第1章营业税一、单项选择1.下列项目中，属于营业税征收范围的有( B )。

A.加工修理、修配B.转让无形资产C.商业零售D.法院根据国家规定直接收取的诉讼费2.在音乐茶座销售的饮料按( C )。

A.按销售货物缴纳增值税B.按服务业中饮食业缴纳营业税C.按娱乐业缴纳营业税D.按文化体育业缴纳营业税3.( A )营业税的纳税期限是一个季度。

A.金融业B.保险业C.典当业D.娱乐业4.下列混合销售行为中，应纳营业税的是( C )。

A.钢窗厂生产钢窗并负责安装B.从事运输业务的单位发生销售货物并负责运输所售货物的C.电信局销售手机并提供网络服务D.商场销售卤制品5.下列行为征收营业税的有(D )。

A.以无形资产或不动产入股，参与接受投资方的利润分配、共同承担风险的行为B.政府出让土地使用权C.单位的员工为本单位提供应税劳务D.单位将不动产无偿赠与他人6.纳税人兼有不同税目应交营业税行为的，须分别核算不同税目的营业额、转让额、销售额；未分别核算的( A )。

A.从高适用税率B.从低适用税率C.适用平均税率D.适用增值税税率7.纳税人提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产价格明显偏低而无正当理由的，主管税务机关核定组成计税价格＝( A )。

A.营业成本或工程成本×(1＋成本利润率)/(1－营业税税率)B.营业成本或工程成本×(1＋成本利润率)/(1＋营业税税率)C.营业成本或工程成本/(1－营业税税率)D.营业成本或工程成本/(1＋营业税税率)8.营业税起征点的规定适用于( D )。

A.内资企业B.外资企业C.事业单位D.个人9.纳税人转让土地使用权或销售不动产，采取预收款方式的，其纳税义务的时间为( B )。

A.所有权转移的当天B.收到预收款的当天C.收到全部价款的当天D. 所有权转移并收到全部款项的当天10.纳税人从事运输业务，向( C )主管税务机关申报纳税。

A.起运地B.目的地C.机构所在地D.转运地11.打捞业按( A )税目征收营业税。

A.交通运输业B.邮政业C.服务业中的代理业D.服务业中的其他服务业12. 下列各项金融保险业务的营业税计税依据，表述正确的是（ C ）。

A.一般贷款业务的计税依据为利差收入B.转让股票的计税依据为卖出股票的全部收入C.金融中间业务的计税依据为佣金的全部收入D.融资租赁的计税依据为向承租者收取的全部价款13.下列各项收入中，可以免征营业税的是（ C ）。

A.电影发行单位取得的片租收入服务业租赁B.个人出租自有住房取得的租金收入C.对保险公司开展的1年限以上的返还性人身保险业务D.高等学校利用学生公寓为社会服务取得的收入14．营业税纳税期限不包括（ A ）。

A.3天B.5天C.10天D.15天15．下列说法正确的是（ B ）。

A.外国人员在中国销售境内的不动产不用纳营业税B.外国人在中国境内提供应税劳务应纳营业税C.境内单位派遣人员到境外，为境外提供劳务应在境内纳营业税D.所转让无形资产在境内使用，要区别转让的国籍来分别确定是否需要在中国境内纳税。

二、多项选择题1．根据有关政策规定( AD )属于缴纳营业税的项目。

A.邮电部门发行报刊B.其他单位和个人发行报刊C.销售单位发生销售货物并负责运输所售货物的D.以土地换房屋的E.商场销售电话机解析：邮电部门发行报刊应纳营业税，邮电部门以外的应纳增值税，销售单位发生销售货物并负责运输所售货物的应纳增值税，以房换地应纳营业税，商场销售电话机应纳增值税。

2.下列价外费用中，应并入营业额缴纳营业税的有(ABCDE )。

A.手续费B.基金C.集资费D.代收款项E.代垫款项解析：价外费用是指价外向购买方收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金（延期付款利息）、包装费、包装物租金、储备费、优质费、运输装卸费、代收款项、代垫款项及其他各种性质的价外收费。

3.下列项目中，属于免征营业税的有( ABDE )。

A.残疾人本人为社会提供的劳务B.医院为患者提供的医疗服务C.公园的第一道门票收入D.农业机耕服务E.博物馆第一道门票收入解析：公园的门票收入不得免征。

博物馆的第一道门票收入可免征。

4.下列项目中，属于营业税征收范围的有( BCE )。

A.销售电力B.销售不动产C.转让无形资产D.缝纫E.装卸搬运5.娱乐业的计税营业额包括向顾客收取的下列费用( ABCDE )。

A.门票收费B.台位费C.点歌费D.烟酒、饮料收费E.经营娱乐业的其他各项收费6.下列表述中，符合营业税有关扣缴义务人规定的是( ABCD )。

A.中华人民共和国境外的单位或者个人在境内提供应税劳务，在境内未设有经营机构的，以其境内代理人为扣缴义务人；B.中华人民共和国境外的单位或者个人在境内转让无形资产，在境内未设有经营机构的，以其境内代理人为扣缴义务人；C.中华人民共和国境外的单位或者个人在境内销售不动产，在境内未设有经营机构的，以其境内代理人为扣缴义务人；D.中华人民共和国境外的单位或者个人在境内没有代理人的，以受让方或者购买方为扣缴义务人。

7.下列行为按建筑业征收营业税的是( ABCD )。

A.建筑、安装B.修缮、装饰C.平整土地D.道路修建E.打捞解析:打捞业按交通运输业征收营业税。

8.下列项目中，按文化体育业征收营业税的有( ABC )。

A.戏曲、歌舞B.民间艺术C.电视台播映业务D.电视台播映广告E.出租体育场馆解析:电视台播映广告按“广告业”征收营业税，出租体育场馆按“服务业”。

9. 下列经营活动中计算营业税的税率正确的有（ A D ）。

A.旅游景点经营索道取得的收入按5%B.建筑设计收入按3%C.邮政储蓄收入按5%D.金融保险业按5%建筑设计不是建筑业应属于”服务业”邮政储蓄按”邮电业”10.下列各项中，免征营业税的有（ ABCD ）。

A.将土地使用权转让给农业生产者用于农业生产B.科研单位的技术转让收入C.中国出口信用保险公司办理的出口信用保险业务D.个人转让著作权三、判断题营业税是价外税。

价内税( F )2典当业按金融业缴纳营业税 ( T )3. 公园内的游艺场(射击、砰砰车、游戏机等)按文化体育业缴纳营业税。

( )F4．单位或个人自建建筑物后销售，其自建行为视同提供应税劳务；因此分别按建筑业、销售不动产缴纳两道营业税。

( ) T5．混合销售行为只征收增值税，不征收营业税。

( ) F6．企业租赁或承包给别人经营的，以承租人或承包人为纳税人。

( ) T7．个人转让专利权，以受让者为营业税扣缴义务人。

( ) T8．融资租赁业务以承租人实际收取的全部价款和价外费用为营业额，计征营业税。

( ) F9．旅游业务，以全部收费减去为旅游者付给其他单位的食、宿、交通、门票和其他代付费用后的余额为营业额。

( ) T10．教育费附加是随地方税征收的一种地方附加。

( ) F11．保险公司如采用收取储金方式取得经济利益的，其“储金业务”的营业额为纳税人在纳税期内的储金期末余额乘以人民银行公布的一年期存款的年利率。

（）F 平均额12. 我国境内的保险人将其承保的以境内标的物为保险标的的保险业务向境外再保险人办理分保的，以全部保费收入为营业额计算缴纳营业税。

（）F 以全部保费收入减去分保保费后的余额为营业额四、计算题1．某建筑公司自建楼房一栋竣工，建筑安装总成本4000万元，将其40%售给另一单位，其余自用，总售价7000万元，本月预收5000万元，建筑公司应纳的营业税是多少（）（当地营业税成本利润率为10%）A.250B.350C.54.43D.304.43建筑企业自建不动产自用部分不纳营业税，自建不动产出售部分应交两个税目的营业税：①按建筑业营业税=组价×3%={[4000×40%×（1+10%）]÷（1－3%）}×3%=54.43（万元）②按销售不动产营业税=售价（预收款）×5%=5000×5%=250（万元）自建不动产出售共纳营业税=54.43+250=304.43（万元）2．某运输公司本月取得客运收入80万元，货运收入120万元，联营收入40万元(其中支付给其他联运企业15万元)，零星对外修理收入3.18万元，下列表述正确的是( ) A.应纳营业税6.75万元 B.应纳增值税0.18万元C.应纳城市维护建设税0.4851万元D.应纳教育费附加0.2079万元应纳营业税＝(80+120+40-15)×3％＝6.75(万元)应纳增值税＝(3.18÷1.06)×6％＝0.18(万元)应纳城市维护建设税＝(6.75+0.18)×7％＝0.4851(万元)应纳教育费附加＝(6.75+0.18)×3％＝0.2079(万元)3．某旅行社本月收取××十日游旅客旅游收费4万元，旅游期间支付旅客旅馆费8,000元，餐费5,000元，交通费10,000元，门票费2,000元，本月20日旅游团返回, 下列表述正确的是( )A.营业收入是15000元B.应交营业税750元C.应纳城市维护建设税52.5元D.应纳教育费附加22.5元营业收入＝40000-8000-5000-10000-2000＝15000(元)应交营业税＝15000×5％＝750(元)应纳城市维护建设税＝750×7％＝52.5(元)应纳教育费附加＝750×3％＝22.5(元)4．某邮局本月取得以下经营收入：①邮寄函件包裹收入20,000 元；应该为免税收入②取得邮汇收入6,000元；③报刊发行收入200,000元，其中应支付给出版单位150,000元；④邮政储蓄业务，取得银行利息收入80,000元，其中支付给储户利息70,000元；⑤集邮商品销售收入12,000元；⑥邮件包装物、信封、信纸销售收入5,000元,邮件包装物、信封、信纸成本3,000元；(1)营业收入是多少（）A.125000B.103000C.112000D.115000营业收入＝20000+6000+(200000-150000) +(80000-70000)+12000+5000 ＝103000(元)(2)应纳营业税( )A.3750B.3090C.3360D.3450应纳营业税＝103000×3％＝3090(元)应纳城市维护建设税＝3090×7％＝216.3(元)应纳教育费附加＝3090×3％＝92.7(元)5．某宾馆经营客房、舞厅、代办长途电话、洗衣服务、餐厅等业务,本月取得以下业务收入：①客房收入12万元；②餐厅收入8万元;③舞厅门票收入3,000元,饮料收入5,000元，点歌收入2,000元，④代办长途电话收费6,000元，支付给电信局长途电话费4,000元；⑤洗衣收入2,000元。