计划合同部成本核算管理办法

第一章总则

第一条为及时、准确的反映项目成本，有效的防范和控制本项目的成本风险，实现项目预期目标，现根据公司有关规定，结合公司相关制度，特制定本管理办法。

第二条本管理办法适用于本项目中的所有工程。

第二章成本核算的原则

第三条项目成本核算应真实、准确。

第四条项目成本核算应坚持预测成本、结算收入、实际成本“三同步配比一致”的原则，严格划清本期成本与下期成本的界限，正确核算当期成本。

第三章成本核算内容和程序

第五条项目实际成本核算必须严格执行国家关于成本核算的有关规定，正确计算施工过程中发生的各项费用，正确计算归集各项成本，逐月进行成本核算。

第六条工程成本核算内容

工程成本核算内容包括：分包工程支出、直接材料费、直接人工费、机械使用费、其他直接费用、间接费等。

（一）分包工程支出：指由于分工协作需要而将某项工作内容分包给其他单位施工时支付给对方单位的费用。

（二）直接材料费：在施工过程中耗用的构成工程实体

的材料、结构件、零配件、半成品，以及虽不构成工程实体但有助于工程实体形成的其他材料，如周转材料等。

（三）直接人工费：直接从事项目工程施工的工人和在施工现场为工程制作构件、运料、配料等工人的工资、奖金、补贴、工资附加费、福利费、劳动保护费等。

（四）机械使用费：在项目施工过程中使用施工机械发生费用。包括使用自有机械的安拆费和运输费、大型设备基础费用、折旧费、中小型维修费和保养费及配件费、机械操作人员的薪酬费用、燃料动力费用等，还包括外租设备的租赁费及不包含在租赁费中的安拆费等。

（五）其他直接费用：施工过程中发生的材料二次搬运费、生产工具用具使用费、检验试验费、文明施工费等。

（六）间接费用：工区为组织和管理生产经营发生的管理人员（非生产人员）薪酬、办公费、差旅费、劳动保护费等。

（七）其他费。

第七条项目成本核算的基本程序

（一）在月末进行当月成本核算分析，根据工程计划项目预测下月工程成本。

（二）成本核算应按下列程序编制

1、根据当月发生的分包成本、人工费、材料费、机械使用费、其他直接费、间接费、其他费用，审核、归集各项

成本费用，编制资料。

2、计算当月应分摊和计提的有关费用。

3、计算确认当月的收入、成本、毛利，编制成本核算资料。

第八条归集、核算实际收入、实际成本、预测成本做成本核算分析，要求当期成本在当期全部完整核算。

第九条成本核算周期：上月26日至本月25日为一个计量周期。

第四章成本核算要求

第十条依据项目实际情况，自行编制成本核算管理办法，建立成本核算小组，负责日常核算工作。

第十一条按月、年编制成本测算，与当期实际成本、结算收入进行对比，查找差异原因并及时调整。

第十二条业务人员应严格履行职责，及时、准确的提供项目成本核算数据。

第十三条每月定期召开成本分析会，在30日前，将成本核算分析报告上报总承包部，同时附带成本核算表中各项费用明细，明细要求准确、有据可查。

第十四条自本管理办法下发10日内，健全成本核算体系。