合同管理情况审计案例及分析
为全面了解企业合同管理及执行的情况，揭示和反映合同管理存在的问题，分析原因，提出合理化建议，促进企业加强合同管理，防范风险，特开展合同管理审计调查。
一、合同管理审计对象及依据
审计对象是企业及其所属单位、全资及控股单位。合同审计的范围主要包括建造合同、技术合同、买卖合同、租赁合同、劳务合同、仓储运输合同等。
审计依据主要包括：
1．《中华人民共和国合同法》及国家有关规定；
2．企业及所属单位有关规定；
3．有关定额、价格、经济技术标准、概(预)算书、年度财务预算等。
二、合同管理审计的内容和重点
1. 检查合同立项情况。主要检查合同项目是否列入计划；合同项目是否经过可行性分析研究或项目评估，其技术先进性与经济合理性是否相互协调;对外合资合作项目的对方资金来源是否可靠，我方资金回收是否确有保证；与立项有关的文件、资料是否真实、可靠。
2. 检查合同签订情况。主要检查合同当事人、经办人
和代理人是否具备合法资格；合同内容是否符合国家法律和行政法规的规定；合同的订立是否符合法律规定的形式和程序；对国家、企业规定有规范合同文本的，所签合同是否采用规范文本；合同签订过程中有无弄虚作假、行贿受贿等腐败行为。
3. 检查合同主要条款情况。主要检查合同标的条款是否经当事人双方协商一致；合同中数量的规定是否明确、具体；合同规定的质量要求是否执行国家标准、行业标准或企业标准；价格或报酬标准确定是否合理、合法、合规；履行期限、地点和方式审查是否明确规定合同履行期限；违约责任条款规定是否明确；合同条款中对解决合同争议是否符合规定。
4. 检查合同履行情况。主要检查双方是否按合同规定的条款认真全面履行其义务；合同价款和酬金是否依合同约定支付；不能按期履行或不履行合同的主要原因、责任及造成的损失情况是否查清；合同的变更和解除是否符合法定条件，是否按规定的原则和程序进行，是否采取书面形式，手续是否完备。
5. 检查合同终结情况。主要检查是否按合同规定事项全部履行；当事一方不履行合同义务，或履行合同义务不符合规定的，是否承担继续履行、采取补救措施或者赔偿损失等违约责任；经当事人协商一致而解除合同的，审查其解除
的原因、责任、已履行部分的双方权利保护情况，查明其解除行为对企业利益、国家利益的影响程度等。
6. 检查合同管理情况。主要检查单位是否建立、健全合同管理办法，其控制制度是否完备、有效；是否建立合同管理台账;合同专用章是否专人保管，使用是否符合规定，签章有无登记，手续是否完备；合同履约付出款项是否有严格的程序控制和授权批准，各项记录是否完备、合法；对合同是否实行动态管理，是否建立合同风险管理机制、对合同履行中的风险进行预测和评估。
三、合同审计的方法及要求
(一)审计方法主要包括调查分析法、价格趋势分析图、同类标底类比法及市场调查法等。采用何种审计方法，应依据被审计合同实际情况，并考虑成本效益原则。审计合同按照当年合同数量的抽样比例为30%～50%。
(二)审计的要求：
1. 合同审计重点确定。对外签合同、重大事项合同及非常规合同，应作为审计重点；合同金额是审计的重点，审计人员应分别情况灵活采用不同审计方法确定；合同签约、执行中的关键控制点，包括资质审查、签约程序、授权批准、结算付款、违约责任等。
2．合同审计的报告及处理。合同审计除出具综合审计报告，重要合同审计事项及遇有重大问题的，应单独出具审
计报告。
四、审计发现的主要问题
从审计情况看，企业合同审计管理总体情况较好，大部分单位严格按照内部控制管理规定，建立健全了合同管理制度，对合同签订、履行、条款确定等都能够严格按制度规定执行。但审计也发现部分单位部分合同可行性研究论证不够严格；部分合同对方资质不符合制度规定；部分合同在供货时间、违约责任等主要条款约定不明确；个别合同履行情况不佳，未履行或未全部履行的合同未及时进行清理，存在风险。
分析上述问题产生的原因，主要有三方面的原因：一是部分单位领导对合同管理不够重视，缺乏风险管理意识；二是部分单位合同管理部门对合同对方资质审核不严，可行性研究存在漏洞；三是部分单位监管部门对合同缺乏有效的日常监控机制。
五、审计意见和建议
一是建议企业建立合同管理责任制。明确相关部门和人员责任，建立日常合同的动态管理。
二是建议对涉及专业技术复杂的合同，明确技术和商务两部分内容，组织相关专业人员参与谈判，切实做好可行性研究。
三是建议进一步加大处理处罚力度。对于发现已执行相
关业务但违规补办合同手续、与合同对方联手作假，以及违反规定收受回扣或佣金等行为要严肃查处，坚决杜绝违法违纪行为的发生。有关部门和岗位应定期签订廉洁责任书，建立定期轮岗制度，切实从源头防止合同舞弊行为的发生。
六、审计启示
一是合同管理审计必须采取专项审计和日常监督相结合的办法。
二是合同管理审计必须立足于事前监督，动态跟踪。
三是合同管理审计的重点要关注对外单位经济合同方面，防止资产和效益损失。
四是合同管理审计要把审计视野拓展到合同管理之外，发现可能引起合同签订之前出现不正常的商务或技术指定行为。要从管理体制机制方面提出建设性意见和建议，尤其是对屡查屡犯的问题，要从制度层面、管理体制机制分析原因，从源头上提出治本措施。
合同法案例分析 【案例一】企业招聘不得有性别歧视 某公司因扩大生产,需要招用5名技术工人。但在招聘条件中记载要求男性,谢绝女性。结果在招工当天,遭到不少女性的投诉,要求劳动主管部门对该公司的招工歧视行为进行依法处理。 【评析】《就业促进法》要求保障男女平等的权利,除国家规定的不适合妇女的工种或者岗位外,不得以性别为由拒绝录用妇女或者提高对妇女的录用标准。 建议:企业的招聘条件必须公平、平等,在具体的录用过程中可做适当筛选和技术处理。 【法律依据】中华人民共和国就业促进法26条、27条、62条.doc 【案例二】招用未解除劳动合同员工,企业面临风险 甲公司因工作急需招聘录用了工程师乙,双方签订了5年劳动合同。半年后,甲公司突然接到一封律师函:乙原来与丙公司尚未解除劳动合同,要求甲立即解除与乙的劳动关系并处理善后事宜,否则将追究甲公司和乙的连带责任。 【评析】招聘录用时应要求应聘者提供其与原单位解除劳动关系的证明,并要求员工承诺若因此造成企业损失的,由其承担一切法律责任。 否则,聘用未与原单位解除劳动关系的员工,将面临承担连带责任的风险。 【法律依据】《劳动合同法》第91条用人单位招用与其他用人单位尚未解除或者终止劳动合同的劳动者,给其他用人单位造成损失的,应当承担连带赔偿责任。 【案例三】应聘者提供假学历,企业可以解除合同
甲公司录用了工程师乙,录用条件中明确了研究生学历要求,乙在应聘时也提供了相应学历证件,并在登记表中注明学历层次。双方签订了5年劳动合同。半年后甲公司偶然得知乙的研究生学历系假的。公司要求与乙解除劳动关系。 【评析】劳动合同法规定,凭借假学历签订劳动合同,可导致劳动合同无效。在这种情况下,用人单位可以解除劳动合同,并且不用支付经济补偿金。但应注意,甲公司需要有充分的证据证明在录用乙时,并不知道其研究生学历是假的,并且据此录用了他。 【法律依据】劳动合同法26、39条.doc 案例四】试用期满后不得以不符合录用条件为由解除合同 公司招聘录用了王某,双方签订了2年的劳动合同,约定试用期3个月。一个半月后,王某的考核结果为不合格。公司车间主任将考核的依据和材料于当月底转到人力资源部。人力资源部考虑解除合同。在第3月的第2天,公司通知王某以不符合录用条件为由解除劳动合同。王某不服提起仲裁要求继续履行劳动合同。仲裁庭裁定继续履行劳动合同。 【评析】:试用期内不符合录用条件的,用人单位可以解除劳动合同。但2年的劳动合同试 用期不得超过2个月,超过部分无效。虽然在2个月内公司已经证明王不符合录用条件,但公司的解除决定是第3个月作出的,此时已经不在试用期内。如要解除与王某的劳动合同,必须证明王某不胜任工作岗位,且经培训或调整工作岗位后仍不胜任。 建议:以不符合录用条件为由解除劳动合同必须在试用期内进行。试用期限的约定要合法,试用期的考核要及时作出,业务部门和人事部门要加强职能合作。 【法律依据】劳动合同法19、21、39条.doc
合同审计案例 一、项目背景 某“新贵”事业部成立不久，业绩比较好，整个部门都牛轰轰。某月，该部门一名主办员工提交一份运输资源采购合同，流转到审计进行合规性审核（之前因为审计部在其他分公司采购专项中发现很多重大问题，老板特别交代加设审计审核节点），审计审核时发现主办人在摘要栏写着：“太仓-江苏省内各城市切换供应商C，单价不变……，切换供应商后总金额下降2%”，自相矛盾的表述，引发了我们浓厚的兴趣。 二、审计程序 让人去复核比对两家供应商（供应商C和供应商B）的报价，核查究竟是升还是降，顺便调出公司在该线路与所有供应商的合作情况、历史结算信息。对比诡异地发现： 1、对比发现供应商C比原供应商B签订的合同多一项4S店送货费； 2、调取付款记录发现，虽然合同没有规定，但公司实际在进行成本结算时会额外付供应商B 110元/吨的送货费，已合计多结算送货费25万元。 3、约谈经办人和成本结算财务，经办人支支吾吾说是行规应该给，在供应商B之前的供应商A就有这笔费用。成本结算财务说，这条线路当时大部分单价跟之前的供应商一样，所以付款我们就没有仔细去看合同条款了。双方的回复引发了我们对供应商A的注意； 4、一查，公司与供应商A和供应商B两家供应商除了110元/吨的送货费差异外，其余所签订的所有线路（包括其他省的线路）结算单价完全一致； 5、核查A和B的合同还发现，供应商A的合同，盖的公章为供应商B的； 6、再次约谈经办人，承认从A到B到C都是一家供应商，他们通过这种方式让管理层以为每年都在切换供应商，尝试换新供应商，以使采购合规化。但矢口否认存在收受好处，也不愿意在《约谈记录》上签字。 三、结果 审计报告提报后，管理层开除了经办人和成本结算财务，追回了多结的送货费，要求审计全面彻查该事业部，待问题全面掌握后再处理管理层。因为离职，后续全面审计结果也没再去了解。 四、总结 有些审计信息，其实是不经意之间就出现，审计人员需要有自己的职业敏感性，有时尝试去验证一些异常的信息，说不准就有意外的收货。
案例分析 案例一 背景：某年4月A单位拟建办公楼一栋，工程地址位于已建成的X小区附近。A单位就勘察任务与B单位签订了工程合同。合同规定勘察费15万元。该工程经过勘察、设计等阶段于10月20日开始施工。施工承包商为D建筑公司。 问题：1、委托方A应预付勘察定金数额是多少？ 2、该工程签订勘察合同几天后，委托方A单位通过其他渠道获得X小区业主C单位提供的X小区的勘察报告。A单位认为可以借用该勘察报告，A单位即通知B单位不再履行合同。请问在上述事件中，哪些单位的做法是错误的？为什么？A单位是否有权要求返还定金？ 3、若A单位和B单位双方都按期履行勘察合同，并按B单位提供的勘察报告进行设计与施工。但在进行基础施工阶段，发现其中有部分地段地质情况与勘察报告不符，出现软弱地基，而在原报告中并未指出。此时B单位应承担什么责任？ 4、问题3中，施工单位D由于进行地基处理，施工费增加20万元，工期延误20天，对于这种情况，D单位应怎样处理？而A单位应承担什么责任？ 案例二 背景：某厂房建设场地原为农田。按设计要求在厂房地坪范围内的耕植土应清除，基础必须埋在老土层下2.00m处。为此，业主在“三通一平”阶段就委托土方施工公司清除了耕植土并用好土回填压实至一定设计标高，故在施工招标文件中指出，施工单位无需再考虑清除耕植土问题。某施工单位通过投标方式获得了该项工程施工任务，并与建设单位签订了固定价格合同。然而，施工单位在开挖基坑时发现，相当一部分基础开挖深度虽已达到了设计标高，但仍未见老土，且在基坑和场地范围内仍由一部分深层的耕植土和池塘淤泥等必须清除。 问题：1、在工程中遇到地基条件与原设计所依据的地质资料不符时，承包商应该怎么办？ 2、对于工程施工中出现变更工程价款和工期的事件之后，甲乙双方需要注意哪些时效性问题？ 3、根据修改的设计图纸，基坑开挖要加深加大，造成土方工程量增加，施工工效降低。在施工中又发现了较有价值的出土文物，造成承包商部分施工人员和机械窝工，同时承包商为保护文物付出了一定的措施费用。请问承包商应如何处理此事？案例三： 背景：某汽车制造厂土方工程中，承包商在合同标明有松软石的地方没有遇见松软石，因此工期提前1个月。但在合同中另一未标明有坚硬岩石的地方遇到更多的坚硬岩石，开挖工作变得更加困难，由此造成了实际生产率比原计划低得多，经测算影响工期3个月。由于施工速度减慢，使得部分施工任务拖到雨季进行，按一般公认标准推算，又影响工期2个月。为此承包商准备提出索赔。 问题：1、该项施工索赔能否成立？ 2、在该索赔事件中，应提出得索赔内容包括哪些方面？ 3、在工程施工中，通常可以提供得索赔证据有哪些？ 4、通常施工索赔的程序是怎样的？ 5、监理工程师应如何审查索赔报告？ 案例四 背景：某建设工程系外资贷款项目，业主与承包商按照FIDIC《土木工程施工合同条件》签订了施工合同。施工合同《专用条件》规定：钢材、木材、水泥由业主供货到现场仓库，其他材料由承包商自行采购。 当工程施工至第五层框架柱钢筋绑扎时，因业主提供的钢筋未到，使该项作业从10月3日至10月16日停工（该项作业的总时差为零）。 10月7日至10月9日因停电、停水使第三层的砌砖停工（该项作业的总时差为4天）。 10月14日至10月17日因砂浆搅拌机发生故障使第一层抹灰迟开工（该项作业的总时差为4天）。 为此，承包商于10月20日向工程师提交了一份索赔意向书，并于10月25日送交了一份工期、费用索赔计算书和索赔依据的详细材料。其计算书的主要内容如下： 1、工期索赔： a、框架柱扎筋 10月3日至10月16日停工，计14天 b、砌砖 10月7日至10月9日停工，计3天 c、抹灰 10月14日至10月17日迟开工，计4天 总计请求顺延工期：21天 2、费用索赔： a、窝工机械设备费： 一台塔吊 14*234＝3276元
****实业集团有限公司 合同审计管理办法 第一章总则 第一条为规范公司合同审计工作，加强风险防范，维护公司合法权益，根据《**集团内部审计制度》以及《中华人民共和国审计法》、《审计署关于内部审计工作的规定》、《中华人民共和国合同法》特制定本办法。 第二条合同是平等主体的自然人、法人、其他组织之间设立、变更、终止民事权利义务关系的协议。 第三条合同审计是指内部审计机构和人员对合同的签订、履行、变更、终止过程及合同管理进行独立客观的监督和评价活动。 第四条通过合同审计，有助于完善合同各条款；有助于强化企业内部控制机制，加强相关业务部门责任；有助于确保合同合法合规，避免或减少经济纠纷，防范合同风险；有助于依法维护合同当事人的合法权益。 第五条本制度适用于公司内部各类组织或其关联组织的内部合同审计机构、内部合同审计人员及其从事的合同审计活动。 第二章范围 第六条合同审计涉及到公司及所属单位或个人以公司名义对外签订的各类合同，包括：
(一)建设工程合同 承包人进行工程建设，发包人支付价款的合同。建设工程合同包括工程勘察、设计、监理、土建及安装施工、建设工程所需设备购置等合同。 （二）投资联营合同 投资各方（当事人）为共同利益进行投资，并就投资有关事项和相互权利、义务关系达成一致意见而签订的合同。投资联营合同包括：合资经营合同、合作经营合同等。 （三）技术合同 当事人就技术开发、转让、咨询或者服务订立的确立相互之间权利和义务的合同。技术合同包括技术开发合同、技术转让合同、技术咨询和技术服务合同。 （四）买卖合同 出卖人转移标的物的所有权于买受人，买受人支付价款的合同。 （五）经营租赁合同 出租人将租赁物交付承租人使用、收益，承租人支付租金的合同。 （六）融资租赁合同 出租人根据承租人对出卖人、租赁物的选择，向出卖人购买租赁物，提供给承租人使用，承租人支付租金的合同。 （七）劳务承揽合同 承揽人按照定作人的要求完成工作，交付工作成果，定作人付给报酬的合同。承揽包括加工、定作、修理、复制、测试、检验等
工程合同管理案例分析 一、案例一 背景： 工承包商与业主签订一建设工程施工合同。双方签字盖章并在公证处进行了公证。合同约定工期为12个月，合同固定总价为1500万元。2006年2月1日开工，工程进行才3个月，监理工程师于2006年5月2日自主决定，要求承包商于2006年11月1日竣工，承包商不予理睬，至2006年5月21日仍不作出书面答复。2006年5月31日，业主以承包商的工程质量不可靠和工程不能如期竣工为由发文通知该施工企业：“本公司决定解除原施工合同，望贵公司予以谅解和支持。”同时限期承包商拆除脚手架，致使承包方无法继续履行原合同义务，承包商由此损失工程款工程器材费及其他损失费609万元，该承包商于2006年6月25日向人民法院提起诉讼，要求业主承担违约责任。 注：经法院委托专业权威单位调查鉴定，确认承包商有能力按合同的约定保证施工质量，如期竣工。 问题： 1.合同的效力方面 （1）判断：该合同属有效经济合同。（） （2）选择：合同的有效条件为（） A.主体资格合格 B.内容合法 C.订立合同的形式合法 D.合同草案必须送建设行政主管部门或其授权机构审查 E.订立合同的程序合法 2.合同的履行方面 判断： （1）监理工程师是建设施工合同的当事人。（） （2）未经业主授权，监理单位不得擅自变更与承建单位签订的承包合同。（） 3.合同违约方面 （1）判断：发包方应承担违约责任。（） （2）选择：承担违约责任的形式有（） A.违约金 B.赔偿金 C.继续履约 D.没收抵押物 E.变卖留置物 4.合同解除方面 选择：单方提出变更，解除合同的法律条件是（） A.由于不可抗力致使合同的全部义务不能履行 B.由于一方在合同约定的期限没有履行义务 C.由于承包人的保证人失去民事权利能力和民事行为能力 D.由于承包人的保证人的法人地位被取消 E.由于承包人的法人代表已经更换 5.诉讼方面 判断： （1）承包人可向被告住所地或合同履行地的人民法院上诉，方可能被立案处理。（）（2）此施工合同纠纷案件的经济诉讼当事人包括业主、承包商、监理工程师。（） 6.诉讼时效方面 （1）选择：国内经济合同纠纷的申请仲裁或上诉的诉讼时效为（） A.1年 B.2年 C.3年 D.4年 （2）判断：凡超过诉讼时效的经济纠诉案件，法院一般不予受理。（） 二、案例二 背景： 某建设单位(甲方)拟建造一栋职工住宅，采用招标方式由某施工单位(乙方)承建。甲乙双方签订的施工合同摘要如下： 1、协议书中的部分条款 (1)工程概况 工程名称：职工住宅楼 工程地点：市区 m的砖混结构住宅楼 工程内容：建筑面积为32002 (2)工程承包范围 承包范围：某建筑设计院设计的施工图所包括的土建、装饰、水暖电工程。 (3)合同工期 开工日期：2002年3月12日 竣工日期：2002年9月21日 合同工期总日历天数：190天(扣除5月1-3 日五一节放假)
工程合同管理案例分析 7.1 案例一 背景： 工承包商与业主签订一建设工程施工合同。双方签字盖章并在公证处进行了公证。合同约定工期为 12个月，合同固定总价为 1500万元。 2006年2月1日开工，工程进行才 3个月，建立工程师于 2006年5月 2日自主决定，要求承包商于 2006年11月1日竣工，承包商不予理睬，至2006年5月21日仍不作出书面答复。2006年 5月 31日，业主以承包商以承包商的工程质量不可靠和工程不能如期竣工为由发文通知该施工企业：“本公司决定解除原施工合同，望贵公司予以谅解和支持。”同时限期承包商拆除脚手架，致使承包方无法继续履行原合同义务，承包商由此损失工程款工程器材费及其他损失费 609 万元，该承包商于 2006年 6月 25日向人民法院提起诉讼，要求业主承担违约责任。 注：经法院委托专业权威单位调查鉴定，确认承包商有能力按合同的约定保证施工质量，如期竣工。 问题： 1. 合同的效力方面 （1）判断：该合同属有效经济合同。（） （2）选择：合同的有效条件为（） A. 主体资格合格 B. 内容合法 C. 订立合同的形式合法 D. 合同草案必须送建设行政主管部门或其授权机构审查 E. 订立合同的程序合法 2. 合同的履行方面 判断： （1）监理工程师是建设施工合同的当事人。（） （2）未经业主授权，监理单位不得擅自变更与承建单位签订的承包合同。（） 3. 合同违约方面 1）判断：发包方应承担违约责任。（）
（2）选择：承担违约责任的形式有（） A. 违约金 B. 赔偿金 C. 继续履约 D. 没收抵押物 E. 变卖留置物 4. 合同解除方面选择：单方提出变更，解除合同的法律条件是（） A. 由于不可抗力致使合同的全部义务不能履行 B. 由于一方在合同约定的期限没有履行义务 C. 由于承包人的保证人失去民事权利能力和民事行为能力 D. 由于承包人的保证人的法人地位被取消 E. 由于承包人的法人代表已经更换 5. 诉讼方面判断： （1）承包人可向被告住所地或合同履行地的人民法院上诉，方可能被立案处理。（） （2）此施工合同纠纷案件的经济诉讼当事人包括业主、承包商、监理工程师。（） 6. 诉讼时效方面 （1）选择：国内经济合同纠纷的申请仲裁或上诉的诉讼时效为（） A. 1 年 B.2 年 C.3 年 D.4 年 （2）判断：凡超过诉讼时效的经济纠诉案件，法院一般不予受理。（）答案： 1. （1）正确； （2）A、B、 C、 E 2. （1）错误； （2） 正确 3. （1）正确； （2） A、B 4.A、B 5. （1）正确； （2） 错误 6. （1）A；（2）正确 7.2 案例二 某建设单位(甲方)拟建造一栋职工住宅，采用招标方式由某施工单位(乙方)
与合同履行有关的18个典型案例裁判观点汇总 2016-02-01 1债权人撤销权行使的条件及委托合同的认定 梁清泉与襄樊豪迪房地产开发有限公司、雷鸣委托合同及撤销权纠纷案 【最高人民法院案号：(2009)民二终字第97号- 】 裁判摘要 委托合同是委托人和受托人约定，由受托人处理委托人事务的合同，受托人应当按照委托人的指示处理委托事务。受托人违反合同约定的内容，超越权限给委托人造成损失的，应当赔偿损失。民事法律行为的委托代理，可以用书面形式，也可以用口头形式。法律规定用书面形式的，应当用书面形式。 无论是否为一人公司，均不影响其具有独立的法人人格。公司与股东是不同的民事主体，公司财产独立于股东的自有财产，即使公司接受了股东的财产，也不构成公司对股东的债务承担共同责任的理由。 因债务人放弃其到期债权或者无偿转让财产，对债权人造成损害的，债权人可以请求人民法院撤销债务人的行为。撤销权自债权人知道或者应当知道撤销事由之日起一年内行使。自债务人的行为发生之日起五年内没有行使撤销权的，该撤销权消灭。 2代理费用应依据双方当事人认可的实际发生的费用计算 杨凌金澳畜牧业有限公司与陕西国际信托投资股份有限公司、陕西国信资产管理有限公司、杨凌金坤生物工程股份有限公司外贸代理合同纠纷上诉案【最高人民法院案号：(2009)民二终字第47号- 】 裁判摘要 本案合同虽为外贸代理合同，但其内容又不同于规范的外贸代理关系。因此，原审法院依据双方当事人的特殊履约情况，把本案购买奶牛的费用分为境外和境内的支出两部分，并依据双方当事人认可的实际发生的项目费用予以计算，是客观的公平的。本案为活体物买卖，买卖的数量不能以合同上约定的数字来认定，而是依据进口奶牛到达连云港口岸后，中国检疫、检验当局的检疫、检验结果为准。 奶牛在隔离场超期的根本原因是未办妥奶牛的免税通关手续。对这批奶牛进行免税报关是双方为了从中牟利的共同行为，因此对超期隔离费用的产生应有双方共同承担。 案外人博尔滕公司的权益应由其自行主张，金澳公司代为主张博尔滕公司的权利没有法律依据。 3价格变动对合同履行的影响及以物抵债的法律效力 沈阳万宝物资有限公司与辽宁容川房地产发展有限公司买卖合同纠纷再审案 【最高人民法院案号：(2009)民提字第98号- 】 裁判摘要
合同管理情况审计案例及分析 为全面了解企业合同管理及执行的情况，揭示和反映合同管理存在的问题，分析原因，提出合理化建议，促进企业加强合同管理，防范风险，特开展合同管理审计调查。 一、合同管理审计对象及依据 审计对象是企业及其所属单位、全资及控股单位。合同审计的范围主要包括建造合同、技术合同、买卖合同、租赁合同、劳务合同、仓储运输合同等。 审计依据主要包括： 1．《中华人民共和国合同法》及国家有关规定； 2．企业及所属单位有关规定； 3．有关定额、价格、经济技术标准、概(预)算书、年度财务预算等。 二、合同管理审计的内容和重点 1. 检查合同立项情况。主要检查合同项目是否列入计划；合同项目是否经过可行性分析研究或项目评估，其技术先进性与经济合理性是否相互协调;对外合资合作项目的对方资金来源是否可靠，我方资金回收是否确有保证；与立项有关的文件、资料是否真实、可靠。 2. 检查合同签订情况。主要检查合同当事人、经办人
和代理人是否具备合法资格；合同内容是否符合国家法律和行政法规的规定；合同的订立是否符合法律规定的形式和程序；对国家、企业规定有规范合同文本的，所签合同是否采用规范文本；合同签订过程中有无弄虚作假、行贿受贿等腐败行为。 3. 检查合同主要条款情况。主要检查合同标的条款是否经当事人双方协商一致；合同中数量的规定是否明确、具体；合同规定的质量要求是否执行国家标准、行业标准或企业标准；价格或报酬标准确定是否合理、合法、合规；履行期限、地点和方式审查是否明确规定合同履行期限；违约责任条款规定是否明确；合同条款中对解决合同争议是否符合规定。 4. 检查合同履行情况。主要检查双方是否按合同规定的条款认真全面履行其义务；合同价款和酬金是否依合同约定支付；不能按期履行或不履行合同的主要原因、责任及造成的损失情况是否查清；合同的变更和解除是否符合法定条件，是否按规定的原则和程序进行，是否采取书面形式，手续是否完备。 5. 检查合同终结情况。主要检查是否按合同规定事项全部履行；当事一方不履行合同义务，或履行合同义务不符合规定的，是否承担继续履行、采取补救措施或者赔偿损失等违约责任；经当事人协商一致而解除合同的，审查其解除
王勇孙艺鹄（审计署长沙办） 摘要：合同管理审计是基建投资审计中的一项重要内容，亦具有重要的意义。伴随我国对国际通行工程承包合同的推广，基建投资领域合同管理逐步规范，但亦出现了一些新的问题。本文结合审计实践，对当前合同管理审计中常见的一些问题，进行了介绍和分析，并提出相应的审计方法。 关键词：合同管理审计常见问题对策 近年基建投资领域合同管理在逐步规范的同时，亦涌现了一些新的问题，需要引起审计机关的重视，并在合同管理审计实践中对审计方式和方法进行更新。 一、基建投资审计中合同管理的常见问题及原因分析 （一）合同签订中存在的问题类型 1、合同内容对具体事项约定不明确，实践中缺乏指导性。虽然当前不少部门都推出了各自基建投资领域的合同范本，但由于项目不同的背景条件，通用合同条款往往不能满足实践的需要，造成部分合同条款约定不规范，或者必须依靠补充合同（或条款）来另行约定。 2、合同内容对招投标结果形成实质上的变更，成为参建各方规避招投标监管的重要手段。实践中，承包单位往往在投标文件中针对施工管理各个环节、施工风险和交付的建筑产品做出各种承诺以方便中标，一旦中标后却经常出现不按照中标内容签订协议，或者在未提高标准的情况下，另行签订各种目标和质量管理等补充协议，使得合同与招投标结果出现实质变更。 3、部分业主单位和承建单位内外勾结，以虚假合同（或虚假合同内容）、重复合同、让利合同等形式损害国家利益。 （二）合同执行中存在的问题类型 1、未严格履行合同中约定的施工条款。按照合同内容的区别，这种情况又可以分为四大类型：一是承建单位在施工时偷工减料，不能达到合同规定的工程量；二是承建单位因种种原因（包括业主要求），不按照设计工程设计内容施工，该建内容不建，不该建设的乱建；三是项目建设不能按照合同约定的质量要求或标准进行施工，工程质量不合格；四是项目不能按照合同约定的进度要求进行施工，工程建设延期。 2、未严格履行合同中约定的结算条款。实践中这种情况主要有几种表现：一是不严格履行合同专用条款，按通用条款进行结算，增加工程造价；二是变更单价不依据合同条款约定原则确定，增加工程造价；三是工程量计量原则违反合同约定，增加工程造价；四是业主单位不按照合同约定向承建单位结算工程款，拖欠农民工工资。 3、责任分摊不按合同约定，承建单位通过各种手段向业主转嫁风险。虽然理论上参建各方都存在向其他方转嫁风险的情况，但出于保护国有资产的考虑，国家审计较多关注的由承建单位向业主单位转嫁风险的情况。审计实践中，这种情况主要表现为：一是承包单位未充分履行合同义务，导致分部工程出现质量问题，相应的工程损失或者后续处理费用却由业主承担；二是通过工程变更和索赔，将应由承包单位承担风险转嫁给业主承担。通常承包合同的技术条款和商务条款对各个工程清单子项的施工流程、措施、工艺标准及相关施工规范
合同法的经典案例分析 一、判断合同是否成立 案例： 某建筑公司施工过程水泥短缺。同时向A水泥厂和B水泥厂发函。函件中称：“如贵厂有XX水泥现货，吨价不超过1500元，请求接到信10天内发货100吨。货到付款，运费由供货方自行承担。”A水泥厂先行发货100吨，建筑公司接受了货物。B水泥厂后发货100吨，遭到拒绝。因为建筑公司仅需100吨水泥，称发函不具有法律约束力，合同不成立。 分析： 本案函件内的信息符合一个有效要约的构成条件，所以构成要约，在有效期限内，该建筑工程公司应收到该要约的约束。B水泥厂以该建筑工厂公司函件规定的承诺方式在有效期限内作出承诺，使得在该建筑工程公司和B水泥厂之间成立了一份水泥购销合同。所以当事人要切实履行合同，不履行合同要承担违约责任。 法律： 《合同法》 第13条当事人订立合同，采取要约、承诺方式。 第14条要约是希望和他人订立合同的意思表示，该意思表示应该符合下列规定： （一）内容具体确定； （二）表明经受要约人承诺，要约人即受该意思表示约束。 第21条承诺要受要约人同意要约的意思表示。 第25条承诺生效时合同成立。 二、合同书上没有签字或盖章
某单位将一空房出租给江某，江某将合同打印后即签名并盖章。然而单位法人不在，单位财务收了江某的租金和合同书。后来，江 某准备入住时，该单位要提高租金。江某表示应按合同约定履行， 单位辩称合同并无单位签名和盖章，合同不成立。 分析： 合同书上只有江某的签名，仅就合同书的形式要件而言，是有 欠缺的。但江某已经履行了合同的主要义务，交租金时，单位已然 接受，而并非拒绝，说明单位已经接受江某的履行。双方履行与接 受履行的行为，足以认定合同成立。 法律： 《合同法》 第32条当事人采用合同书形式订立合同的，自双方当事人签字或者盖章时合同成立。 第37条采用合同书形式订立合同，在签字或者盖章之前，当事人一方已经履行主要义务，对方接受的，该合同成立。 三、合同里的条款并非都是有效的 案例： 某小区物业与业主签订了管理合同，每个月住户缴纳60元管 理费，物业负责小区的卫生、治安，但车辆丢失的，物业概不负责。李某的摩托车放小区内被偷，物业以合同实现约好为由，决绝赔偿。分析： 物业没有履行“提醒注意”及“维护治安”的义务，也没有对 合同进行说明，违反了法律规定的义务，构成违约。合同免除了物 业的责任，违背了公平原则，违反了《合同法》的规定，属于无效 的条款。物业应向被盗者赔偿，可以向盗车者追偿。
书本P187.题15 某施工单位根据领取的某2000m2两层厂房工程项目招标文件和全套施工图纸，采用低报价策略编制了投标文件，并获得中标。该施工单位（乙方）于某年某月某日于建设单位（甲方）签订了该工程项目的固定价格施工合同。合同工期为8个月。甲方在乙方进入施工现场后，因资金紧缺，无法如期支付工程款，口头要求乙方暂停施工一个月。乙方亦口头答应。工程按合同规定期限验收时，甲方发现工程质量有问题，要求返工。两个月后，返工完毕。结算时甲方认为乙方延迟交付工程，应按合同约定偿付逾期违约金。乙方认为临时停工是甲方要求的。乙方为抢工期，加快施工进度才出现了质量问题，因此延迟交付的责任不在乙方。甲方则认为临时停工和不顺延工期是当时乙方答应的。乙方应履行承诺，承担违 约责任。 问题：1 .该工程采用固定价格合同是否合适？ 2. 改施工合同的变更形式是否妥当？此合同争议依据合同法律规范应如何处 理？ 答案： 问题1: 答：因为固定价格合同适用于工程量不大且能够较准确计算、工期较短、技术不太复杂、风险不大的项目。该工程基本符合这些条件，故采用固定价格合同是合适的。 问题2: 答：根据《中华人民共和国合同法》和《建设工程施工合同（示范文本）》的有关规定，建设工程合同应当采取书面形式，合同变更亦应当采取书面形式。若在应急情况下，可采取口头形式，但事后应予以书面形式确认。否则，在合同双方对合同变更内容有争议时，往往因口头形式协议很难举证，而不得不以书面协议约定的内容为准。本案例中甲方要求临时停工，乙方亦答应，是甲、乙双方的口头协议，且事后并未以书面的形式确认，所以该合同变更形式不妥。在竣工结算时双方发生了争议，对此只能以书面合同规定为准。在施工期间，甲方因资金紧缺要求乙方停工一个月，此时乙方应享有索赔权。乙方虽然未按规定程序及时提出索赔，丧失了索赔权，但是根据《民法通则》之规定，在民事权利的诉讼时效期内，仍享有通过诉讼要求甲方承担违约责任的权利。甲方未能及时支付工程款，应对停工承担责任，故应当赔偿乙方一个月的实际经济损失，工期顺延一个月。工程因质量问题返工，造成逾期交付，责任在乙方，故乙方应当支付逾期交工一个月的违约金，因质量问题引起的返工费用由乙方承担。 案例四： 某建设项目施工，业主与承包商签定了施工合同，合同约定：业主负责设备采购，承包商负责安装；若业主原因导致承包商人员窝工，按18元/工日补偿；设备闲臵按下列标准补偿：自卸汽车（5吨），单价318元/台班，按60%卜偿；自卸汽车（8吨），单价458元/台班，按50%卜偿；大型起重机，单价1060元/台班，按60%补偿。施工中发生了以下事件： 事件1: 土方填筑时，发现取土区的土壤含水量过大，必须经晾晒后才能填筑，
编号：_______________ 本资料为word版本，可以直接编辑和打印，感谢您的下载 建筑工程招投标与合同管理案例分析题 甲方：___________________ 乙方：___________________ 日期：___________________
建筑工程招投标与合同管理案例分析题 篇一：招投标案例含答案 招投标与合同管理案例分析 案例1 某省博物馆建筑工程，被省政府列为重点工程项目，招标人考虑到工程本身技术难度大，结构类型复杂，一般的建筑企业难以胜任，遂决定采用邀请招标的方式招标，并于20XX年3月8日向通过资格预审的A、b、c、D、e五家施工承包企业发出了投标邀请书，五家企业均接受邀请并购买了招标文件，招标文件规定，20XX年5月10日上午9点为投 标截止时间。 在投标截止时间之前，A、c、D、e四家企业提交了投标文件，b企业由于路途遇到交通管制其投标文件于20XX年5 月10日上午9时15分送达。20XX年5月11日上午在当地招投标监督管理办公室主任主持下进行了公开开标。 评标委员会由7人组成，其中当地招投标监督管理办公室1人、公证机构1人、招标人代表1人、技术经济专家4 人。评标过程中，评标委员会发现A企业投标文件无法定代 表人签字和单位公章，后经评标委员会评标确定D企业中标，20XX年5月15
日招标人向D企业发出了中标通知书，20XX 年6月25日双方签订了书面合同。问题： (1) 招标人自行决定采用邀请招标方式的做法是否妥当？请说明理由。 (2) A、b企业的投标文件是否有效？请说明理由。 (3) 请指出开标工作的不妥之处，请说明理由。 (4) 请指出评标委员会组成的不妥之 处，并说明理由。 (5) 招标人签订的合同日期是否妥当？请说明理由。 参考答案1.招标人自行决定对省重点项目采用邀请招标的方式不妥。 理由：按照《招标投标法》的规定，对于省、自治区、直辖市人民政府确定的地方重点项目不适宜公开招标的，要经过省、自治区、直辖市人民政府的批准，方可采取邀请招标方式。 2. A和b企业的投标文件均无效。 理由：本案b企业的投标文件送达时间迟于投标截止时间，因此该投标文件应被拒收； 理由：A企业投标文件没有法定代表人的签字和单位公章，属于存在重大偏差，应作废标处理。 3. 本案开标工作存在以下不妥之处： 不妥之一：投标截止日期后第二天开标 理由：按照《招标投标法》的规定，开标应在投标文件 确定的提交投标文件的截止时间的同一时间公开进行，本案 项目在其后第二天开标不妥。不妥之二：由当地招投标监督
合同审计心得体会 合同审计是我公司内部审计的重要内容之一，开展合同审计工作以来，我公司在合同审计方面进行了许多探索和有益的尝试，也取得了显著的成效，每年合同履行率都达到100％，连续数年被评为上海“重合同，守信用”企业。自公司05年成立至今，我公司审计各类合同一千余份，总金额逾2.5亿元。现将有关经验心得介绍如下： 一、合同审计的内容与方法 合同审计包括以下内容： 1、合同立项审计 主要审查合同所载内容的必要性、可行性，是否经过相关部门和领导的签批采购合同是否通过相应的财务预算批准或其他有关的书面文件作为依据等。 2、资信审计 主要审查签约方是否具有合法的经营资格：对对方的主体资格进行审查。 我公司就这方面的审计采取初次报审详细审查、长期合作方则审查基本资质的方法，并坚持“无资信证明或情况不明的不审、代理人无代理证书或超出代理权限的不审、合同内容超出该单位经营范围的不审、没有特种行业经营许可证的不审”的“四不审”原则。 3、条款与内容审计 不同的合同，其条款和内容不完全相同，将在下文举几个范例具体阐述。 4、承办形式审计： 合同承办形式审计主要审查合同审查会签单所载内容是否完整，合同文本、附件、签约方资信文件以及项目批准等有关文件是否齐备这两方面，对合同审查会签单的审查应当包括以下内容： （1）、会签单报送符合规定程序； （2）、合同基本信息填写完整（对方名称及联系方式；是否首次往来；合同标的、金额、数量；押金、担保金或预付款；履行期限、拟签订期限）； （3）、承办人明确；
（4）、各审核部门审核意见齐备。 三、合同审计的沟通与衔接： 一、与合同承办部门/单位之间的衔接 由合同承办部门/单位填报项目申请和预算申请，批准后由合同承办部门/单位选择合作方，起草合同文本，将合同基本信息填入《合同审查会签单》（附件一），由承办部门/单位负责人在会签单上签署意见同意签订合同后，将合同审查会签单，项目和预算批准文件，合同草本、附件及合作方资信文件报送企业管理审计部； 在《合同审查会签单》上提出修改意见，返回承办部门/单位修改补充。 每季度末各单位以报表的形式将合同的签订数量、金额上报企业管理审计部。 企业管理审计部对生效合同的履行进行跟踪监督 对履行中出现问题或纠纷的合同，承办部门/单位及时将情况反馈给企业管理审计部，由法律专业人员组织采取相应的措施进行补救； 二、与公司其他部门之间的衔接： 合同涉及的行业、专业较广，单靠审计人员是不够的，需要公司其他专业部门参与审查，必要时还要聘请有关专家和律师参与审查，以保证审查的质量。 企业管理审计部收到合同资料后，根据合同具体情况将合同资料转送各相关部门进行专项审查，如设备修理合同送至基建设备部、由基建设备部审查该设备修理项目是否已经过批准，是否已安排相应的预算，设备价格是否合理等内容，审查通过后由部门负责人在《合同审查会签单》上签署意见同意签订 三、与集团公司领导之间的衔接 企业管理审计部汇总后将数据填入《国有企业内部审计情况表》，报送集团； 四、合同条款的审计要点 通用审计要点 所有合同都应注意审查以下几个条款：
合同管理案例 ——2学时 案例1 某工程项目，业主委托监理单位全权进行施工阶段监理，分别与监理单位和施工总承包单位按GF-95-0202及GF-91-0201签订了合同。在施工过程中，总包单位没有做屋面防水的专门技术，按照合同约定，提出将屋面防水工程分包。为了保证施工质量，赶在雨季前做完屋面防水，甲方代表选择了一家专业防水施工队，将屋面防水工程分包了出去(合同未签)，并向施工单位和监理单位发了通知，要求总包单位配合防水分包单位施工。 问题：1．甲方代表的做法是否正确?为什么? 2．总包单位提出异议，监理方应按什么程序协调有关方的关系? 3．分包单位施工完毕后，向监理单位报送了工程款支付申请和工程结算书，你认为监理方应如何处理? 案例2 某厂与某建筑公司于x年x月签订了建造厂房的建设工程承包合同。开工后一个月，厂方因资金紧缺，口头要求建筑公司暂停施工，建筑公司亦口头答应停工一个月。工程按合同规定期限验收时，厂方发现工程质量存在问题，要求返工。两个月后，返工完毕。结算时，厂方认为建筑公司迟延交付工程，应偿付逾期违约金。建筑公司认为：厂方要求临时停工并不得顺延完工日期，建筑公司为抢工期才出现了质量问题，因此迟延交付的责任不在建筑公司。厂方则认为：临时停工和不顺延工期是当时建筑公司答应的，其应当履行承诺，承担违约责任。 问题：此争议依据合同法律规范应如何处理? 案例3 某建筑公司与某学校签订一建设工程施工合同，明确承包方(建筑公司)保质、保量、保工期完成发包方(学校)的教学楼施工任务。工程竣工后，承包方向发包方提交了竣工报告，发包方认为工程质量好，双方合作愉快，为不影响学生上课，没有组织验收，便直接使用了。使用中发现教学楼存在质量问题，遂要求承包方修理。承包方则认为工程未经验收，提前使用，出现质量问题，承包商不再承担责任。 问题 1．依据有关法律、法规，该质量问题的责任由( )承担。 a．承包方b．发包方c．承包方与发包方 d.现场监理工程师 2．工程未经验收，发包方提前使用，可否视为工程已交付，承包方不再承担责任? 3．如果工程现场有业主聘任的监理工程师，出现上述问题应如何处理，是否承担一定责任?
工程合同管理案例分析 某毛纺厂建设工程，由英国某纺织企业出资85%，中国某省纺织工业总公司出资15%成立的合资企业（以下简称A方），总投资约为1800万美元，总建筑面积22610平方米，其中土建总投资为3000多万元人民币。该厂位于丘陵地区，原有许多农田及藕塘，高低起伏不平，近旁有一国道。土方工作量很大，厂房基础采用搅拌桩和振动桩约8000多根，主厂房主体结构为钢结构，生产工艺设备和钢结构由英国进口，设计单位为某省纺织工业设计院。 一、土建工程招标及合同签订过程 土建工程包括生活区4栋宿舍、生产厂房（不包括钢结构安装）、办公楼、污水处理站、油罐区、锅炉房等共15个单项工程。业主希望及早投产并实现效益。土方工程先招标，土建工程第二次招标，限定总工期为半年，共27周，跨越一个夏季和冬季。 由于工期紧，招标过程很短，从发标书到收标仅10天时间。招标图纸设计较粗，没有施工详图，钢筋混凝土结构没有配筋图。 工程量表由业主提出目录，工作量由投标人计算并报单价，最终评标核定总价。合同采用固定总价合同形式，要求报价中的材料价格调整独立计算。 共有10家我国建筑公司参加投标，第一次收到投标书后，发现各企业都用国内的概预算定额分项和计算价格，未按照招标文件要求报出完全单价，也未按招标文件的要求编制投标书，使投标文件的分析十分困难。故业主退回投标文件，要求重新报价。这时有5家退出竞争。这样经过四次反复退回投标文件重新做标报价，才勉强符合要求。A方最终决定我国某承包公司B（以下简称B方）中标。 本工程采用固定总价合同，合同总价为17518563元人民币（其中包括不可预见风险费1,200,000元）。
合同审计管理办法 一、范围 本办法规定了合同审计工作的程序、内容及方法。 本办法适用于公司及所属子公司、分公司、控股公司及各经营单位的合同审计工作。 二、引用文件 《读者出版集团有限公司内部审计办法》、《企业内部审计项目规范操作》 三、职责 （一）企业主管领导职责 1.负责合同审计工作的组织领导。 2.负责审批合同审计工作计划，合同审计资料签章后，企业主管领导有权审批合同审计报告。 （二）审计监察部职责 负责合同金额在20万元以上的采购、支出类项目的审计，包括：采购合同、印制合同、制版合同、广告合同、加工承揽合同、财产租赁合同、建设工程合同及其他接受有偿服务的合同审计。 （三）被审计单位职责 1.负责及时提供相关的资料，包括: （1）合同、补充合同或协议书；（2）合同金额产生的依据资料：包括但不限于招投标资料、比质比价资料、重大项目的审批文件；（3）物资、设备采
购合同还应提供工艺参数、技术指标等影响合同履行的审批手续或相关专业人员的书面意见资料；（4）合同另一方企业营业执照、资质等级证书、税务登记证书、安全生产许可证等；（5）有关影响合同履行、违约责任等的资料；（6）其他与合同有关的资料、文件。 2.被审计单位应配合审计监察部完成合同审计工作，有权对审计结果提出异议并对审计结果予以签认。 3.经审计需要修改或完善的合同内容和条款，应按审计确认的方式和内容进行修改或完善。 四、管理内容与方法 （一）建设工程合同。 1. 审计协议书中承包方资质条件：承包人是否为通过招投标方式确定的中标单位；承包人的营业执照、资质等级证书、信用等级证明、安全生产许可证、项目经理任职资格及安全证书等资料的真实性。 2. 审计工程款的支付方式：是否符合招标文件中规定的支付时限和支付方式；是否按照规定预留了审计保证金；是否存在可能超拨的条款和约定； 3. 审计项目经理的资格：项目经理是否为承包人投标文件中承诺的人员；项目经理部成员是否为承包人投标文件中承诺的人员；项目部成员资格是否符合相关规定；合同价款 4. 审计项目管理条款：对于报验、隐藏工程验收、变
合同编号：审计业务约定书 项目名称： 委托方（甲方）： 服务方（乙方）： 签订日期：年月日 签订地点：
编制及使用说明 1、本示范文本主要适用于聘请有专业资质的审计服务机构对有关审计项目进行审计的委托服务协议，较为倾向于保护委托方权益，适合公司作为委托方时使用。 2、咨询服务合同的谈判和起草签订，应以本示范文本为基础。 3、示范文本中的“_____”空格应根据具体情况填写，不能空白，不采用或不填写的条款应删除，或在相应空格处划“/”。 4、本示范文本由主合同及相关附件构成，使用中应注意文本的完整性和一致性。
根据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国注册会计师法》、《中华人民共和国合同法》等相关法律法规及甲方相关审计管理规定的要求，本着自愿、平等、诚实信用的原则，经双方协商一致，达成以下约定。 1.审计项目名称和审计目的 1.1审计项目名称：。 1.2审计目的：。 2.审计服务范围和服务期限 2.1审计服务范围：。 2.2审计服务期限：自年月日起至年月日止。 2.3根据本审计项目的需要，甲方有权调整审计范围，乙方应予以配合。 3.审计依据及验收标准 3.1审计依据： 3.1.1国家的法律、法规、财政部颁发的中国注册会计师审计准则和其他有关的财经制度和规定，万丰奥特控股集团的内部制度、规定、规范等以及经甲方审查过的审计实施方案。 3.1.2其他依据：。 3.2验收标准 3.2.1乙方对审计服务的组织和质量控制，应按照甲方要求，根据《中国注册会计师审计准则第1121号--对财务报表审计实施的质量控制》、《质量控制准则第5101号》等审计准则、甲方的《内部审计规范》组织本项目审计。 3.2.2乙方在审计过程中，应做到查证事实准确率100%，不得发生重大漏审事项（重大漏审事项是指通过对被审单位或事项提供的帐表、原始单据等资料进行核对、测算、分析、对比等审计工作，应该发现但未发现的违反国家法律法规、企业会计准则或严重违反万丰奥
编号：_______________本资料为word版本，可以直接编辑和打印，感谢您的下载 合同管理案例分析题 甲方：___________________ 乙方：___________________ 日期：___________________
背景：某汽车制造厂土方工程中，承包商在合同标明有松软石的地方没有遇 见松软石，因此工期提前1个月。但在合同中另一未标明有坚硬岩石的地方遇到更多的坚硬岩石，开挖工作变得更加困难，由此造成了实际生产率比原计划低得多，经测算影响工期3个月。由于施工速度减慢，使得部分施工任务拖到雨季进行，按一般公认标准推算，乂影响工期2个月。为此承包商准备提出索赔。 问题：1、该项施工索赔能否成立？ 2 、在该索赔事件中，应提出得索赔内容包括哪些方面？ 3 、在工程施工中，通常可以提供得索赔证据有哪些？ 4 、通常施工索赔的程序是怎样的？ 5、监理工程师应如何审查索赔报告？ 案例二 某工程，建设单位与监理公司签订了施工阶段的监理合同，与承包商签订了施工合同。工程施工中发生了如下事件： (1) 承包人按合同规定负责采购该工程的材料设备，并提供产品合格证明。 在材料设备到货前，承包人按合同规定时间通知工程帅活点，工程帅在活点时发 现材料的实际质量与产品合格证明不符，采购的设备要求也不符。 (2) 合同约定：该工程的门窗安装普通玻璃，颜色未明确。承包人认为白玻透光性好，性价比高，乂不宜过时，届大众化产品，故采购了白玻。施工后业主认为，绿色时近两年的流行色，绿玻美观、时尚，乂有一定的防紫外线功能，要求改装绿玻。承包人不同意，由此双方产生了争议。 问：(1)对于合同约定由承包人采购材料设备的，在质量控制方面对承包人 有什么要求？ (2) 对本案中发生的材料设备质量问题，监理工程师应如何处理？ (3) 依《施工合同文本》规定，此时业主和承包人可以通过什么方式处理此施工争议？