必须执行
为考核的一个指标
辅线管理部门 提供如工会、 党团组织关系、 户口等的管理
人员一般在辅 线管理部门办
不可以用其他人员替
公
代其工作
财务管理基础知识培训Βιβλιοθήκη 14财务总监的职位定义
使命与职责
在总裁的直接领导下，制定公司的财务目标、政策及操作方法 确保公司财务体系的高效运作 确保公司经营的充足资金供应，及最小的利息和税务支出 确保公司最优的财务/资本结构及财务安全
有些企业在多种物品的生产上都比另一企业更有效率， 具有优势的生产技术被称为绝对优势。
相对优势。假设有两个企业A和B只生产两种物品：计算 机显示器和键盘，生产所需要的劳动如下表
A
B
显示器
100
120
键盘
5
8
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但是，B具有相对比较优势
在B中生产一台计算机显示器是生产键盘工时的 15倍，而在A中，则为20倍。假设A和B都有24 万工时，各花费12万工时制造显示器、键盘
关键业绩指标KPI
总融资费用及税务支出 预算计划/程序的效用及效率，各种财务报告的及时性及准确性 对经营中财务问题揭示的及时性及准确性 公司财务体系及队伍的建立及培养
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财务部门的使命与职责举例
财务中心 财务计划科
会计科 资金科
各业务单元 财务部
财务中心使命及职责
确立公司的财务目标、政策和操作方法
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1.财务管理的基本概念
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1.1会计的两大分支
财务会计：以传统会计为主要内容，通过一 定的程序和方法，将企业生产经营中大量 的、日常的业务数据，经过记录、分类和汇 总，编制会计报表，向企业外部与企业有利 害关系的集团和个人提供反映企业经营成果 和财务状况及其变动情况的会计报表。
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业务单元财务部受总部财务部直接领导，总业 务单元的间接领导
总部
财务总监
业务单元
其它部门 和业务单元
财务部
会计部
结算部
各业务单 元财务部
业务部门
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组织结构中主线、辅线的含义
人员任免
考核
薪酬/福利
行政管理
主线
具有人员任免的提名 主线管理部门直接 工资、奖金及其它各 人员编制属于 权及决策权，以专业 负责对人员的考核 项福利由主线管理部 主线管理部门
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目标:
企业管理目标 生存 发展 获利
生存
财务管理目标 力求保持以收抵支和偿还到期债务的能力 筹集企业发展所需要的资金 通过合理、有效地使用资金使企业获利
获利
发展
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1.3财务管理组织结构
管理组织结构
管理组织结构的控制是通过 业务汇报线，业绩考核和关 键岗位的任免机制实现的
– 为关键投资机会的评估提供技术支持
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•会计科
– 保证精确完整的财务/管理会计制度及汇 报制度，使之公正、及时、全面地反映 公司的各项活动和业绩
– 呈报公司过去的各项业绩，使之能协助 管理层的各类决策
– 确保符合法律和道德上的各项义务
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•资金科
– 执行公司资金、信贷政策 – 管理公司的信用分配及使用 – 确保以最低最合理的成本及时获得需要
技能为主要根据
以专业方面的业绩 门按考核结果确定
为主要根据
费用按全部门平均水
平统一分摊给各业务
辅线
部门
具有对人员任免的建 辅线管理部门对人 工资、奖金
议权，以行业知识、 员考核有建议权， 及福利的制
工作态度为主要根据 主要提供工作态度 定应参考辅
具有对人员任命的上 方面的输入
线管理部门
诉权，若上诉无效， 辅线部门的业绩作 的总体水平
指导财务战略和行动计划，帮助实现公 司的业绩目标
提供公司所有的财务服务，包括工资计 算、应付帐款、应收帐款和所有财务报 表
确保公司合理、安全的财务和资本结构， 规避支付风险
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•财务计划科
– 制订、管理和领导公司年度经营/预算计 划程序及经营计划、财务预算的编制
– 分析月度、季度和年度经营计划和财务 预算完成状况，揭示改善效益的各项机 会，及时向高层领导反馈
财务管理基础知识培训 适用：非财务人员
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0
学习的目的：掌握最基本的财务管理概念和 方法
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1
主要内容
财务管理的演进6个时期
财务管理的基本概念
财务报表
责任中心业绩评价
成本管理
预算管理
资信管理
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2
财务管理的演进6个时期：
财务管理的萌芽时期 筹资财务管理时期 法规财务管理时期 资产财务管理时期 投资财务管理时期 财务管理深化发展的新时期
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5
管理会计：利用财务会计提供的会计信息及 其他生产经营活动中的有关资料，运用数学、 统计学等方面的一系列技术和方法，向企业 内部各级经营管理人员提供用于短期和长期 经营决策、制定计划、指导和控制企业生产 经营活动的信息的对内报告会计。
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对优势的深入分析——绝对优势和相对优势
1.2财务管理
内容：资金的筹集、投资和股利分配。
$
筹集资金
银行
$ $
采购采购
$
存货
材料
$ $
应收款
资金
销售 发货
加工
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对象：资金及其流转。财务管理也涉及成本、收 入和利润问题。从财务管理的观点看，成本和费 用是现金的耗费，收入和费用是现金的来源。财 务管理也主要是从这种意义上研究成本和收入， 而不同于一般意义上的成本管理和销售管理，也 不同于计量收入、成本和利润的会计工作。
A：
A：
显示器 键 盘
劳 动 劳动
B： 显示器 劳动
B： 键盘 劳动
显示器 总产出
键盘总 产出
12万 1200个
4万 400个
12万 24000个
20万 40000个
12万 1000个
22万 1833个
12万 15000个
2万 2500个
2200 2233
39000 42500
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是公司内部划分经营业绩的 责任并对经营业绩进行管理 的组织结构
总公司
=/
法律结构
是根据公司内部法律上的资 产拥有权和控制板面划分的 组织结构
法律结构的控制是通过股权 利益和法律权力来实现的
总公司
业务单元1 业务单元2 业务单元3
二级 子公司1
二级 子公司2
二级 子公司3
业务部
业务部
业务部
三级子公司 三级子公司 三级子公司