3
经济活动内部控制工作流程图
开展单位内部控制建设
预算收支建设项目政府采购资产合同

2、对照内控规范和相关法律法规的要求，全面梳理单位主
要经济活动的业务流程，找出风险点

3、根据找出的风险点、结合内控规范和现行的法律法规规
定，采取控制措施，进行内控设计。

4、完成上述工作后，在单位原有管理制度的基础上，进一
步完善单位的制度建设，制度建设应包括的内容：①业务
的管理结构②各业务环节的岗位设置、职责分工。③主要
业务环节的控制设计④业务流程图

成立单位内部控制专门机构
或牵头部门

1、确定单位主要经济活动的管理结构（见下文）

5、编制内部控制工作手册
4

预算业务控制
一、工作步骤示意图

预算编制
预算执行
决算管理
预算业务
梳理各业

务环节的
工作流程

查找风险点控制设计制度

建设

了解预算
业务的管
理结构和
业务的主
要环节

预算绩
效管理

二、工作流程图
（一）预算编制及批复

②部署预算编制 ①授权部署预算编制

③提出部门预算计划 ④审查并提出本级
预算收支计划
⑥下达预算控制数 ⑤确定重点项目及限额 ⑨审定报送本级预算

⑦修改部门预算计划 ⑧编制本级预算草案
⑾批复部门预算 ⑩批准本级预算

预算单位 财政部门 同级政府 同级人大
5

（二）预算执行
预算执行申请

超出预算指标申请符合预算指标及其规定预算执行审批预算执行管理预算执行分析进入预算追加调整程序

（三）预算绩效管理
确定绩效管理对象

评价结果应用
撰写绩效报告或评价报告
开展绩效自评或评价
监控执行情况
制定绩效目标
6

收支业务控制
一、工作步骤示意图
（一）收入业务

收入业务
梳理各业
务环节的
工作流程

查找风险点控制设计制度

建设

了解收入
业务的管
理结构和
业务的主
要环节

（二）支出业务
支出业务
梳理各业
务环节的
工作流程

查找风险点控制设计制度

建设

了解支出
业务的管
理结构和
业务的主
要环节

支出审批
支出审核
支付控制
核算与归档

（三）债务业务
债务业务
梳理各业
务环节的
工作流程

查找风险点控制设计制度

建设

了解债务
业务的管
理结构和
业务的主
要环节

债务项目的
确定

债务履行
债务核算与
归档
7

政府采购业务控制
一、
工作步骤示意图

政府采购
业务
梳理各业

务环节的
工作流程

查找风险点控制

设计制度建设

了解政府
采购业务
的管理结构和业务的主要环节采购预算与计划采购活动采购项目验
收

采购质疑投
诉

采购资料归
档

二、工作流程图
编制、审核、批复政府采购预算

组织验收
签订政府采购合同
组织采购
确定采购组织形式和采购方式
编制、审核政府采购计划

办理资金支付手续
记账，采购文件归档
8

资产业务控制
一、工作步骤示意图
（一）货币资金业务

货币资金
业务

梳理各业

务环节的
工作流程

查找风险点控制设计制度建设建立货币资金业务的管理结

构和业务
的主要环
节

（二）实物资产和无形资产业务

实物资产
和无形资
产业务

梳理各业
务环节的
工作流程

查找风险点控制

设计
制度

建设

建立实物
资产和无
形资产业
务的管理
结构和业
务的主要
环节

资产购置
资产使用
资产处置

属于政府采购，进入政府采购业务流程

（三）对外投资业务
投资业务
梳理各业
务环节的
工作流程

查找风险点控制设计制度

建设

建立投资
业务的管
理结构和
业务的主
要环节

投资项目的
确定

投资项目
管理

投资项目
处置
9

建设项目业务控制
工作步骤示意图

建设项目
业务

梳理各业

务环节的
工作流程

查找风险点控制设计制度建设了解建设项目业务的管理结

构和业务
的主要环
节

项目立项
工程设计和
概预算

工程招标
项目变更
竣工决算
10

合同业务控制
工作步骤示意图

合同业务
梳理各业
务环节的
工作流程

查找风险点控制设计制度

建设

了解合同
业务的管
理结构和
业务的主
要环节

合同订立
合同履行
合同登记与
归档

工作流程图
合同调查

合同结算
合同履行
合同签署
合同文本拟定
合同谈判

合同审核
合同登记
合同解除合同补充和变更

合同验收

未通过