内部监督、牵制制度
（一）建立内部牵制制度，发挥核算监督作用
1、对商品购进，实行业务、保管、财务人员的购、物、帐分离的三方相互制约的监督制度。

（1）由销售综合管理科科长负责拟定购销计划，业务员负责根据订货合同的品名、价格、数量填写入库单，根据入库数及时对托收承付作出承付或拒付处理，销售综合管理科全权负责入库前责任和对货款承付的正确性负责。

（2）由仓库保管员负责货物的验收，确认入库数量，及时向业务反馈实收数与入库单数量的差异，全权负责商品入库后责任。

（3）由财务核算员负责购进入帐，监督实际验收与货款承付是否相符，全权负责核算责任。

（4）有关责任
货款承付责任：来货与计划不符，发生付款的，由业务员负完全责任。

承付货款与实收数不符（包括品种、数量、规格型号、价格），分别情况明确责任：商品入库时，仓库未能发现入库单与实物不符，或者发现不及时向业务员反映的，由仓库保管员负完全责任；入帐时财务未能发现问题，过后发现的，由财务核算员和销售综合管理科业务员共同负责；承付货款时业务员未能发现问题，财务入帐时能及时发现的，由业务员负完全责任。

对托收承付单，业务应在承付期限的前两天作出承付或拒付决定，并签署意见，业务员不及时签单，错过承付期限而发生错误承付的，由业务员负完全责任，属财务不及时办理的，由出纳员负完全责任。

2、对商品销售，实行销售人员、业务人员、财务人员价、款、帐分离的三方相互牵制的监督制度。

（1）业务员根据定价小组的定价决定，负责下达售价、变价通知，全权负责价格的正确性。

（2）销售人员负责商品销售，并将货款及时存入银行，由网点主任全权负责货款回笼前的安全性。

（3）由财务核算员负责票、款、价核对，全权负责票、款、价的一致性。

3、对专卖罚没物品，实行专卖经办、定价小组定价、仓库验收、领导审批、财务审核的五方牵制制度。

（1）由专卖内勤人员负责办理专卖货物入库、罚没款缴交、办案款项提取等业务，全权负责案件的完整性和提取款项的准确性及真实性。

（2）由定价小组核定入库价格，全权负责专卖烟价格的合理性。

（3）由仓库保管员负责货物验收。

（4）由专卖办主任审核专卖业务事项的真实性，负责监督专卖收支的完整性、合理性。

由局领导对专卖收支的各项业务事项做出审定批示。

（5）由财务人员负责专卖业务收支核算，实行收支两条线，审核专卖收支的真实性、合法性，保证进入会计帐的合法、完整、真实，符合财经纪律。

4、实行财务内部牵制制度。

（1）出纳员不得兼管会计档案保管和收入、费用、债权债务帐目的登记工作。

（2）财务印鉴实行分开保管制。

会计印鉴由科长保管，法人代表印鉴由出纳保管，财务结算章由出纳保管。

使用时，由科长进行监督，并对使用印鉴的真实性、合法性负责。

当科长外出时，应将会计印鉴移交第一顺序人或第二顺序人保管，保管人承担同样责任。

（二）建立内部管理制度，发挥审核监督作用
1、实行专卖罚没票据稽核制度
专卖票据的保管及使用管理由票据管理员负责。

专卖员向财务缴交罚没款，出纳应开具收款收据。

专卖员交回罚没收据存根联时，票据管理员应核对存根联金额与出纳收款收据金额相符。

及时向领导反馈罚没款差异和挪用罚没款情况（超过5天不交到财务为挪用）。

财务部门应定期与票据管理员对帐，确保罚没款及时、足额存入银行。

2、实行租赁管理审批制度
公司各部门由于业务需要办理租赁事项，应先经局长（经理）同意，再由办公室协同签订租赁合同，原件由办公室保管，财务科、租赁部门各留一份复印件。

支付租金按费用审批程序审批，由财务负责审核执行合同的正确性。

3、实行一年一次清产核资制度
年末由办公室和财务部门对置留在各部门中的资产进行盘点清理，登记对帐，做到帐实相符。