单位名头。这时劳务公司差额纳税。 a、对于劳务公司只能开具差额部分的发票(代办手续费或中介费）。 b、对用人单位来说凭“差额部分的发票”加上工资和保险,作为全部用工成本在所得税前扣除。 二、劳务公司如何运营可选择差额纳税，但必须是符合第２点要求：即:工资和保险“代为发放”。否则，员工与劳务公司签订用工合同、在劳务公司发工资、上缴的保险也是劳务公司名头。只能是全额开具发票,全额纳税。 三、如果不这样判定,就会造成各行业的混乱。 如：我是一个保洁公司,专门为各单位打扫卫生，那么我提供的应税劳务是应全额缴纳营业税的,是要全额开具发票全额纳税。假如我把这个公司改为“劳务公司”。如果员工与我公司签订用工合同、在我公司发工资、上缴的保险也是我公司名头,假如可以全额开发票,还可以差额纳税岂不是所有保洁、保安、建筑等行业都可以变成劳务公司。 所以,对财税[20０3]16号文件第(十二）条规定，必须按上述解释判定。 涉及到建筑劳务公司如何纳税,国家总局下发过国税函[200６]493号规定如下：建筑安装企业将其承包的某一工程项目的纯劳务部分分包给若干个施工企业,由
竭诚为您提供优质文档/双击可除 施工合同增值税 篇一：施工合同,增值税 篇一：建筑施工企业增值税问题 一、问题的提出 近年来公司业务中涉及到增值税的问题越来越多？业主都要开增值税专用发票？原因何在？20XX年增值税条例修订实施后，我国完成了增值税的转型改革，扩大了增值税的抵扣范围，将其范围扩大到了固定资产（以前只有购进的材料成本等）：允许增值税一般纳税人企业（应税业务：销售货物，进口货物，加工、修理修配劳务）可对除房屋、构筑物以外的所有固资产进行抵扣。（财政部、国家税务总局在20XX年9月下发了《关于固定资产进项税额抵扣问题的通知》（财税［20XX］113号））。 由此，业主作为增值税转型政策的最大获益者，在合同中要求施工企业最大限度的（有些甚至是违背税法的）提供增值税专用发票，以进行固定资产的进项扣除，给他们带来收益，而对我们施工企业形成大量的涉税风险。
风险在哪儿？在于签订的合同，在于房屋？构筑物？ 二、公司业务（合同）及风险点 （一）公司的增值税业务大致涉及以下合同类型： epc(pc)合同；施工总承包合同；检维修业务；非标制安合同；国外项目合同。问题比较复杂的有epc(pc)合同、施工总承包合同业务。 （二）风险与税法 什么是风险？ 相关税法规定如下： 1、违规开票。不能向“非应税项目”开具增值税发票（《增值税发票使用规定》，第四条四款）。 2、混合销售行为。营业税实施细则第六条一项销售行为如果既涉及应税劳务又涉及货物，为混合销售行为。除本细则第七条的规定外，从事货物的生产、批发或者零售的企业、企业性单位和个体工商户的混合销售行为，视为销售货物，不缴纳营业税；其他单位和个人的混合销售行为，视为提供应税劳务，缴纳营业税。 3、销售自产货物的行为。营业税实施细则第七条纳税人的下列混合销售行为，应当分别核算应税劳务的营业额和货物的销售额，其应税劳务的营业额缴纳营业税，货物销售额不缴纳营业税；未分别核算的，由主管税务机关核定其应税劳务的营业额：
第三方劳务派遣合同 第三方劳务派遣合同是指企业将，员工进入企业工作时，不是和企业之间签劳动合同，而是与企业外包的人力资源公司（即第三方）签劳动合同，所以员工到企业工作属于派遣性质，不是企业的正式员工。 第三方劳务派遣合同 甲方：广东招才通劳务派遣有限公司 乙方： 为满足乙方生产（工作）需要，经甲乙双方在平等自愿、协商一致的基础上，以《中华人民共和国劳动法》以及相关劳动政策法规为依据，就甲方为乙方招聘的员工，以人力资源派遣方式由甲方经行管理的有关事宜签订合同如下： 一、甲方为乙方招聘的员工人数、岗位及期限 派遣员工的基本情况及具体工作岗位以“附录——《派遣员工花名册》”为准。当派遣员工发生变动时，双方以书面形式予以认可。本合同期限为年，自年月日至年月日止。 二、甲方派遣人员的管理 （一）劳动关系 本合同签订后，甲方与派遣员工协商签订《劳动合同》，与派遣员工建立劳动关系； （二）社会保险 甲方接受并与甲方签订劳动合同的人员由甲方负责办理社会保险登记并按照规定缴纳社会保险费； （三）人事档案
甲方在与员工签订劳动合同后，负责调转和管理员工人事档案，并为员工出具人事档案材料相关证明，为符合条件的员工办理职称申报或职业职能技能鉴定手续； （四）如甲方为乙方招聘的员工是当年应届毕业生，由甲方负责为员工办理签订就业合同、落户等相关手续。 （五）员工日常管理 1、甲方配合乙方对员工经行日常管理教育，并协调乙方与派遣员工的关系，维护乙方正常的工作秩序； 2、乙方负责对甲方派遣的员工经行岗位职责、劳动纪律和安全生产及行业业务规范的教育，并对员工日常工作情况、遵章守纪及出勤等情况经行考核和记录； 3、派遣员工在乙方工作期间有下列情况之一时，乙方书面通知甲方，由甲方与其解除劳动合同并由甲方负责重新派遣员工： （1）在试用期内被证明不符合录用条件的； （2）严重违反乙方劳动纪律或规章制度的； （3）工作失职造成重大影响和损失的； （4）被依法追究刑事责任的； 4、为避免引发劳动争议，在员工签订劳动合同和上岗合同后出现下列情况之一，乙方需提前30日告知甲方，以便甲方能够按照法律规定期限通知员工或与员工进行协商，并办理相关手续； （1）乙方需要变更或调整派遣员工的工作岗位或工作内容时； （2）派遣员工劳动合同或合同届满前，需提出该员工劳动合同或合同终止或续订意向。凡乙方同意继续使用，派遣员工本人自愿留在乙方工作，由甲方办理劳动合同续订手续，否则劳动合同到期自然终止。 （3）员工经培训后不能胜任工作时； 三、甲乙双方的责任、权利和义务 （一）甲方的责任、权利和义务 1、配合乙方对员工经行日常管理和教育，及时协调解决发生的问题和调换不符合乙方岗位要求的人员，维护乙方的正常工作秩序；
上海工资扣税标准「最新」 上海工资扣税标准有何调整?为了方便大家了解上海工资扣税标准。下面是为大家带来的上海工资扣税标准的知识。欢迎阅读。 扣税标准 1、工资扣除标准3500元/月(xx年9月1日起正式执行)(工资、薪金所得适用) 2、应纳个人所得税税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数 应纳税所得额=扣除三险一金后月收入-扣除标准 交税计算 工资个税的计算公式为: 应纳税额=(工资薪金所得 -“五险一金”-扣除数)×适用税率-速算扣除数 个税起征点是3500，使用超额累进税率的计算方法如下： 1、缴税=全月应纳税所得额*税率-速算扣除数 2、实发工资=应发工资-四金-缴税 3、全月应纳税所得额=(应发工资-四金)-3500 4、扣除标准：个税按3500元/月的起征标准算 例：如果某人的工资收入为5000元，他应纳个人所得税为：(5000—3500)×3%—0=45(元)。 税率表 上海扣税实行7级超额累进个人所得税税率表
应纳个人所得税税额= 应纳税所得额×适用税率- 速算扣除数 xx年9月1日起调整后的7级超额累进税率 105 全月应纳税所得额超过4500元至9000元 20% 555 全月应纳税所得额超过9000元至35000元 25% 1005 全月应纳税所得额超过35000元至55000元 30% 2755 全月应纳税所得额超过55000元至80000元 35% 5505 全月应纳税所得额超过80000元 45% 13505 【延伸阅读】 五险一金指什么? 五险：养老，失业，工伤，医疗，生育
一金：公积金 缴费标准 养老：单位20%，个人8% 生育：单位交 工伤：单位交，个人不交 医疗：单位10%，个人2%*基数+3 失业：单位1.5%，个人0.5% 公积金：xx年11月20日，住房城乡 * 起草《住房公积金管理条例(修订送审稿)》，报请 * 审议。《条例》拟规定，职工和单位住房公积金的缴存比例均不得低于5%，不得高于12%。以前年度不超10%，单位个人各一半。 一、养老保险 一般要交满15年，到退休的时候才能终生享受养老金，所以想拿养老金的人请务必在自己退休前15年就开始交。如果到退休年龄交养老保险不满15年，那等到你退休的时候国家会把你个人帐户上存8%的养老金全部退给你。那单位给你交的20%到哪里去了? 国家把单位为你交的20%的钱全部划到国家的养老统筹基金里了。国家规定，退钱的时候只退给个人自己扣交的钱，单位为他交的钱全部都为国家做贡献。 退休时候的养老金是怎么算出来的。养老金的算法很复杂，国家每年都会把缴费基数变一次。如果你现在30岁，你现在的缴费基
劳务合同个人所得税 篇一：劳务合同,个人所得税 篇一：巧妙设计劳务合同的避税方案 巧妙设计劳务合同的避税方案东小城 根据《个人所得税法》第二条规定，劳务报酬所得应该缴纳个人所得税，但却没有明确的条文规定一定要获得收入的个人缴纳，因而设计劳务报酬合同时，既可规定由支付报酬者缴纳，也可以由获得报酬者缴纳。刘先生的建议便很巧妙地利用了这一点。 【筹划案例】 张老师是北京某名牌大学工商管理学院的教授，对企业管理颇有研究，经常应全国各地企业的邀请，到各地讲课。XX年5月，张老师又与海南一家中外合资企业签约，双方约定由张老师给该合资企业的经理层人士讲课，讲课时间是10天。关于讲课的劳务报酬，双方在合同书上这样写道：“甲方(企业)给乙方(张老师)支付讲课费5万元人民币，往返交通费、住宿费、伙食费等一概由乙方自负。”5月20日，张老师按期到海南授课。5月30日，该企业财务人员支付钱老师讲课费，并代扣代缴个人所得税1万元，实际支付讲课费4万元，其计算如下：应纳个人所得税额=50 000×(1-20%)×30%-2 000=10 000(元) 支付讲课费=50 000-10 000=40 000(元)
张老师10天以来的开销为：往返飞机票3 000元，住宿费5 000元，伙食费1 000元，其他费用开支1 000元。张老师10天净收入为30 000元。 返回北京后，一好友刘先生来访。刘先生系一税务专家，经常为企业和个人进行避税筹划。他们在闲聊中，张老师提到了授课一事。在审阅张老师的讲课合同后，刘先生指出，如果对合同进行修改，便可以获得更大收益。刘先生建议将合同中的报酬条款改为“甲方向乙方支付讲课费35 000元，往返飞机票、住宿费、伙食费及应纳税款全部由甲方负责。”张老师想了想，觉得很有道理。 【筹划分析】 本案例涉及到劳务报酬合同的设计技巧。根据《个人所得税法》第二条规定，劳务报酬所得应该缴纳个人所得税，但却没有明确的条文规定一定要获得收入的个人缴纳，因而设计劳务报酬合同时，既可规定由支付报酬者缴纳，也可以由获得报酬者缴纳。刘先生的建议便很巧妙地利用了这一点。很多人在签订劳务报酬合同时只注意法律含义，却往往忽略其税收含义，因而自己多缴了税款也不知道。从合同字面上看，好像可以获得很大收益，但扣除掉应缴税款及各项费用开支后，实际所得却很少。本案例中的张老师便属于这种情况。 刘先生建议对合同进行修改，其道理如下：
篇一：建筑施工企业增值税问题一、问题的提出近年来公司业务中涉及到增值税的问题越来越多？业主都要开增值税专用发票？原因何在？2009年增值税条例修订实施后，我国完成了增值税的转型改革，扩大了增值税的抵扣范围，将其范围扩大到了固定资产（以前只有购进的材料成本等）：允许增值税一般纳税人企业（应税业务：销售货物，进口货物，加工、修理修配劳务）可对除房屋、构筑物以外的所有固资产进行抵扣。（财政部、国家税务总局在2009年9月下发了《关于固定资产进项税额抵扣问题的通知》（财税［2009］113 号））。由此，业主作为增值税转型政策的最大获益者，在合同中要求施工企业最大限度的（有些甚至是违背税法的）提供增值税专用发票，以进行固定资产的进项扣除，给他们带来收益，而对我们施工企业形成大量的涉税风险。风险在哪儿？在于签订的合同，在于房屋？构筑物？二、公司业务（合同）及风险点（一）公司的增值税业务大致涉及以下合同类型：epc(pc)合同；施工总承包合同；检维修业务；非标制安合同；国外项目合同。问题比较复杂的有epc(pc)合同、施工总承包合同业务。（二）风险与税法什么是风险？相关税法规定如下：1、违规开票。不能向“非应税项目”开具增值税发票（《增值税发票使用规定》，第四条四款）。 2、混合销售行为。营业税实施细则第六条一项销售行为如果既涉及应税劳务又涉及货物，为混合销售行为。除本细则第七条的规定外，从事货物的生产、批发或者零售的企业、企
业性单位和个体工商户的混合销售行为，视为销售货物，不缴纳营业税；其他单位和个人的混合销售行为，视为提供应税劳务，缴纳营业税。3、销售自产货物的行为。营业税实施细则第七条纳税人的下列混合销售行为，应当分别核算应税劳务的营业额和货物的销售额，其应税劳务的营业额缴纳营业税，货物销售额不缴纳营业税；未分别核算的，由主管税务机关核定其应税劳务的营业额：（一）提供建筑业劳务的同时销售自产货物的行为；（二）财政部、国家税务总局规定的其他情形。4、营业额。营业税实施细则第十六条，除本细则第七条规定外，纳税人提供建筑业劳务（不含装饰劳务）的，其营业额应当包括工程所用原材料、设备及其他物资和动力价款在内，但不包括建设方提供的设备的价款。（三）合同业务分析及风险点总前提：基于业主要求我们对设备和材料提供增值税专用发票。1、epc（pc）合同业务epc（pc）合同业务中涉及增值税的主要是两个问题：设备和主材问题？这里只讲设备的问题，材料在施工总承包合同讲。（如神华乌海项目部问题）一个合同项下，同时提供设备，而且负责安装，认定为混合销售行为，我们企业应缴营业税，开建安发票？为什么，见混合销售行为规定？而业主要我们开增值税专用发票，形成重复纳税的风险。怎么办？税法里有口子！根据营业税条例营业额的规定（第十六条），营业额“不包括建设方提供的设备的价款”，不缴纳营业税。这样，就可以避免重复纳营业税。达到这一目标怎么办？需要
最新工资缴税方法 最新工资缴税方法如下： 一、工资扣税标准 工资扣除标准3500元/月(2011年9月1日起正式执行)(工资、薪金所得适用) 应纳个人所得税税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数 应纳税所得额=扣除三险一金后月收入-扣除标准 二、工资交税计算 工资个税的计算公式为: 应纳税额=(工资薪金所得-“五险一金”-扣除数)×适用税率-速算扣除数 个税起征点是3500，使用超额累进税率的计算方法如下： 缴税=全月应纳税所得额*税率-速算扣除数 实发工资=应发工资-四金-缴税 全月应纳税所得额=(应发工资-四金)-3500 扣除标准：个税按3500元/月的起征标准算 如果某人的工资收入为5000元，他应纳个人所得税为：(5000—3500)×3%—0=45(元)。 三、工资纳税税率表 2015年实行7级超额累进个人所得税税率表 应纳个人所得税税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数
扣除标准3500元/月(2011年9月1日起正式执行)(工资、薪金 所得适用) 个税免征额3500元(工资薪金所得适用)。具体表格如下： 四、最新劳务报酬个人所得税计算方法 一、什么是劳务报酬所得税?劳务报酬所得包括哪些行业? 中华人民共和国劳务报酬所得，是指个人从事装潢、设计、安装、化验、制图、医疗、测试、法律、咨询、会计、讲学、广播、新闻、翻译、书画、审稿、影视、雕刻、录像、录音、表演、演出、展览、广告、技术服务、经纪服务、介绍服务、代办服务以及其他劳务取 得的所得。 二、劳务报酬所得个税适用范围 劳务报酬所得的应纳税所得额为：每次劳务报酬收入不足4000 元的，用收入减去800元的费用;每次劳务报酬收入超过4000元的，用收入减去收入额的20%。 三、劳务报酬所得税税率表 级数每次应纳税所得额税率(%) 1不超过20000元部分20 2超过20000至50000元部分30 3超过50000元部分40 劳务报酬所得适用20%的税率。 四、劳务报酬所得应纳税所得额的计算 (一)个人提供劳务取得含税劳务报酬(即税前劳务报酬)所得个人所得税的计算 1、应纳税所得额的确认
广东省江门市工资扣税标准 扣税标准 1、工资扣除标准3500元/月(xx年9月1日起正式执行)(工资、薪金所得适用) 2、应纳个人所得税税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数 应纳税所得额=扣除三险一金后月收入-扣除标准 交税计算 工资个税的计算公式为: 应纳税额=(工资薪金所得 -“五险一金”-扣除数)×适用税率-速算扣除数 个税起征点是3500，使用超额累进税率的计算方法如下： 1、缴税=全月应纳税所得额*税率-速算扣除数 2、实发工资=应发工资-四金-缴税 3、全月应纳税所得额=(应发工资-四金)-3500 4、扣除标准：个税按3500元/月的起征标准算 例：如果某人的工资收入为5000元，他应纳个人所得税为：(5000—3500)×3%—0=45(元)。 税率表 江门扣税实行7级超额累进个人所得税税率表 应纳个人所得税税额= 应纳税所得额×适用税率- 速算扣除数 相关阅读：税务上涉及“职工薪酬”的相关规定
税法上没有使用“职工薪酬”的概念，而是对会计上的职工薪酬分解为了工资薪金、职工福利费、工会经费、基本养老保险、基本医疗保险、失业保险、工伤保险、生育保险、住房公积金、补充养老报销、补充医疗保险、人身安全保险、企业为投资者或职工支付的商业保险等，分别作出了规定。因此，会计上的“职工薪酬”核算内容与税务上没有必然的对应关系，会计上核算的“职工薪酬”内容能否得到税前扣除，需要分解为税务上成本费用支出，然后与税法相关规定进行比对。涉及到会计上“职工薪酬”内容的税务规定主要有以下部分： (一)《企业所得税法实施条例》相关规定： 第三十四条企业发生的合理的工资、薪金支出，准予扣除。 前款所称工资、薪金，是指企业每一纳税年度支付给在本企业任职或者受雇的员工的所有现金形式或者非现金形式的劳动报酬，包括基本工资、奖金、津贴、补贴、年终加薪、加班工资，以及与员工任职或者受雇有关的其他支出。 第三十五条企业依照国务院有关主管部门或者省级人民政府 规定的范围和标准为职工缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等基本社会保险费和住房公积金，准予扣除。 企业为投资者或者职工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，在国务院财政、税务主管部门规定的范围和标准内，准予扣除。
劳务合同的个人所得税篇一：劳务合同, 个人所得税篇一：巧妙设计劳务合同的避税方案巧妙设计劳务合同的避税方案东小城根据《个人所得税法》第二条规定，劳务报酬所得应该缴纳个人所得税，但却没有明确的条文规定一定要获得收入的个人缴纳，因而设计劳务报酬合同时，既可规定由支付报酬者缴纳，也可以由获得报酬者缴纳。刘先生的建议便很巧妙地利用了这一点。 【筹划案例】张老师是北京某名牌大学工商管理学院的教授，对企 业管理颇有研究，经常应全国各地企业的邀请，到各地讲课。 XX年5月，张老师又与海南一家中外合资企业签约，双方约定由张老 师给该合资企业的经理层人士讲课，讲课时间是10 天。关于讲课的劳务报酬，双方在合同书上这样写道：“甲方（企业）给乙方（张老师）支 付讲课费5万元人民币，往返交通费、住宿费、伙食费等一概由乙方自负。” 5 月20 日，张老师按期到海南授课。5 月30 日，该企业财 务人员支付钱老师讲课费，并代扣代缴个人所得税1 万元，实际支付讲 课费 4万元，其计算如下：应纳个人所得税额=50 000X （1-20%） X 30%-2 000=10 000（元） 支付讲课费=50 000-10 000=40 000（元） 张老师10 天以来的开销为：往返飞机票3 000 元，住宿费5 000 元，伙食费1 000 元，其他费用开支1 000 元。张老师10 天净 收入为30 000 元。 返回北京后，一好友刘先生来访。刘先生系一税务专家，经常为
企业和个人进行避税筹划。他们在闲聊中，张老师提到了授课一事。在审阅张老师的讲课合同后，刘先生指出，如果对合同进行修改，便可以获得更大收益。刘先生建议将合同中的报酬条款改为“甲方向乙方支付讲课费35 000 元，往返飞机票、住宿费、伙食费及应纳税款全部由甲方负责。” 张老师想了想，觉得很有道理。 【筹划分析】 本案例涉及到劳务报酬合同的设计技巧。根据《个人所得税法》第二条规定，劳务报酬所得应该缴纳个人所得税，但却没有明确的条文规定一定要获得收入的个人缴纳，因而设计劳务报酬合同时，既可规定由支付报酬者缴纳，也可以由获得报酬者缴纳。刘先生的建议便很巧妙地利用了这一点。很多人在签订劳务报酬合同时只注意法律含义，却往往忽略其税收含义，因而自己多缴了税款也不知道。从合同字面上看，好像可以获得很大收益，但扣除掉应缴税款及各项费用开支后，实际所得却很少。本案例中的张老师便属于这种情况。 刘先生建议对合同进行修改，其道理如下： 从企业方来说，企业的实际支出没有变多，甚至还有可 能有所减少。因为： (1) 对企业来说，提供住宿比较方便，伙食问题一般也容易解决，因而这方面的开支对企业来说可以比个人自理时省去不少，企业的负担不会因此而加重多少。 (2) 合同上规定的讲课费少了，相应来说，应该缴纳的个人所得税也就变少了。
编号：劳动合同 甲方： 乙方： ***************** 印制
劳动合同 甲方：（以下简称“甲方”） 住所： 法定代表人： 乙方：（以下简称“乙方”） 住址： 邮政编码： 身份证号码： 联系方式： 户口所在地：户口类别：□农业□非农业 根据《中华人民共和国劳动法》、《中华人民共和国劳动合同法》等有关法律规定、法规和规章的规定，本着平等、自愿的原则，经甲、乙双方协商一致，特签订本劳动合同（以下简称“本合同”）。 第一条工作内容和工作地点 1.1根据工作需要，乙方到用工单位工作，具体单位将根据《派遣协议书》确定。 1.2乙方理解并同意：乙方在用工单位的具体工作岗位、工作内容和工作地点，由乙方与用工单位自行约定。
1.3乙方应履行用工单位制定的岗位职责，按时、按质、按量完成其本职工作。 1.4乙方理解并承诺：愿服从用工单位根据其经营需要、乙方工作能力及其表现而安排或者调动的工作岗位、工作内容、劳动定额等。 第二条合同期限 2.1本合同为固定期限劳动合同，期限自[ ]年[ ]月[ ]日起至[ ]年[ ]月[ ]日止。其中[ ]年[ ]月[ ]日至[ ]年[ ]月[ ]日为试用期。 2.2本合同期满即行终止；但期满时，甲、乙双方和用工单位均无异议的，本合同的终止可自动续延[ ]年，并依此类推。 第三条劳动纪律 3.1乙方应自觉遵守国家的法律、法规和社会公德、职业道德，自觉维护甲方及用工单位的声誉和利益。 3.2乙方应严格遵守甲方制定的和修改的各项规章制度、劳动纪律。 第四条工作时间和休息休假 4.1乙方理解并同意，在用工单位工作期间：具体工时制度由用工单位按国家有关规定执行；用工单位如果经劳动行政管理部门批准实行不定时工作制或综合工时制的，乙方承诺愿意服从用工单位工作时间上的安排。 4.2乙方理解并同意，在用工单位工作期间：用工单位可以根