毕业设计
设计题目名称：太平洋建设集团有限公司会计制度设计
学 生 姓 名：蒋宁
刘冰 顾铭銮 甘春燕
专业名称： 会计（建筑会计）
班
级： 财会11-6
学
制： 三年
学
号： 6
学历层次： 专 科
指导教师： 曹前
评 阅
人：
论文（设计）提交日期：
2014 年 5月 20日
论文（设计）答辩日期：
2014 年 6月 3日
江苏建筑职业技术学院 二○一四
年 六 月
三 日
毕业设计成绩评定书
专业、班级 财会11-6 姓名 甘春燕 日期 2014年6月3日
1、设计题目 太平洋建设集团有限公司会计制度设计
2、设计指导教师（签名）
3、设计评阅人（签名） 评阅日期
4、评定意见及成绩
年 月 日前 言
随着我国路桥建设集团的迅速发展，路桥建设集团经营管理的方式也发生了很大的变化，建设项目管理办法日趋完善。目前，路桥建设集团的内部控制机制不健全，严重束缚了路桥建设集团的发展，从而致使建设集团企业利润下降。又加之路桥建设集团生产要求本质上的特殊性，呈现出地域分布广，资本回收时间长，资产规模大，管理成本高，管理跨度宽的特点。管理，是企业运营成败的关键，管理的一个重要方面是财务。
通过将大学三年学习过的《基础会计》、《小企业会计》、《施工企业经济业务核算》、《成本核算与分析》、《财务预测与决策》及《财务软件应用》等理论知识与实践联系在一起，一方面提升了自己的专业知识，做到学以致用，另一方面可以结合本单位的具体情况，提出建设性的建议和措施，促进建设集团财务制度的实施和完善。
此次针对实习所在单位—太平洋建设集团有限公司的具体实际情况，我们四人为一个设计小组，对本单位的会计制度设计进行了明确分工，共同合作完成。我在设计中的主要任务是检查设计中的一些漏洞，进行修改，提出一些有效性的建议，最后总结收尾的工作。中文摘要
本次设计主要针对自己实习的企业—太平洋建设集团有限公司的实际情况财务制度发展历程，结合会计科目、会计要素、会计凭证、会计报表、会计职务、内部控制制度、管理规定、会计具体核算方法以及分录格式等方面，较为全面详细的介绍说明了本企业关于会计制度设计的多个方面，太平洋建设集团通过对财务的管理和监督，更好地加强整体运营状况，健康发展。
关键词：成本，费用，内部控制制度，管理规定，会计核算 目 录
一、太平洋建设集团企业文化······································1
太平洋建设集团简介····································1
太平洋建设集团发展历程································1
二、会计组织机构及会计岗位设置··································2
会计科目设置··········································2
会计凭证··············································2
2.2.1 会计相关原始单据······································2
2.2.2 原始凭证··············································5
会计报表··············································5
会计岗位设置··········································6
三、太平洋建设集团内部控制制度··································7
备用金管理制度········································7
费用报销的规定········································8
资金管理制度··········································9
印章管理制度··········································9
小车费用管理规定······································10
财务管理规定··········································10
四、太平洋建设集团会计账务处理流程······························11
账务处理前期工作······································11
财务核算办法及会计分录································11
五、总结························································16
会计核算中存在的问题··································16
加强会计核算的对策和建议 ·····························17
参考文献························································19
致谢····························································20一、太平洋建设集团企业文化
太平洋建设集团简介
太平洋建设集团初始创建于1995年，是一家以建设基础设施为主导产业的大型企业集团，在中国城镇化、城市化、城乡一体化的发展历程中，太平洋建设集团融资源、资产、资本于一体，成为中国最大的城市运营商之一，拥有国家水利、公路、市政等诸多专业一级资质及总承包一级资质。
在城市化建设与投资方面，太平洋建设是最有影响力的企业之一。太平洋建设集团先后参加了沪宁、连霍、京沪、京港等高速公路，以及江阴长江大桥、太湖整治、南京地铁等多项国家、省重点工程项目建设与投资，尤其是在中国国内首创并付诸实践了BT模式，同时以BT、BOOT等形式直接或间接的参与了国内500多个城市、上千园区的建设与投资，工程项目的足迹遍布中国。
太平洋建设集团发展历程
在这个政治的春天里，与大多的民营建设企业一样，太平洋建设集团创建于中国政治出现很大转折之后的新的历史时期，国家确立的全面以经济建设为中心的总体目标任务和改革开放的对外开放政策，使得中国民营建设企业如雨后春笋发展起来。
1）资本积聚，乘势而创（1995年—1998年）；
2）发展迅速，引江入海（1999年—2001年）；
3）B T引领，厚待员工（2002年—2006年）；
4）树立品牌，突破创新（2007年—2014年）。 二、会计组织机构及会计岗位设置
会计科目设置
针对建设集团企业的特殊性，太平洋建设集团在按照企业会计准则及应用指南规定的前提下，不违反统一规定，对本企业实际情况主要用于会计核算及日常处理账务的具体科目列示如下：
资产类：库存现金，银行存款（包括个人账户和对公卡账户），应收账款，其他应收款（包括往来单位、备用金、押金等），库存材料（下设98个具体材料明细），待摊费用，固定资产，固定资产清理，坏账准备，累计折旧，无形资产，在建工程，待处理财产损益等。
负债类：短期借款，应付账款（包括预估和结算），应付工资，内部往来，其他应付款（包括分包工程、机械租金、土方运费等），应付票据，应交税金（包括营业税、城建税、教育附加、地方教育附加等），应付福利费，预提费用等。
权益类：实收资本，资本公积，盈余公积，本年利润，利润分配。
成本类：工程施工（包括人工费、材料费、机械费、其他直接费、间接费、结转），工业生产，机械作业，辅助生产。
损益类：主营业务收入，主营业务成本，主营业务税金及附加，管理费用，财务费用，营业费用，营业外收入，营业外支出，所得税，以前年度损益调整等[1]。
会计凭证 2.2.1 会计相关原始单据
表1资金申请支付单
年 月 日 年 月 日
付款单位 经手人 付款单位
用 途 审核人 金 额
金 额 ￥： 大
写 用 途
审 批 人 备 注
备 注 经 手 人
注：1、此支付单可以作为工资表等付款凭证正式入账。2、此单作为借款单时，报销发票时退回附单。
表2伙食费报销单
填报部门： 年 月 日 至 年
月 日
经办人： 证明人： 审核人： 批准人： 就餐人数 平均人数 人均标准
加餐事由 加餐金额
合计大写 小写
表3出差申请单 表4管理费计提表
项目名称： 日期：
上交单位 产值 计提比例 计提金额
合 计
项目经理： 制表人：
表5分包工程款支付申请单 日期： 年 月 日
部门名称 出差申请人 级 别
事 由 出差日期 自 年 月 日至 年 月
日共计 天
部门负责人
签字 企业领导
签字 合同金额（小写） 已付款累计金额（小写）
尚欠款金额（小写） 收款单位全称
本次请款金额
工程审核 财务稽核 审批人
表6建筑安装业税金计提表（自营）
项目名称： 单位：元
税种 计税基础 计税金额 税率 税额
营业税 建筑安装 %
企业所得税 劳务报酬所得
%
城建税 营业税随征 %
印花税 建筑安装工程承包合同 %
教育费附加 增消营税额 %
地方教育费附加 增消营税额 %
价格调节基金 %
合 计 %
项目经理： 制表人：
表7租赁机械设备运输费请款单
年 月 日
驾驶员姓名 身份证号码
运输起始地 运 输 距 离
机械设备名称 机械设备编号