检查步骤与方法
实际检 应检查 查样本 控制点 样本量 量 整体检 查结论
检查样 样本检 检查记 样本检 检查记 样本检 检查记 本量 查结论 录 查结论 录 查结论 录
样本记录
错报 样本 个数
存在潜在 存在潜 错报的主 潜在错报 在错报 潜在错 要会计科 金额 的主要 报率 目的累计 万元) (万元) 会计科 发生额 目 万元) (万元)
▽ 1.抽取重大合同审核纪要和《重大合同审核表》，检查是 6.2重大合同联合审核。合同主办部门可采取专题会 否按要求审核并形成会议纪要。 议形式合同进行经济、技术、法律审核， 形成“重大合同审核会议纪要”。 ▽ 6.3异议处理。合同审核会签部门如有不同意见，由 本部门负责人签发提出。合同主办部门对会签部门 的意见有异议时，应主动与会签部门协商，取得一 致意见；无法取得一致的，列出各方的理据，上报 相应层级分管领导决定。 7合同审批 ▽ 7.1合同审批。合同主办部门在履行审核会签程序 后，按照规定权限将拟签合同文本及相关资料报批 。经批准后，方可对外签订合同。 8合同授权 ▽ 8.1合同签订主体。总部相关部门应以中国石化名义 签订合同；企业应以本企业名义签订合同，不得以 部门的名义对外签订合同。 ▽ 8.2合同授权。签订合同，除法定代表人或制度、权 限指引规定的人员外，签约人应履行内部授权手 续，具备合同签订资格。 授权委托书由法律事务部门统一办理。合同主办部 门应联系法律事务部门，按照公司授权委托管理规 定为合同签约人办理授权委托手续。 1.抽取合同会签审批表，检查是否落实会签部门提出的意 见；对于会签部门提出的意见有异议的，是否按规定处理 。
存在潜在 存在潜 错报的主 在错报 潜在错报 潜在错 要会计科 的主要 金额 报率 目的累计 万元) 会计科 (万元) 发生额 目 万元) (万元)
1 管理机构及职责 1.1管理部门及职责。明确合同管理部门及职责，制 1.获取岗位职责说明，检查是否明确合同管理部门并配备 订合同管理制度，配备专兼职合同管理人员，确定 合同管理人员，是否确定其岗位职责。 其岗位职责。 2.检查是否制定合同管理制度。 2 合同依据 ▽ 2.1合同订立的依据。合同主办部门应在本部门职责 范围和权限内根据生产经营计划、预算或签报订立 合同。企业按照法律事务部统一办理的授权委托书 承办重大合同。 3 尽职调查 ▽ 3.1一般合同的资信调查。对拟签订的一般合同，合 同主办部门应合理选择合同相对人，并认真调查合 同相对人的主体资格、资质、资信情况及履约能力 等，必要时可组织进行尽职调查。公司已经建立相 对人市场准入制度的，合同主办部门应当选取获得 准入资格的合同相对人。中国石化内部企业之间可 简化资信调查程序。 ▽ 3.2重大合同的尽职调查。对拟签订的重大合同，合 同主办部门应根据需要牵头组织经济、技术、法律 等人员开展尽职调查，尽职调查工作完成后应出具 尽职调查报告。法律尽职调查范围应当包括合同相 对人的主体资格、组织文件，土地、房屋、知识产 权等资产权属情况，重要交易合同和诉讼、担保等 或有事项，环境保护、税务、劳动关系状况等。 4 合同谈判 ▽ 4.1谈判安排。总部及企业需明确合同谈判的适用范 围。重大合同谈判前，合同主办部门应根据需要牵 头组织由经济、技术、法律、财务等人员组成的合 同谈判小组，拟定谈判方案，制定谈判策略，确定 全面、明确、具体的合同经济、技术条件与要求， 并经批准后实施。 ▽ 4.2保密。合同谈判涉及我方专有技术或其他商业秘 密等权利的，在谈判前，合同主办部门应要求对方 当事人与我方签订保密协议。我方合同谈判参与人 员对谈判内容需尽保密义务。 ▽ 4.3谈判记录。谈判小组应做好谈判记录。谈判过程 中的重要事项应形成谈判备忘录，并由谈判各方签 字确认。 ▽ 4.4谈判文件。对于在谈判过程中我方签收、确认或 发出的文件（包括但不限于信件、传真、电传、电 子数据交换和电子邮件等资料），合同主办部门应 注意收集、整理、保管和保密。谈判过程中签收、 确认或发出的明确权利义务的书面文件，应事先征 求合同管理员的意见。 5 合同起草 ▽ 5.1合同形式。除即时清结业务外，订立一般合同一 律采用书面形式。订立重大合同一律采用书面形式 。企业在本单位的合同管理等制度中明确签订书面 合同的范围、起点金额。 1.检查合同主办部门是否在其职责范围内按规定订立合同 。 2.抽取重大合同，检查是否按照法律事务部统一办理的授 权委托书承办。
明细表55－ 明细表55－2 55
《11.1合同管理》审计评价底稿ຫໍສະໝຸດ Baidu11. 合同管理》
被审计单位： 被审计单位： 所属板块: 所属板块: 上市情况: 上市情况: 流程是否已经检查： 流程是否已经检查： 本流程责任人（签字）： 本流程责任人（签字）： 检查人（签字）： 检查人（签字）： 复核人（签字）： 复核人（签字）： 控制点检查结论与整改意见 穿行测试抽取样本的 检查记录 问题描述 原因分析 问题涉 及的风 险编号 问题所涉及风险的 具体描述 ① 整改意见及建议 ② ③ 样本记录 检查区间： 检查区间：自 至 穿行测试的标识： 穿行测试的标识：合同 检查区间签订的合同共有 检查区间签订的合同累计金额为人民币 检查区间发生的最大单笔合同金额为人民币 检查区间发生的合同平均金额为人民币 控制点检查记录 非穿行测试抽取样本的检查记录 非穿行测 试抽取的 样本未执 行个数
1.抽取已签订的合同和对方资信调查资料，检查是否按规 定对合同相对人的资信等情况进行审查。 2.对公司已建立市场准入制度的，抽取相关合同，检查合 同相对人是否获得市场准入资格。
1.抽取重大合同，检查是否有相应的尽职调查报告。 2.抽取尽职调查报告，检查报告内容是否完整。
1.抽取重大合同谈判方案，检查内容是否完整，方案是否 经批准后实施。 2.检查谈判小组构成人员是否符合规定。
1.检查涉及我方保密内容的合同谈判资料，检查是否签订 保密协议。 2.抽取保密协议，检查保密协议是否在谈判前签订。
1.抽取谈判记录，检查是否按要求做好谈判记录。 2.抽取谈判备忘录，检查是否经谈判双方签字确认。
1.抽取谈判相关资料，检查合同主办部门是否按要求收集 和保管相关资料。 2.对于谈判过程中签收、确认或发出的明确权利义务的书 面文件，抽取合同管理员审查记录，检查相关文件是否经 合同管理员审查。
控制点检查结论与整改意见 穿行测试抽取样本的 检查记录 问题描述 原因分析 问题涉 及的风 险编号 问题所涉及风险的 具体描述 ① 整改意见及建议 ② ③
控制点检查记录 非穿行测试抽取样本的检查记录 非穿行测 试抽取的 样本未执 行个数
会计报表 项目
财务报告相关控制点影响 会计报表潜在错报金额
控制点描述
控制点检查结论与整改意见 穿行测试抽取样本的 检查记录 问题描述 原因分析 问题涉 及的风 险编号 问题所涉及风险的 具体描述 ① 整改意见及建议 ② ③
控制点检查记录 非穿行测试抽取样本的检查记录 非穿行测 试抽取的 样本未执 行个数
1.获取合同管理制度，检查制度中是否包含规定内容。 2.抽取非即时清结的业务，检查是否签订书面合同，合同 内容是否符合规定。
▽ 1.抽取合同，检查是否按规定选用合同文本。 5.2合同文本。签订合同时，我方应争取起草合同初 稿， 合同主办部门应按下列顺序选择使用合同文本： a.公司法律事务部颁布和批准的合同标准文本。 b.合同相对人在我方合同标准文本基础上修改形成 的合同文本。 c.合同各方共同起草的文本或第三方文本。 d.合同相对人起草的合同文本。 ▽ 1.抽取合同初稿讨论资料，检查合同初稿是否按规定经相 5.3合同内容。合同主办部门应组织经济、技术、法 关人员审核、论证。 律等人员审核、论证。合同文本要做到标的明确， 2.抽取合同，检查合同内容是否符合要求。 内容合法可行，主要条款完备，权利义务明确，违 约责任具体，文字表达准确。 6 合同会签
1.抽取已签订的合同及相应的《合同会签审批表》，检查 签订合同是否经会签、批准。
1.抽取已签订的合同，检查合同签订主体是否符合规定。
1.抽取合同，检查是否由法定代表人、权限指引规定的人 员签订。 2.对于授权签订的合同，检查是否有相应的授权委托书申 请表和授权委托书。 3.抽取授权委托书申请表和授权委托书，检查是否由法律 事务部门按规定办理授权委托手续。
会计报表 项目 错报 样本 个数
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年 年
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月 月
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日 日 份 万元 万元 万元
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财务报告相关控制点影响 会计报表潜在错报金额
控制点描述
检查步骤与方法
实际检 应检查 查样本 控制点 样本量 量 整体检 查结论
检查样 样本检 检查记 样本检 检查记 样本检 检查记 本量 查结论 录 查结论 录 查结论 录
▽ 6.1合同审核会签。合同主办部门应根据合同的性质 、种类、关联程度等确定合同审核会签部门。企业 应制定本单位合同审批和签署的相关权限规定，确 立各类合同会签审核部门选择标准。合同未经审核 会签，不得报批。各会签部门根据职责分工审查相 关条款，在《合同会签审批表》上发表会签意见。 经济审核应重点审核合同相对人的信用情况以及标 的数量、价格、交付方式、付款方式等商务内容。 技术审核应重点审核合同中的技术、质量、安全、 环保等内容。 经济、技术等审核后，合同主办部门的兼职合同管 理员或法律事务部门的专职合同管理员根据分工对 拟签订合同的交易结构、权利义务安排等内容进行 法律审核。
9合同签署 ▽ 1.抽取合同，检查是否由法定代表人或被授权人亲笔（或 9.1合同的签署。签订合同，由法定代表人或被授权 电子）签名。 人在合同文本上亲笔（或电子）签名。 10合同盖章 10合同盖章 10.1合同专用章 ▽ 10.1.1合同专用印章管理。总部及企业应建立合同 专用章管理规定，明确合同专用章的管理和使用方 法。合同应由法律事务部门加盖合同专用章（或电 子合同专用章）。 除公司领导签署的重大合同，或合同相对人坚持要 求加盖行政印章的合同可加盖行政印章以外，签订 合同应一律加盖合同签约主体的合同专用章，禁止 用部门印章等其他印章代替合同专用章。无合同会 签审批表、相关报签文件以及未经授权的不得盖章 。 合同文本应加盖骑缝章、使用防伪印记或签约人 （或谈判人员）在每页上留下可唯一识别的小签标 志等方法，加强风险防范。 ▽ 10.1.2印章使用登记管理。合同专用章由专人统一 管理，建立合同专用章使用登记本，也可以在合同 管理台账中反映合同专用章使用信息。使用合同管 理信息系统建立的电子台账。 11合同生效 11合同生效 ▽11.1合同生效。合同经签字并盖章后方能生效。 法律法规规定合同应当办理批准、登记等手续方能 生效的，合同主办部门应当协调相关部门办理相应 手续。 12合同交底 12合同交底 ▽ 12.1合同交底。合同生效后，合同主办部门如果不 具体负责合同的履行，应组织合同交底工作，向合 同执行部门明确合同风险控制点及防范、控制风险 措施。尽职调查报告等重大合同资料在合同交底时 一并复制移交。 13合同履行 13合同履行
1.获取合同审批和会签权限指引（或规定），检查是否制 定合同审批和签署权限相关规定，确立各类合同会签审核 部门选择标准。 2.抽取合同会签表，检查是否根据合同审批和会签权限指 引（或规定）按合同的种类、关联程度等确定合同会签部 门，按规定履行会签程序。 3.抽取已获审批的合同，检查是否存在未经审核会签情形 。
1.获取合同专用章管理规定，检查规定内容是否完整。 2.抽取已签订的合同，检查盖章是否符合要求，合同签订 是否经会签或授权。 3.检查是否运用加盖骑缝章等方法加强风险防范。
1.获取合同专用章使用登记表，检查合同专用章是否有专 人统一管理并建立使用登记台账或在合同管理台账中反应 相应使用信息。
1.抽取合同，检查在合同中约定的生效条款是否为签字并 盖章后生效。 2.对法律法规规定合同应当办理批准、登记等手续方能生 效的合同，检查是否具有相应手续。 1.抽取已执行的合同及相关交底资料，检查是否由合同主 办部门组织交底工作，检查交底材料是否齐全。