金融机构的借款合同印花税如何缴纳
本文是关于金融机构的借款合同印花税如何缴纳，仅供参考，希望对您有所帮助，感谢阅读。
印花税是对经济活动和经济交往中书立、领受具有法律效力的凭证的行为所征收的一种税。因采用在应税凭证上粘贴印花税票作为完税的标志而得名。印花税的纳税人包括在中国境内书立、领受规定的经济凭证的企业、行政单位、事业单位、军事单位、社会团体、其他单位、个体工商户和其他个人。
问题一：
您好，请问金融机构借款合同印花税如何缴纳，交税的比例是多少，合同双方是自己分别缴纳，还是由金融机构统一缴纳，有无有关印花税的税收优惠?
解答一：
您好，金融组织和借款人签订的借款合同，按照借款金额的万分之零点五，由合同双方缴纳印花税。借款合同印花税暂无税收优惠。
借款合同缴纳印花税例文 Example of payment of stamp duty on loan contract 甲方：___________________________ 乙方：___________________________ 签订日期：____ 年 ____ 月 ____ 日 合同编号：XX-2020-01
借款合同缴纳印花税例文 前言：本文档根据题材书写内容要求展开，具有实践指导意义，适用于组织或个人。便于学习和使用，本文档下载后内容可按需编辑修改及打印。 借款合同缴纳印花税： 签订借款合同后如何缴纳印花税应计征印花税的借款合 同的范围包括：银行及其他金融组织和借款人（不包括银行同业拆借） 所签订的借款合同。单据作为合同使用的，也应按合同 贴花。借款合同的计税金额为借款金额。应纳税额=借款金额 ×0.05‰ 印花税计算方法 目前，对不同的借款形式，主要采取下列计税办法： 一、凡是一项信贷业务既签订借款合同，又一次或分次 填开借据的，只就借款合同所载金额计税贴花;凡是只填开借 据并作为合同使用的，应以借据合同所载金额计税贴花;凡是 只填开借据并作为合同使用的，应以借据所载金额计税，在借据上贴花。
如果双方在口头上达成借贷协议，在借款时通过借据作凭证，应按每次借据金额计税贴花。 二、借贷双方签订的流动资金周转性借款合同，一般按年（期）签订，规定最高限额，借款人在规定的期限和最高限额内随借随还。这种借款次数频繁，如果每次借款都要贴花，势必加重双方负担。因此，对这类合同只就其规定的最高额在签订时贴花一次，在限额内随借随还不签订新合同的，不再另贴印花。 三、目前，有些借款方以财产作抵押，从贷款方取得一定数量的抵押贷款，这种借贷方式属资金信贷业务，这类合同应按借款合同贴花，其后如果借款方因无力偿还借款而将抵押资产转移给贷款方时，还应就双方书立的产权书据，按“产权转移书据”的有关规定计税贴花。 四、银行及其他金融组织经营的融资租赁业务，是一种以融物方式达到融资目的的业务，实际上是分期偿还的固定资金借款。因此，对融资租赁合同，亦应按合同所载租金总额，暂按借款合同计税贴花。 五、在有的信贷业务中，贷款方是由若干银行组成的银团，银团各方均承担一定的贷款数额，借款合同由借款方与银
篇一：印花税与购销合同 印花税与购销合同 印花税与购销合同印花税与购销合同印花税与购销合同印花税是以经济活动和经济交往中，书立、领受应税凭证的行为为征税对象征收的一种税。印花税因其采用在应税凭证上粘贴印花税票的方法缴纳税款而得名。在我们单位中印花税缴纳最多的是签订购销合同时所缴纳的。在印花税中购销合同的范围包括供应、预购、采购、购销结合及写作、调剂、补偿易货等合同。纳税人为立合同人，印花税按购销金额的0.03%贴花。由于采购合同和销售合同的归集问题和保管的部门多，对于征管带来了诸多不便。因此，有的省份采取核定征收的办法征收印花税，购销合同核定征收采购合同改按采购金额的一定比例计征、销售合同改按销售金额的一定比例计征，具体比例由各省地税局根据典型调查后确定的。在我们省根据《山东省地方税务局印花税核定征收管理办法》，我们是 采取核定征收的方式来征收印花税的。 由主管地方税务机关依据纳税人当期实际销售（营业）收入、采购成本或费用等项目及确定的核定征税比例，计算征收印花税。计算公式如下：应纳印花税税额=销售（营业）收入（采购成本、费用等）×核定比例×适用税率 规定的购销合同印花税核定征收控制比例如下：１、工业企业：采购环节应纳的印花税，按不低于采购金额的50％和适用税率计算缴纳；销售环节应纳的印花税，按不低于销售收入的50％和适用税率计算缴纳。 ２、商业批发企业：采购环节应纳的印花税，按不低于采购金额的40％和适用税率计算缴纳；销售环节应纳的印花税，按不低于销售收入的40％和适用税率计算缴纳。 3、商业零售企业：采购环节应纳的印花税，按不低于采购金额的20％和适用税率计算缴纳。 4、建设施工企业：采购环节应纳的印花税，按不低于采购金额的40％和适用税率计算缴纳。 5、外贸企业：采购环节应纳的印花税，按不低于采购金额的40％和适用税率计算缴纳；销售环节应纳的印花税，按不低于销售收入的70％和适用税率计算缴纳。因此对于我们单位应按照销营业收入或成本乘以50%再乘以0.03%来计算应纳的印花税，例如我们与乙公司签订轻卡销售合同，合同上注明的销售额300万则我们单位与乙单位应分别缴纳印花税3000000*50%*0.03%=450（元），但是可能会存在有些业务没有签订合同，有的签了合同的也没申报, 所以我们也可以以反映在报表上的销售额为依据计算购销合同印花税。对于购销合同中所包含的增值税应分情况进行处理： 1、凡是签订的购销合同，应分别填写价款、税款的，在计算缴纳印花税时，以价款数额计税贴花。 2、在签订购销合同时，如价格内注明是含税价，在计算缴纳印花税时，应按增值税税率从价款数额中减除增值税后计算印花税。 3、在签订购销合同时，如果没有注明含税价或增值税税款的，应按合同所载金额计税贴花。印花税纳税申报工作均由纳税单位的财务部门负责，并指定专人负责各项应税凭证的管理、印花税的贴花完税工作、按规定填报印花税纳税申报表。印花税纳税单位使用印花税票贴花完税的，使用缴款书缴纳税款完税的，以及在书立应税凭证时由监督代售单位监督贴花完税的，其凭证完税情况均应进行申报。凡印花税纳税申报单位均应按季进行申报，于每季度终了后10日内向所在地地方税务局报送《印花税纳税申报表》或《监督代售报告表》。只办理税务注册登记的机关、团体、部队、学校等印花税纳税单位，可在次年一月底前到当地税务机关申报上年税款。印花税的纳税期限是在印花税应税凭证书立、领受时贴花完税的。对实行印花税汇总缴纳的单位，缴款期限最长不得超过一个月。篇二：购销合同印花税怎么算 购销合同印花税怎么算 购销合同主要是指供方（卖方）同需方（买方）根据协商一致的意见，由供方将一产品交付给需方，需方接受产品并按规定支付价款的协议。那么购销合同印花税怎么算？请阅读下面
怎样缴纳借款合同印花税 按照规定，借款合同应当缴纳印花税。有网友咨询了以下几个问题： 1、银行给予企业以信用额度的合同，是否应缴纳印花税?如何缴纳? 2、银行与企业之间签订的商业贴现协议是否应缴纳印花税?如何缴纳? 3、企业与企业之间签署的商业汇票背书转让协议是否应缴纳印花税?如何缴纳? 4、银行与企业之间签署的银行汇票承兑协议是否应缴纳印花税?如何缴纳? 5、信贷额度协议展期，及借款展期，是否应缴纳印花税?如何缴纳? (1)根据《关于对借款合同贴花问题的具体规定》(国税地[1988]30号)的规定，“借贷双方签订的流动资金周转性借款合同，一般按年(期)签订，规定最高限额，借款人在规定的期限和最高限额内随借随还。为此，在签订流动资金周转借款合同时，应按合同规定的最高借款限额计税贴花。以后，只要在限额内随借随还，不再签订新合同的，就不另贴印花。 (2)根据《中华人民共和国印花税暂行条例实施细则》的规定，“印花税只对税目税率表中列举的凭证和经财政部确定征税的其它凭证征税。”银行与企业之间签订的商业汇票贴现协议、商业汇票背书转让协议、银行承兑汇票承兑协议不属于印花税征税范围，不必缴纳印花税。 (3)根据《国家税务总局关于印花税若干具体问题的解释和规定的通知》(国税发[1991]155号)的规定，“对办理借款展期业务使用的借款展期合同或其它凭证，按信贷制度规定，仅载明延期还款事项的，可暂不贴。 问：公司给公司借款，借款印花税怎么算，是根据借款合同还是根据具体的发生额，借款合同是一年期的，但发生的时候可能借了还，还了又借，每次发生的金额也不一定相同，这样一年根据发生额累加的金额就超出借款合同上的金额，请问一下公司应怎么算印花税? 答：关键是合同怎么签订的，如果是签订的流动资金周转性借款合同(一般是企业与银行，企业与企业之间较少)，国家税务局《关于对借款合同贴花问题的具体规定》(国税地[1988]30号)的规定，借款双方签订的流动资金周转性借款合同，一般按年(期)签订，规定最高限额，借款人在规定期限和最高限额内随借随还。为此，在签订流动资金周转性借款合同时，应按合同
篇一：借款合同印花税 借款合同印花税 问：按照规定，借款合同应当缴纳印花税。我想请教： 1、银行给予企业以信用额度的合同，是否应缴纳印花税?如何缴纳? 2、银行与企业之间签订的商业贴现协议是否应缴纳印花税?如何缴纳? 3、企业与企业之间签署的背书转让协议是否应缴纳印花税?如何缴纳? 4、银行与企业之间签署的承兑协议是否应缴纳印花税?如何缴纳? 5、信贷额度协议展期，及借款展期，是否应缴纳印花税?如何缴纳? 答：(1)根据《关于对借款合同贴花问题的具体规定》(国税地[1988]30号)的规定，“借贷双方签订的流动资金周转性借款合同，一般按年(期)签订，规定最高限额，借款人在规定的期限和最高限额内随借随还。为此，在签订流动资金周转借款合同时，应按合同规定的最高借款限额计税贴花。以后，只要在限额内随借随还，不再签订新合同的，就不另贴印花。(2)根据《实施细则》的规定，“印花税只对税目中列举的凭证和经财政部确定征税的其它凭证征税。”银行与企业之间签订的商业汇票贴现协议、商业汇票背书转让协议、银行承兑汇票承兑协议不属于印花税征税范围，不必缴纳印花税。 (3)根据《国家税务总局关于印花税若干具体问题的解释和规定的通知》(国税发 大连市地方税务局： 问题:1.关联企业之间借款签订的合同用缴纳印花税吗？ 2.车船使用税的船舶使用税是不是还在地税缴纳？ 答复: 1、根据《中华人民共和国印花税暂行条例》规定，应税的“借款合同” 仅仅是指“银行及其他金融组织和借款人（不包括银行同业拆借）所签订的借款合同”；根据《国家税务局关于印花税若干具体问题的解释和规定的通知》（国税发［１９９１］１５５号）第五条规定，“我国的其它金融组织是指除人民银行、各专业银行以外，由中国人民银行批准设立，领取经营金融业务许可证书的单位”，所以非金融机构之间所签订的借款合同不属于印花税的征税范围，故不需要缴纳印花税 2、企业自有船舶应按《中华人民共和国车船税暂行条例》及其实施细 则规定向主管地方税务机关申报缴纳车船税。西藏自治区国家税务局关于借款合同印花税问题的批复藏国税发[2007]100号 成文日期:2007-07-26 昌都地区国家税务局： 你局《关于华润雪花啤酒（西藏）有限公司借款合同是否征收印花税的请示》（昌国税发[2007]106号）收悉，根据有关政策规定，现批复如下。 《中华人民共和国印花税暂行条例》规定，征收印花税的借款合同的征税范围为：银行及其他金融组织和借款人所签订的借款合同。而非金融机构和借款人签订的借款合同，不属于印花税的征税范畴，不征收印花税。 此复。 西藏自治区国家税务局 二○○七年七月二十六日 国家税务总局铁道部关于铁路货运凭证印花税若干问题的通知 国税发〔2006〕101号 各省、自治区、直辖市和计划单列市地方税务局，各铁路局，集装箱、特货公司： 为适应铁路体制改革和铁路网建设的发展变化，有利于铁路货运凭证印花税的征收和管理，现就铁路货运凭证征收印花税有关问题通知如下：
竭诚为您提供优质文档/双击可除银行借款合同印花税税率 篇一：借款合同印花税税率 咨询相关税务部门。可以参照：税目税率（税额） 一、购销合同0.3‰ 二、加工承揽合同0.5‰ 三、建设工程勘察、设计合同0.5‰ 四、建筑、安装工程承包合同0.3‰ 五、财产租赁合同1‰ 六、货物运输合同0.5‰ 七、仓储、保管合同1‰ 八、借款合同0.05‰ 九、财产保险合同1‰ 十、技术合同0.3‰ 十一、产权转移书据0.5‰ 十二、营业帐簿 1.记载资金的帐簿0.5‰ 2.其他帐簿每件5元
十三、权利、许可证照每件5元 十四、股票交易3‰ 篇二：借款合同缴纳印花税 篇一：借款合同印花税 借款合同印花税 问：按照规定，借款合同应当缴纳印花税。我想请教： 1、银行给予企业以信用额度的合同，是否应缴纳印花税?如何缴纳? 2、银行与企业之间签订的商业贴现协议是否应缴纳印花税?如何缴纳? 3、企业与企业之间签署的背书转让协议是否应缴纳印花税?如何缴纳? 4、银行与企业之间签署的承兑协议是否应缴纳印花税?如何缴纳? 5、信贷额度协议展期，及借款展期，是否应缴纳印花税?如何缴纳? 答：(1)根据《关于对借款合同贴花问题的具体规定》(国税地[1988]30号)的规定，“借贷双方签订的流动资金周转性借款合同，一般按年(期)签订，规定最高限额，借款人在规定的期限和最高限额内随借随还。为此，在签订流动资金周转借款合同时，应按合同规定的最高借款限额计税贴花。以后，只要在限额内随借随还，不再签订新合同的，就不另贴
印花。 (2)根据《实施细则》的规定，“印花税只对税目中列举的凭证和经财政部确定征税的其它凭证征税。”银行与企业 之间签订的商业汇票贴现协议、商业汇票背书转让协议、银行承兑汇票承兑协议不属于印花税征税范围，不必缴纳印花税。 (3)根据《国家税务总局关于印花税若干具体问题的解 释和规定的通知》(国税发大连市地方税务局： 问题:1.关联企业之间借款签订的合同用缴纳印花税吗？ 2.车船使用税的船舶使用税是不是还在地税缴纳？ 答复: 1、根据《中华人民共和国印花税暂行条例》规定，应 税的“借款合同” 仅仅是指“银行及其他金融组织和借款人（不包括银行同业拆借）所签订的借款合同”；根据《国家税务局关于印 花税若干具体问题的解释和规定的通知》（国税发［１９９１］１５５号） 第五条规定，“我国的其它金融组织是指除人民银行、 各专业银行以外，由中国人民银行批准设立，领取经营金融业务许可证书的单位”，所以非金融机构之间所签订的借款 合同不属于印花税的征税范围，故不需要缴纳印花税 2、企业自有船舶应按《中华人民共和国车船税暂行条
一、海上货物运输合同怎么计算印花税 以运费收入不含税20万依据，依0.5‰计算印花税。 《国家税务总局、铁道部关于铁路货运凭证印花税若干问题的通知》第二条规定，铁路货运运费结算凭证为印花税应税凭证，包括： 1、货票(发站发送货物时使用)。 2、运费杂费收据(到站收取货物运费时使用)。 3、合资、地方铁路货运运费结算凭证(合资铁路公司、地方铁路单独计算核收本单位管内运费时使用)。 上述凭证中所列运费为印花税的计税依据，包括统一运价运费、特价或加价运费、合资和地方铁路运费、新路均摊费、电力附加费。 对分段计费一次核收运费的，以结算凭证所记载的全程运费为计税依据;对分段计费分别核收运费的，以分别核收运费的结算凭证所记载的运费为计税依据。因此，货物运输合同印花税的计税依据为取得的运费金额，不包括装卸费金额。 二、货物运输合同缴纳印花税问题 印花税是以经济活动中签立的各种合同、产权转移书据、营业帐簿、权利许可证照等应税凭证文件为对象所征的税。 合同需要缴纳印花税，有合同就交，没有合同就不交，例如同样性质同样金额的两笔业务，一笔业务签了合同，另外一笔没签合同，则前一笔交印花税后一笔不交印花税。 这里的合同不仅仅包括采购合同和业务合同，还包括财产租赁合同(税率1‰)、仓储保管合同(税率1‰)、财产保险合同(税率1‰)、加工承揽合同(税
率0.5‰)、建设工程勘察设计合同(税率0.5‰)、货物运输合同(税率0.5‰)、产权转移书据(税率0.5‰)、购销合同(税率0.3‰)、建筑安装工程承包合同(税率0.3‰)、技术合同(税率0.3‰)、借款合同(税率0.05‰)。 其中货物运输合同是按运费发票(铁路、公路、水路运输发票，不包括出租车发票)金额来计算，即使没有合同，有运费发票(包括国际货运发票)也要缴纳印花税，而且按发票全额计算印花税，不扣除进项税部分。但是运费发票中记载的装卸费保险费等可以在计算印花税时扣除。 三、海上货物运输合同的种类有哪些 1、国际海上货物运输合同和国内海上货物运输合同。 这是根据装卸港口的位置不同进行的划分。在同一国家不同港口之间的运输是国内货物运输，又称为“沿海货物运输”；而将货物从一国港口运往另一国港口的是国际货物运输。在中国，两种合同中使用的运输单据不同，适用的法律也不同。 2、班轮运输合同和租船运输合同。 这是根据合同形式不同进行的划分。按照固定的船期表、固定的港口挂靠顺序有规律进行的运输是班轮运输。班轮运输中通常以提单作为口头或书面订立的运输合同的证据。不是按照固定的时间和航线，而是按出租人与承租人专门商定的条件进行的运输是租船运输。租船运输中双方缔结的是租船运输合同。常见的租船合同包括航次租船、定期租船和光船租船三种形式。 3、散货运输合同、件杂货运输合同和集装箱货运输合同。
合同编号：YT-FS-6938-17 借款合同印花税(完整版) Clarify Each Clause Under The Cooperation Framework, And Formulate It According To The Agreement Reached By The Parties Through Consensus, Which Is Legally Binding On The Parties. 互惠互利共同繁荣 Mutual Benefit And Common Prosperity
借款合同印花税(完整版) 备注：该合同书文本主要阐明合作框架下每个条款，并根据当事人一致协商达成协议，同时也明确各方的权利和义务，对当事人具有法律约束力而制定。文档可根据实际情况进行修改和使用。 印花税介绍 签订借款合同后如何缴纳印花税?应计征印花税的借款合同的范围包括：银行及其他金融组织和借款人(不包括银行同业拆借)所签订的借款合同。单据作为合同使用的，也应按合同贴花。借款合同的计税金额为借款金额。应纳税额=借款金额×0.05‰ 印花税计算方法 目前，对不同的借款形式，主要采取下列计税办法： 一、凡是一项信贷业务既签订借款合同，又一次或分次填开借据的，只就借款合同所载金额计税贴花;凡是只填开借据并作为合同使用的，应以借据合同所载金额计税贴花;凡是只填开借据并作为合同使用的，应以借据所载金额计税，在借据上贴花。
如果双方在口头上达成借贷协议，在借款时通过借据作凭证，应按每次借据金额计税贴花。 二、借贷双方签订的流动资金周转性借款合同，一般按年(期)签订，规定最高限额，借款人在规定的期限和最高限额内随借随还。这种借款次数频繁，如果每次借款都要贴花，势必加重双方负担。因此，对这类合同只就其规定的最高额在签订时贴花一次，在限额内随借随还不签订新合同的，不再另贴印花。 三、目前，有些借款方以财产作抵押，从贷款方取得一定数量的抵押贷款，这种借贷方式属资金信贷业务，这类合同应按借款合同贴花，其后如果借款方因无力偿还借款而将抵押资产转移给贷款方时，还应就双方书立的产权书据，按“产权转移书据”的有关规定计税贴花。 四、银行及其他金融组织经营的融资租赁业务，是一种以融物方式达到融资目的的业务，实际上是分期偿还的固定资金借款。因此，对融资租赁合同，亦应按合同所载租金总额，暂按借款合同计税贴花。
借款合同交印花税范文(常用版) Stamp duty payment model of loan contract (common version) 甲方：___________________________ 乙方：___________________________ 签订日期：____ 年 ____ 月 ____ 日 合同编号：XX-2020-01
借款合同交印花税范文(常用版) 前言：借款合同是当事人约定一方将一定种类和数额的货币所有权移转给他方，他方于一定期限内返还同种类同数额货币的合同，即借款人向贷款人借款，到期返还借款并支付利息的合同。本文档根据借款合同内容要求和特点展开说明，具有实践指导意义，便于学习和使用，本文档下载后内容可按需编辑修改及打印。 公司今年从工行借款6000万，期限十年，印花税怎么交?是今年一次交3000，还是把总额分为十年交每年交3000，还是十年每年交3000?请给出依据。谢谢。 答： 根据印花税条例规定，印花税的纳税期限是在印花税应税凭证书立、领受时贴花完税的。所以你应缴纳的30，000元印花税应该今年一次性缴纳。按借款金额万分之零点五贴花，在签订合同的时候（即书立或者领受应税凭证时） 一次性缴纳。政策依据：中华人民共和国印花税暂行条例第一条在中华人民共和国境内书立、领受本条例所列举凭证的单位和个人，都是印花税的纳税义务人（以下简称纳税人），应当按照本条例规定缴纳印花税。第二条下列凭证为应纳税凭证： 1.购销、加工承揽、建设工程承包、财产租赁、货物运
输、仓储保管、借款、财产保险、技术合同或者具有合同性质的凭证;第三条纳税人根据应纳税凭证的性质，分别按比例税率或者按件定额计算应纳税额。具体税率、税额的确定，依照本条例所附《印花税税目税率表》执行。第七条应纳税凭证应当于书立或者领受时贴花。印花税税目税率表 8.税目借款合同范围银行及其他金融组织和借款人（不包括银行同业拆借）所签订的借款合同税率按借款金额万分之零点五贴花纳税义务人立合同人说明单据作为合同使用的，按合同贴花 -------- Designed By JinTai College ---------
HT-2018-0103 合同编号: 借款合同如何缴纳印花税 _____年___月___日 _____________制定 签订地点__________
广义合同指所有法律部门中确定权利、义务关系的协议，狭义合同是指一切民事合同。合同是当事人或当事双方之间设立、变更、终止民事关系的协议，其中依法成立的合同，受法律保护。《中华人民共和国合同法》第2条规定：合同是平等主体的自然人、法人、其他组织之间设立、变更、终止民事权利义务关系的协议。 借款方用________作抵押，到期不能归还贷款方的贷款，贷款方有权处理抵押物。借款方到期如数归还贷款的，抵押权消灭。 借款合同印花税的问题 (1)要求住客缴交租金或住用费及发出有效的租单及收据，并有权以诉讼、控告、扣押或其他方式追付欠租或住用费;此等要求，收据或追付事宜，将以抵押人或抵押权人名义而发出，而付款人将不需要问及接管人是否有权力行事; 按照规定，借款合同应当缴纳印花税。有网友咨询了以下几个问题： 1、银行给予企业以信用额度的合同，是否应缴纳印花税?如何缴纳? 2、银行与企业之间签订的商业贴现协议是否应缴纳印花税?如何缴纳? 3、企业与企业之间签署的商业汇票背书转让协议是否应缴纳印花税?如何缴纳? 4、银行与企业之间签署的银行汇票承兑协议是否应缴纳印花税?如何缴纳? 5、信贷额度协议展期，及借款展期，是否应缴纳印花税?如何缴纳? 凡是一项信贷业务既签订借款合同，又一次或分次填开借据的，只就借款合同所载金额计税贴花;凡是只填开借据并作为合同使用的，应以借据合同所载金额计税贴花;凡是只填开借据并作为合同使用的，应以借据所载金额计税，在借据上贴花。 第二条贷款人同意贷给借款人个人住房贷款，金额为人民币(大
编号：_____________关于借款合同印花税3 甲方：________________________________________________ 乙方：________________________________________________ 签订日期：_______年______月______日
应计征印花税的借款合同的范围包括：银行及其他金融组织和借款人(不包括银行同业拆借)所签订的借款合同，单据作为合同使用的，也应按合同贴花，借款合同的计税金额为借款金额。 企业之间签订的借款合同是否需要缴纳印花税 在企业所得税方面，新《中华人民共和国企业所得税法实施条例》(以下简称《实施条例》)第三十八条规定，非金融企业向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分，准予扣除。 在印花税方面，《中华人民共和国印花税暂行条例》(国务院令198811号)中所规定的借款合同，是指银行及其他金融组织和借款人(不包括银行同业拆借)所签订的借款合同，并按借款金额的万分之零点五贴花。 首先需要明确的是，作为《经济合同法》第一百九十六条中所规定的借款合同是指借款人向贷款人借款，到期返还借款并支付利息的合同，包括自然人之间的借款合同。由于《中国人民银行贷款通则》(银发XXX号)第六十一条规定，各级行政部门和企事业单位、供销合作社等合作经济组织、农村合作基金会和其他基金会，不得经营存贷款等金融业务。因此，企业之间不得违反国家规定办理借贷或者变相借贷融资业务。 而作为征收印花税的借款合同虽然概念适用上也遵从《经济合同法》的规定，但是根据国务院令198811号文的规定，其征税范围为，银行及其他金融组织和借款人所签订的借款合同，这里的银行是指人民银行、各专业银行及其他金融组织。
借款合同是否缴纳印花税 篇一：借款合同缴纳印花税 篇一：借款合同印花税 借款合同印花税 问：按照规定，借款合同应当缴纳印花税。我想请教： 1、银行给予企业以信用额度的合同，是否应缴纳印花税如何缴纳 2、银行与企业之间签订的商业贴现协议是否应缴纳印花税如何缴纳 3、企业与企业之间签署的背书转让协议是否应缴纳印花税如何缴纳 4、银行与企业之间签署的承兑协议是否应缴纳印花税如何缴纳 5、信贷额度协议展期，及借款展期，是否应缴纳印花税如何缴纳 答：(1)根据《关于对借款合同贴花问题的具体规定》(国税地[1988]30号)的规定，“借贷双方签订的流动资金周转性借款合同，一般按年(期)签订，规定最高限额，借款人在规定的期限和最高限额内随借随还。为此，在签订流动资金周转借款合同时，应按合同规定的最高借款限额计税贴花。以后，只要在限额内随借随还，不再签订新合同的，就不另贴印花。
(2)根据《实施细则》的规定，“印花税只对税目中列举的凭证和经财政部确定征税的其它凭证征税。”银行与企业之间签订的商业汇票贴现协议、商业汇票背书转让协议、银行承兑汇票承兑协议不属于印花税征税范围，不必缴纳印花税。 (3)根据《国家税务总局关于印花税若干具体问题的解释和规定的通知》(国税发大连市地方税务局： 问题:1.关联企业之间借款签订的合同用缴纳印花税吗？ 2.车船使用税的船舶使用税是不是还在地税缴纳？ 答复: 1、根据《中华人民共和国印花税暂行条例》规定，应税的“借款合同” 仅仅是指“银行及其他金融组织和借款人（不包括银行同业拆借）所签订的借款合同”；根据《国家税务局关于印花税若干具体问题的解释和规定的通知》（国税发［１９９１］１５５号） 第五条规定，“我国的其它金融组织是指除人民银行、各专业银行以外，由中国人民银行批准设立，领取经营金融业务许可证书的单位”，所以非金融机构之间所签订的借款合同不属于印花税的征税范围，故不需要缴纳印花税 2、企业自有船舶应按《中华人民共和国车船税暂行条例》及其实施细
关于融资借款如何缴纳印花税_借款合同_范文大全 融资借款，借贷双方肯定要签订相关合同或协议。按照中国现行税法，借款合同属于印花税暂行条例及实施细则的规定需缴纳印花税的正列举的十项合同之一。其法定税率为按借款金额的万分之零点五贴花。贴花是指在税法规定的合同、协议、发票、收据等凭证上贴据印花税票，并自行核销。所贴印花税票的金额是根据不同合同、不同协议等凭证按照法定税率计算得出的。印花税属于行为税，即企业有了税法规定的经济行为则必须缴纳印花税。在现实生活中，借款合同不同，其计税依据和贴花的金额不同，以下根据不同情况略作分析。 20xx年3月，K公司与甲银行签订了借款合同，甲银行分批放款，每次放款时还填开了借据。同年5月，K公司向乙银行贷款，乙银行在只签订了借款合同之后就放款了。K公司在对与甲、乙两家银行的签署的借款合同贴花时，需要遵循以下税法的原则：一项信贷业务，如果既签订了借款合同，同时在一次性或分次放款时又开具了借据的，企业只需要就借款合同约定的借款金额贴花。不需要既对借款合同贴花，又对每次放款的借据贴花。如果有的信贷业务没有签署借款合同，只是在每次放款时签署一个借据，则就根据借据上约定的借款金额计算印花税，并在借据上贴花。 20xx年7月，丙银行给予K公司一年期1500万元的流动资金周转性贷款的授信额度，一年间，在1500万元限额以内，K公司可以在需要用钱时到丙银行随借随还。这种形式的借款合同，有时候一年滚动借款的额度不到1500万元，而有时候滚动借款累计金额大于1500万元，根据税法的规定，只需要按照1500万元的最高借款限额计算印花税并贴花，如果在本项信贷业务内不再签署新的协议，就不需要另行贴花了。 20xx年6月，K公司将企业的一栋办公楼抵押给丁银行办理了2019万元的抵押贷款。这笔抵押贷款的合同需按照借款合同规定的税率计算并缴纳印花税。如果K公司最终无力偿还该笔贷款，将这栋办公室的产权转移给丁银行的，则还要另行签订产权转移的合同，并按照产权转移合同适用万分之五的税率计算印花税并贴花。 20xx年xx月，K公司向D融资租赁公司以融资租赁方式租入一条生产流水线。协议约定租赁期为6年，每年支付租金300万。对于K公司与金融机构签署的融资租赁协议，按税法规定应根据协议所约定的租金总额即1800万元，按借款合同的适用税率计算印花税并贴花。 20xx年3月，K公司因业务需要筹建一处新厂区。由于厂区比较大，整个基建项目预计用时2年零6个月。根据基建用款计划，第一年3.8亿元，第二年2.2亿元，最后一年1.9亿元，贷款总金额为7.9亿元，K公司分几期与甲银行签署基建贷款协议。第一年签订了3.8亿元的借款分合同，第二年签订2.2亿元的借款分合同，第三年签订了7.9亿元的借款总合同。这种情况下，K公司该如何贴花呢? 根据现行税法规定，K公司与甲银行签署的这类借款合同，第一年按3.8亿乘以万分之零点五贴花，第二年按照2.2亿计算贴花，第三年按照7.9亿-3.8亿-2.2亿=1.9亿元，即借款总额扣除已经贴花的借款分合同金额后的余额计算印花税并贴花。 由以上案例可见，印花税的贴花原则其实也很简单，既要疏而不漏，同时也不必重复计算。但是在此要提醒一下企业，由于印花税是行为税，因此企业只要签订了税法规定要缴纳印花税的合同就必须贴花，至于合同最终是否履行并不影响印花税的纳税义务。如果已贴花的合同最终作废或未履行，已经缴纳的印花税将不予退还。所以，请企业谨慎签约。
竭诚为您提供优质文档/双击可除采购合同印花税怎么算 篇一：销售合同的印花税率 篇一：印花税税率表 印花税税率表14产权转移书据 转让金额100%万分之五篇二：印花税与购销合同 印花税与购销合同 印花税与购销合同印花税与购销合同印花税与购销合同印花税是以经济活动和经济交往中，书立、领受应税凭证的行为为征税对象征收的一种税。印花税因其采用在应税凭证上粘贴印花税票的方法缴纳税款而得名。在我们单位中印花税缴纳最多的是签订购销合同时所缴纳的。在印花税中购销合同的范围包括供应、预购、采购、购销结合及写作、调剂、补偿易货等合同。纳税人为立合同人，印花税按购销金额的0.03%贴花。由于采购合同和销售合同的归集问题和保管的部门多，对于征管带来了诸多不便。因此，有的省份采取核定征收的办法征收印花税，购销合同核定征收采购合同改按采购金额的一定比例计征、销售合同改按销售金额的一
定比例计征，具体比例由各省地税局根据典型调查后确定的。在我们省根据《山东省地方税务局印花税核定征收管理办法》，我们是 采取核定征收的方式来征收印花税的。 由主管地方税务机关依据纳税人当期实际销售（营业）收入、采购成本或费用等项目及确定的核定征税比例，计算征收印花税。计算公式如下：应纳印花税税额=销售（营业）收入（采购成本、费用等）×核定比例×适用税率 规定的购销合同印花税核定征收控制比例如下：１、工业企业：采购环节应纳的印花税，按不低于采购金额的50％和适用税率计算缴纳；销售环节应纳的印花税，按不低于销售收入的50％和适用税率计算缴纳。 ２、商业批发企业：采购环节应纳的印花税，按不低于采购金额的40％和适用税率计算缴纳；销售环节应纳的印花税，按不低于销售收入的40％和适用税率计算缴纳。 3、商业零售企业：采购环节应纳的印花税，按不低于 采购金额的20％和适用税率计算缴纳。 4、建设施工企业：采购环节应纳的印花税，按不低于 采购金额的40％和适用税率计算缴纳。 5、外贸企业：采购环节应纳的印花税，按不低于采购 金额的40％和适用税率计算缴纳；销售环节应纳的印花税，按不低于销售收入的70％和适用税率计算缴纳。因此对于我
STANDARD AGREEMENT SAMPLE (协议范本) 甲方：____________________ 乙方：____________________ 签订日期：____________________ 编号：YB-HT-028108 借款合同缴纳印花税(合同示
借款合同缴纳印花税(合同示范文 本) 借款合同缴纳印花税： 签订借款合同后如何缴纳印花税应计征印花税的借款合同的范围包括：银行及其他金融组织和借款人(不包括银行同业拆借)所签订的借款合同。单据作为合同使用的，也应按合同贴花。借款合同的计税金额为借款金额。应纳税额=借款金额×0.05‰ 印花税计算方法 目前，对不同的借款形式，主要采取下列计税办法： 一、凡是一项信贷业务既签订借款合同，又一次或分次填开借据的，只就借款合同所载金额计税贴花;凡是只填开借据并作为合同使用的，应以借据合同所载金额计税贴花;凡是只填开借据并作为合同使用的，应以借据所载金额计税，在借据上贴花。 如果双方在口头上达成借贷协议，在借款时通过借据作凭证，应按每次借据金额计税贴花。 二、借贷双方签订的流动资金周转性借款合同，一般按年(期)签订，规定最高限额，借款人在规定的期限和最高限额内随借随还。这种借款次数频繁，如果
每次借款都要贴花，势必加重双方负担。因此，对这类合同只就其规定的最高额在签订时贴花一次，在限额内随借随还不签订新合同的，不再另贴印花。 三、目前，有些借款方以财产作抵押，从贷款方取得一定数量的抵押贷款，这种借贷方式属资金信贷业务，这类合同应按借款合同贴花，其后如果借款方因无力偿还借款而将抵押资产转移给贷款方时，还应就双方书立的产权书据，按“产权转移书据”的有关规定计税贴花。 四、银行及其他金融组织经营的融资租赁业务，是一种以融物方式达到融资目的的业务，实际上是分期偿还的固定资金借款。因此，对融资租赁合同，亦应按合同所载租金总额，暂按借款合同计税贴花。 五、在有的信贷业务中，贷款方是由若干银行组成的银团，银团各方均承担一定的贷款数额，借款合同由借款方与银团各方共同书立，各执一份合同正本。对这类合同，借款方与贷款银团各方应分别在所执的合同正本上，按各自的借贷金额计税贴花。 六、有些基本建设贷款，先按年度用款计划分年签订借款合同，在最后一年按总概算签订借款总合同。总合同的借款金额包括各个分合同的借款金额。对这类基建借款合同，应按分合同分别贴花，最后签订的总合同，只就借款总额扣除分合同借款金额后的余额计税贴花。 购销合同印花税 借款合同印花税税率 小微企业与银行签订的借款合同要不要征收印花税 借款合同印花税计算 关于借款合同印花税最新范本
关于缴纳借款合同印花税 想了解如何缴纳借款合同印花税吗?以下是一篇关于缴纳借款合同印花税，供大家参考，希望可以帮助到大家。 借款合同印花税的问题 按照规定，借款合同应当缴纳印花税。有网友咨询了以下几个问题： 1、银行给予企业以信用额度的合同，是否应缴纳印花税?如何缴纳? 2、银行与企业之间签订的商业贴现协议是否应缴纳印花税?如何缴纳?
3、企业与企业之间签署的商业汇票背书转让协议是否应缴纳印花税?如何缴纳? 4、银行与企业之间签署的银行汇票承兑协议是否应缴纳印花税?如何缴纳? 5、信贷额度协议展期，及借款展期，是否应缴纳印花税?如何缴纳? 答： (1)根据《关于对借款合同贴花问题的具体规定》(国税地[1988]30号)的规定，“借贷双方签订的流动资金周转性借款合同，一般按年(期)签订，规定最高限额，借款人在规定的期限和最高限额内随借随还。为此，在签订流动资金周转借款合同时，应按合同规定的最高借款限额计税贴花。以后，只要在限额内随借随还，不再签订新合同的，就不另贴印花。
(2)根据《中华人民共和国印花税暂行条例实施细则》的规定，“印花税只对税目税率表中列举的凭证和经财政部确定征税的其它凭证征税。”银行与企业之间签订的商业汇票贴现协议、商业汇票背书转让协议、银行承兑汇票承兑协议不属于印花税征税范围，不必缴纳印花税。 (3)根据《国家税务总局关于印花税若干具体问题的解释和规定的通知》(国税发[1991]155号)的规定，“对办理借款展期业务使用的借款展期合同或其它凭证，按信贷制度规定，仅载明延期还款事项的，可暂不贴。 借款合同印花税常用知识 问：公司给公司借款，借款印花税怎么算，是根据借款合同还是根据具体的发生额，借款合同是一年期的，但发生的时候可能借了还，还了又借，每次发生的金额也不一定相同，这样一年根据发生额累加的金额就超出借款合同上的金额，请问一下公司应怎么算印花税?
购销合同印花税的计算公式 篇一：印花税怎么算 印花税怎么算： 1、购销合同：按销售收入的×万分之三 2、加工承揽合同：按加工或承揽的收入×万分之五 3、建筑工程勘察、设计合同：按承包的金额×万分之三 4、建筑、安装工程承包合同：：按承包的金额×万分之三 5、财产租赁合同：按租赁的金额×千分之一 6、货物运输合同：按运输的费用×万分之五 7、仓储、保管合同：按保管、仓储的费用×千分之一 8、借款合同：按照借款的金额×万分之零点五 9、财产保险合同：按保险费的金额×千分之一10、技术、服务等合同：按合同所载的金额×万分之三 11、产权转移书据、专利权、专有技术使用权转移书据：按书据所载的金额×万分之五 12、营业账簿包括生产经营账册，按实收资本和资本公积合计金额的万分之五贴花 13、权利、许可证照：每件贴花五元。 篇二：购销合同印花税计算 篇一：印花税与购销合同 印花税与购销合同 印花税与购销合同印花税与购销合同印花税与购销合同印花税是以经济活动和经济交往中，书立、领受应税凭证的行为为征税对象征收的一种税。印花税因其采用在应税
凭证上粘贴印花税票的方法缴纳税款而得名。在我们单位中印花税缴纳最多的是签订购销合同时所缴纳的。在印花税中购销合同的范围包括供应、预购、采购、购销结合及写作、调剂、补偿易货等合同。纳税人为立合同人，印花税按购销金额的%贴花。由于采购合同和销售合同的归集问题和保管的部门(来自: 校园生活:)多，对于征管带来了诸多不便。因此，有的省份采取核定征收的办法征收印花税，购销合同核定征收采购合同改按采购金额的一定比例计征、销售合同改按销售金额的一定比例计征，具体比例由各省地税局根据典型调查后确定的。在我们省根据《山东省地方税务局印花税核定征收管理办法》，我们是 采取核定征收的方式来征收印花税的。 由主管地方税务机关依据纳税人当期实际销售（营业）收入、采购成本或费用等项目及确定的核定征税比例，计算征收印花税。计算公式如下：应纳印花税税额=销售（营业）收入（采购成本、费用等）×核定比例×适用税率规定的购销合同印花税核定征收控制比例如下：１、工业企业：采购环节应纳的印花税，按不低于采购金额的50％和适用税率计算缴纳；销售环节应纳的印花税，按不低于销售收入的50％和适用税率计算缴纳。 ２、商业批发企业：采购环节应纳的印花税，按不低于采购金额的40％和适用税率计算缴纳；销售环节应纳的印花
编号：YB-HT-015107 借款合同缴纳印花税 Payment of stamp duty on loan 甲方： 乙方： 签订日期：年月日 文档中文字均可自行修改 编订：YunBo Network
借款合同缴纳印花税 借款合同缴纳印花税： 签订借款合同后如何缴纳印花税应计征印花税的借款合同的范围包括：银行及其他金融组织和借款人(不包括银行同业拆借)所签订的借款合同。单据作为合同使用的，也应按合同贴花。借款合同的计税金额为借款金额。应纳税额=借款金额×0.05‰印花税计算方法 目前，对不同的借款形式，主要采取下列计税办法： 一、凡是一项信贷业务既签订借款合同，又一次或分次填开借据的，只就借款合同所载金额计税贴花;凡是只填开借据并作为合同使用的，应以借据合同所载金额计税贴花;凡是只填开借据并作为合同使用的，应以借据所载金额计税，在借据上贴花。 如果双方在口头上达成借贷协议，在借款时通过借据作凭
证，应按每次借据金额计税贴花。 二、借贷双方签订的流动资金周转性借款合同，一般按年(期)签订，规定最高限额，借款人在规定的期限和最高限额内随借随还。这种借款次数频繁，如果每次借款都要贴花，势必加重双方负担。因此，对这类合同只就其规定的最高额在签订时贴花一次，在限额内随借随还不签订新合同的，不再另贴印花。 三、目前，有些借款方以财产作抵押，从贷款方取得一定数量的抵押贷款，这种借贷方式属资金信贷业务，这类合同应按借款合同贴花，其后如果借款方因无力偿还借款而将抵押资产转移给贷款方时，还应就双方书立的产权书据，按“产权转移书据”的有关规定计税贴花。 四、银行及其他金融组织经营的融资租赁业务，是一种以融物方式达到融资目的的业务，实际上是分期偿还的固定资金借款。因此，对融资租赁合同，亦应按合同所载租金总额，暂按借款合同计税贴花。 五、在有的信贷业务中，贷款方是由若干银行组成的银团，
印花税计算方法 一、经济合同和具有合同性质的凭证计算应纳税额的基本公式 应纳税额=计税金额×适用税率 二、帐簿印花税 （1）资金帐簿应纳印花税的计算公式为：应纳税额=（实行资本金＋资本公积金）×0.5‰ （2）其他帐簿应纳印花税的计算公式为：应纳税额=帐簿件数×5元 三、权利许可证照应纳印花税的计算公式 应纳税额=证照件数×5元 四、产权转移书据应纳印花税的计算公式 应纳税额=产权转移书据金额×0.5‰ 说明： 1、应纳税额不足一角的，免纳印花税。应纳税额在一角以上的，其税额尾数不满五分的不计，满五分的按一角计算缴纳。 2、依照印花税暂行条例规定，合同签订时即应贴花，履行完税手续。因此，不论合同是否兑现或能否按期兑现，都一律按照 规定贴花。 3、对买卖、继承、赠与所书立的股权转让书据，均依照书立时证券市场当日实际成交价格计算的金额，由立据双方当事人分 别按4‰的税率缴纳印花税。 印花税税率表 序 号 税目范围计税依据及税率纳税人 1 财产租赁 合同 包括租赁房屋、船舶、飞机、机动车、机械、 器具、设备等合同 按租赁金额千分之一贴花，税额不足一 元按一元贴花 立合同人 2 仓储保管 合同 包括仓储保管合同、仓单或栈单作为合同使用 的、按合同贴花 按仓储保管费用千分之一贴花立合同人 3 财产保险 合同 包括仓储保管合同，仓单或栈单作为合同使用 的，按合同贴花 按保险费收入千分之一贴花立合同人 4 加工承揽 合同 加工、定做、修缮、修理、印刷、广告、测绘、 测试等合同 按加工或承揽收入万分之五贴花立合同人 5 建设工程 勘察合同 包括勘察、设计合同按收取费用万分之五贴花立合同人 6 货物运输 合同 包括民用航空、铁路运输、海上运输内河运输、 公路运输和联运等合同、单据作为合同使用的、 按合同贴花 运输费用万分之五贴花立合同人 7 产权转移 书据 包括财产所有权和版权、商标专用权、专利权、 专有技术使用权等转移书据 按所载金额万分之五贴花立据人 8 营业帐薄 生产经营用帐册其中:1.记载资金的帐薄2.其 他帐薄每件税额5元 记载资金的账簿，按实收资本和资本公 积两项合计金额万分之五贴花其他账簿按 件贴花五元 立帐薄人 9 购销合同 包括供应、预购、采购、购销结合及协作调剂、 补偿、易货等合同 按购销金额万分之三贴花立合同人 10 建筑安装 工程合同 包括建筑、安装工程承包合同按承包金额万分之三贴花立合同人 11 技术合同包括技术开发、转让、咨询服务等合同按所载金额万分之三贴花立合同人 12 借款合同 银行及其他金融组织和借款人(不包括银行同 业拆借)所签订的借款合同单据作为合同使用的 按合同贴花 按借款金额万分之零点五贴花立合同人 13 权利许可 证照 包括政府部门发给的房屋产权证、工商营业执 照、商标注册证、专利证、土地使用证 按件贴花五元领受人