项目合同结算管理细则
第一节 1. 总则
目的：
加强XX 集团下属各房地产公司工程结算规范化管理，合理有效地确定和控制工程造价，提高结算工作效率。
适用范围：
本细则适用于XX地产投资（中国）有限公司各所属及合作管理下的房地产开发公司与管理机构。
第二节 2. 管理职责
集团总部
集团成本管理部定期或不定期对地区公司工程结算工作情况采取抽查的形式进行实质性检查，编写专题报告报送集团总裁办。
地区与项目
项目工程部
负责审核监理工程师批准上报的承包商的结算资料；配合成本合约部完成结算工作，并对结算书进行审核。
成本合约部
负责委托造价咨询机构编制、核对工程结算，在造价咨询委托合同中应明确要求其提供计算底稿（包括工程量、钢筋实际含量的详细计算书）及与承包单位核对后的结算资料，并同时提供与承包单位的核对差异情况说明；对施工图结算的核对工作进行全过程参与及监督检查管理和审计管理，确保其准确性。
成本合约部是工程结算工作的主要职能部门，对工程结算工作负主要责任。
、市场营销部
负责营销合同结算工作的审核，与合同对方沟通完成结算事宜，并编写结算报告。
、产品技术部
对设计公司完成的设计任务进行审核，与合同对方及时沟通完成结算事宜，并编写结算报告。
、投资发展部
对土地/拆迁合同结算进行审核，依照合同规定完成结算事宜，并编写结算报告。
、地区公司总经理
对结算报告进行审批，对结算审计工作进行监督。
第三节 3.工程合同结算管理制度
工程合同结算的定义
承包商按合同规定完成全部工程，按照集团的有关竣工验收规定，在竣工验收工作完成、承包商收到竣工验收证书（工程完工移交证书）后，在相应的竣工审计完成后，按合同的有关规定和业主制定的《工程合同结算流程》提出竣工结算书（完工付款申请），按相关规定及流程审批后，承包商与业主对清往来帐目和款项，按合同规定扣留保留金（质保金）后，业主将进行完工付款。
工程结算工作应遵循的原则
廉洁奉公原则：工程结算工作中，应始终以公司利益为最高利益，遵守法律法规，恪守职业道德，严禁主动索要或被动接受财物，如出现损公肥私性质的不正当计价行为，将按照有关规定给予处罚。
多级审核原则：工程结算应建立起结算人员之间、部门之间等的编制及审核控制体系；工程结算皆须经过多级审核，各级在审核过程中应认真仔细，有关手续资料的签字、盖章等务必齐全、有效，否则不得办理结算。
准确高效原则：工程结算中的各项计算应准确、清晰、合规，具有很高的准确度，体现出较高的专业水平；同时工程结算工作应保持较高的工作效率，做到及时帐清，以适应工程招标、成本核算、工期等多方面的要求。
可复查性原则：工程结算工作的全过程应有详细、真实的记录及完善的资料管理制度，量价计算过程、审批记录等文件、资料应具备完全的可复查性。
合理低价原则：工程结算工作应以客观事实、工程合同等为依据，充分理解、灵活运用当地工程造价管理规定，并利用市场竞争、甲方品牌资源等因素，处理好质量、工期与成本的关系，追求以合理较低价格确定工程造价。
工程结算管理程序
结算资料的审核
监理工程师对承包商送审的结算资料进行审核，确定资料的完整性和真实性，然后送达项目工程部；项目工程部审核结算资料，发现是否存在错误和遗漏，审核完毕送审成本合约部。
组织工程合同结算
成本合约部全面组织和安排工程结算工作及与施工单位、监理单位、项目工程部的谈判沟通和协调工作。
委托造价咨询公司
(1)对编制工程结算的咨询单位进行考察、筛选，通过招投标等方式确定委托对象。
(2)与被委托方签订详细的结算编审委托合同。
(3)跟踪、了解造价咨询机构的编制或审核情况，督促咨询机构履行造价咨询委托合同，仔细审查咨询机构的编制结果，按抽查法对其第一稿及与承包商核对后的确定稿分别找出变化理由，确定合理性及调整后，作为总包结算。
编制工程结算
(1)结算的工程量以竣工图为准，竣工图不清之处，预算人员应到工地现
场实地测算，对监理工程师提交的工程量结果进行计算和复核，发现工程量有疑问，应及时退回监理工程师进行澄清或更正。
(2)结算单价在合同中有规定的，则按合同规定执行；结算单价在合同中未规定的则参照定额和市场合理低价进行确定。
(3)扣除甲供材料的多用材料费（领用甲方材料数量减预算用量的差量乘甲方订货单价）。
(4)材料价差严格按材料限价调整。
(5)按工程合同确定的结算方式计算结算总价，在审核结算书、与承包方核对时参照合同进行甲供材料、工期奖罚、质量奖罚、安全奖罚、水电费、扣款项目、配合管理费、总包服务费、保修金等费用的计算、扣除。
(6)根据合同原则，审查各种签证的及时性和合理性，合同中已包含内容的
签证不予计量，过时补办的签证不予计量，不真实和没有计算单的签证不予计量。
(7)结算总价=合同造价+设计变更+现场签证+（人工补差+材料差价）+增加项目-减少项目。
(8)为方便客户入住，供电、自来水、煤气、电话等市政工程的结算优先办理；主体工程结算在承包方提供全部竣工结算资料后6个月内核定（包括多级审核）完毕，其余工程结算在承包方提供全部竣工结算资料后3个月内核定（包括多级审核）完毕。
(9)工程结算分析：工程结算完成之后，应编制工程结算成本和目标成本的对比分析，协助考核相关部门的责任成本，并总结项目目标成本控制的经验和教训。
工程结算报告的审批和上报
地区总经理审批完毕，与承包商签署工程合同结算协议，并上报集团成本管理部备案。
工程结算流程表
第四节 4.非工程合同结算管理制度
非工程合同结算的定义
非工程合同结算是指依照融资合同、土地/拆迁合同、营销合同、设计合同等非工程合同及相关的变更、补充合同的约定执行合同结算事宜的过程。
非工程合同结算工作应遵循的原则
①遵守法律法规，信守承诺：严格遵照合同履行约定的权利和义务，避免出
现因违约而产生的纠纷和不必要的损失，为公司竖立良好信誉。
②廉洁奉公，杜绝行贿受贿、私受回扣、中饱私囊等违法行为的发生。
③严格审核，层层把关：建立严格的审核制度，确定各级责任人的职责和权
限，形成严密的监督体系。
非工程合同结算管理程序
①合同对方报送合同结算书。
②相关业务部门对合同结算书进行审核，然后送成本管理部审核。
③成本管理部组织谈判，相关业务部门进行相关谈判并编写非工程合同结算报告，成本管理部对其进行审核，最后报送地区总经理。
④地区总经理对结算书和结算报告进行审批，并和合同对方签署非工程合同结
算协议。
⑤集团专业部门对结算资料进行备案。