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大数据背景下的税收管理方式创新
作者：霍彦锋
来源：《中国管理信息化》2017年第18期
[摘要]随着市场经济的发展，我国传统的税收管理方式已经不能适用于经济社会的发展现
状。要想加强税收，就要采取新的税收管理方式，对税收管理进行创新，促进我国税后工作的
进行，但我国在税收管理方面还存在很多的问题亟待解决。基于此，本文对这些问题进行了分
析，并提出了创新策略。
[关键词]大数据；税收；管理；方式；创新
doi：10.3969/j.issn.1673-0194.2017.18.075
[中图分类号]F812.42 [文献标识码]A [文章编号]1673-0194（2017）18-0121-02
税收管理是税收机关为保证国家财政收入和政府正常运行的一种方式和手段。收税质量影
响着国家政府的运行，其意义重大。我国的税收管理方式也在经济的发展中不断变化，其从
“管户制”实现了“管事制”，从“粗放式”到“集约化”，完成了重大变革，这是收税工作者的创
新。但在新的经济环境下，我国的税收管理方式又面临着变革，当前的经济环境要求我国的税
收管理方式在原有基础上，需进一步适应大数据时代的要求。
1国内外税收管理现状
1.1国外税收管理现状
国外的税收管理工作中已经融入了很多新的技术和手段，其税收体制是比较完善的。以美
国为例，其早在20世纪60年代就建立了计算机网络管理体系，在网上进行数据的集中管理，
并在其全境内设立10个征税服务中心，还有一个总部，对税务信息进行处理。在申报时采用
的是自行申报的方式，纳税人在税务机关核定后进行申报，纳税人的纳税习惯和纳税意识都比
较高。在核算时，由收税部门进行处理，保证税收的准确性，美国对税收管理很严格，以保证
收税，有效避免偷税漏税的行为。而且美国的法律相当完善，其对税收的管理和处罚都比较严
格。在税收的权利和义务上，双方当事人具有一样的地位，是平等的，都需要按照法律的规定
进行税收的相关活动。1.2我国的税收管理现状
我国税收工作起步比较晚，税收的法律制度并不完善，税收的惩处制度也不太严格，且我
国大部分地区的税收还处在上门申报的阶段，这也是由于我国经济发展的制约，且我国对税收
工作的管理还不到位，税收中还存在地区性的差异。虽然现在我国也是通过计算机网络进行税
收工作，但税收人员并没有一定的主动性，且稽查管理模式起步更晚，纳税评估和风险管理也
不尽完善，管理人员一般都是事务性的工作。我国纳税人也没有树立良好的纳税意识，税务人
员的法律意识不强，执法的透明度也不高。
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2我国税收管理存在的问题
2.1政府管理的越位和缺位
我国在改革开放后，施行市场经济，在改革的持续深入中，政府的干预越来越严重，对很
多方面都具有绝对的控制权，国有企业垄断的现象也很严重，对经济的发展具有很大的影响。
政府在企业的具体活动中，还进行微调和干预等方式的宏观调控。市场经济的不断发展，国家
也鼓励民间投资，但其规模小，发展的速度比较慢，根本不能及时解决我国组织税收、挖掘税
源方面面临的问题，民间的投资行为只是杯水车薪，且现在政府的过度参与影响了市场的资源
配置，影响了其正常的发展规律。
在市场的交易中，各种交易行为越来越多，产生的经济纠纷问题也比较多，影响了市场的
正常稳定发展。而政府在这个过程中应该发挥自身的职能，建立合理、统一的机制，解决各种
交易中产生的各种经济纠纷问题，但我国现在对经济纠纷问题的处理并不完善，相关的法律也
比较少。政府的这一做法，会影响市场的正常进行，导致一系列的社会问题，如政府与市场中
间出现漏洞，影响市场的正常运行。
2.2市场机制不成熟
在我国的经济发展中，还没有建立完善的市场机制，导致很多不良现象的产生，对很多存
在的问题也不能进行有效解决。市场中经常出现假冒伪劣、买卖受骗等现象，市场没有起到应
有的作用，保护主义的色彩过于浓厚；同时在现在的市场中，定价制度不完善，导致市场的竞
争中出现很多的不良现象。市场无形和投资类的产品发展缓慢，导致市场的发展不均衡，也导
致税收工作难以有针对性的进行。
2.3税收成本高，税收的评估系统不完善
我国的税收工作中，税收的成本相比于发达国家，是比较高的，税收工作的支出在我国的
支出中占据的比例比较大，这就充分说明我国的税收工作，并不够细致，很多方面还存在问
题。而且现在我国的税收评价机制仍以税收任务的完成情况来进行评估，评估制度并不合理，
对税收的正确率、税收的成本、收入贡献率都不重视，只是重视税收收入，这不利于收税工作
的进行，也不利于税收人员工作的开展，甚至会带来错误导向。
3我国税收管理方式的创新
目前，我国的税收工作存在很多问题，想要解决这些问题就要在税收管理方式上进行创
新，改变现在的税收管理方式。
3.1管理理念的创新
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税收工作中，我国要将科学发展观作为税收的主要思想，对税收工作进行完善，税收工作
的基础就是纳税人，这是税收行为不变的基础。在税收工作中，我国要做到，税收工作与社
会、经济和纳税之间的协调发展，在实际工作中，更要重视规范化管理，将管理工作更加有效
的完善。纳税人在税收工作中要配合税务人员的工作，同时税务人员也要尊重纳税人，规范自
身的行为，对纳税人要一视同仁，对信息要尽量公开、透明，保证纳税人的知情权。在税收工
作中，我国要使其具有可操作性，不要过犹不及，造成纳税人的逆反和逃税等心理和行为，进
一步强化以纳税人为中心开展纳税工作。
3.2法制管理的创新
税收工作主要就是为了国家和人民。税务工作者必须遵守国家的相关法律，根据国家的税
收政策和税收制度进行工作，税收工作要以法律为前提，在税收中遇到的问题，也要通过法律
进行解决，税务人员不能私自进行决定，税收人员不能私自制定税收制度，不能将内部的考核
强加到纳税人身上。想要解决这些问题，我国就要进行法制管理，保证税收工作科学进行，避
免税收中出现随意征收的情况，要将税收工作制度化、法制化。
3.3服务管理的创新
在税收管理中，我国有时会出现税务人员对纳税人的态度不够友好、尊重的问题，纳税人
和税务人员没有建立一个良好的关系，处于对立面，服务的态度不够友好。现在的管理学认
为，服务和管理是统一的，良好的服务就是管理，好的管理可以实现好的服务。税务人员的工
作是帮助纳税人进行税务相关工作，其并不只是单纯地进行税务征收，工作的内容有很多，税
务人员应该树立良好的服务态度，在纳税人不诚实、不履行自身的义务时，税务人员可以进行
监管和强制的收税，但前提是其没有履行义务，若是纳税人主动进行纳税，要有正确的态度。
3.4简约管理的创新
简约是指税收的工作流程。一般税收工作都比较繁杂，工作比较琐碎，实行简约管理是在
达到税收要求的前提下，规范、科学、合理、简约的进行税收。其主要原则是方便、快捷，有
效完成收税这一任务。简约主要是为了使税收工作更加高效，并不是简单和节省，主要的目的
是使更多的纳税人享受到纳税相关的服务，兼顾效率和质量。
4结语
现在我国的税收制度并不完善，与发达国家还有一定的差距，在税收中存在的问题主要有
政府管理越位和缺位、市场机制不成熟、税收成本高，税收的评估系统不完善等问题。这主要
是因为我国对税收工作没有更加重视，对工作的具体内容没有进行细化。我国在对税收工作进
行改革时，可以进行税收管理方式的创新，具体可在以下几方面进行：管理理念的科学创新、
法制管理的创新、服务管理的创新、简约管理的创新等。笔者通过这几方面的创新，希望给我
国的收税工作注入新的能量，促进我国税收工作顺利进行。
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