公司…2013‟104号
关于印发《中国水利水电第四工程局
有限公司建造合同预计成本测算指导意见》的
通知
各单位、各部门：
•中国水利水电第四工程局有限公司建造合同预计成本测算指导意见‣现予印发，请遵照执行。
二○一三年六月十三日
中国水利水电第四工程局有限公司
建造合同预计成本测算指导意见
第一章总则
第一条为了规范中国水利水电第四工程局有限公司（以下简称公司）建造合同预计总成本的预测、确认工作，建立建造合同成本动态调控体系，根据•企业会计准则第15号--建造合同‣（以下简称•建造合同准则‣）、•关于转发•中国水利水电建设集团公司<建造合同准则>实施细则（暂行）的通知‣（公司…2009‟87号）、•关于执行<建造合同准则>实施细则的补充规定‣（公司…2013‟86号）、•认真贯彻落实“管理创效年”活动组织开展财务风险自查自清工作和规范上交费用核算的通知‣（公司财…2010‟18号）等文件精神，结合公司实际情况制定本指导意见。
第二条建造合同成本是指为建造某项合同而发生的相关费用，包括从合同签订开始至合同结束期间发生的，与执行合同有关的费用，由自营成本和分包成本组成。为了便于公司与二级单位、二级单位与所属项目部核算和合并抵消，上缴费用（含社保基金及劳务费、上缴公司及分局产值管理费、资金占用费）及按规定列支的财务费用、税金（指按国家税法规定应计入建筑安装工程造价内的税金包括营业税、城市维护建设税及教育费附
加）不构成合同预计总成本，将进入目标成本进行管理。设备租赁费从2010年1月1日起调整构成合同总成本。进行成本分析时，将社保基金及劳务费、资金占用费对应到人工费、管理费用等以便于分析。
第三条公司建造合同预计总成本实行分级审批的工作制度，经审核批准的合同预计总成本作为项目财务核算的基础。
第四条本指导意见适用于公司内所有涉及建造承包业务的单位，与合同相关联的砂石骨料生产、混凝土生产、金属结构件制作、预制件制作等工业性质的合同，如果属于和客户单独签订合同，且独立结算的，不进行建造合同预计总成本测算；属于局内分包项目（测量、实验、基础处理等）不进行建造合同预计总成本测算。各单位可结合项目实际和行业特点制定本单位实施细则，并报公司经营管理部备案。
第五条公司建立建造合同预计总成本动态调整机制，当建造合同预计总成本与实际出现偏差或施工边界市场条件发生变化时，都应按规定及时调整建造合同预计总成本，以真实反映经营状况。
第二章职责分工与业务流程
第六条各单位总经济师（或主管经营工作的副职）是本单
位建造合同成本预测工作的牵头人，经营管理部门具体负责组织本单位成本预测工作。
第七条各级单位的经营、工程科技、人力资源、资产、财务等部门都应参与建造成本预测工作。
1.执行办公室：负责建造合同预计总成本测算的协调，组织各部门按职责分工做好相关工作，向上级执行机构申报建造合同预计总成本的测算事项、取得批复，组织对下级执行机构申报的测算结果进行审批，提出审核意见报领导小组进行审批。
2.市场营销部：在合同签订后，负责向各有关部门进行合同交底，组织召开合同分析会议，对总价项目及相关费用进行分解。二级单位自行编标的合同项目，交底工作由各二级单位自行组织，公司编标的合同项目，由公司市场营销部门和海外事业部向承担施工的二级单位进行合同交底。
3.经营管理部：在合同签订60日内，收集建造合同及相关投标报价资料，参加合同分析和交底会议，根据项目的投标报价、施工组织设计和方案、资源投入、市场价格、市场资源供应情况等，按照合同工程量清单牵头编制初期合同预计总成本。在合同实施过程中组织相关部门对剩余工程量预计成本进行测算，按季度调整合同预计总成本。在合同变更等情况下，依据业主的变更条件，及时组织提出变更项目合同成本，预计合同总成本。在合同执行过程中，收集各部门提供的相关信息，组织相关部门对合同执行情况尤其是实际成本与目标成本进行对比分析。
4.工程科技部：负责按照合同及招投标文件编制施工技术方案、工程进度计划、资源配臵方案，并测算主要实物工程量和剩余工程量，负责参与合同预计总成本的编制和合同执行情况对比分析。
5.人力资源部：合同签订后，负责向经营管理部提供项目人力资源配臵计划及薪金标准，协助测算人工单价，参与编制合同预计总成本，参与对合同执行情况的对比分析。
6.资产管理部：合同签订后，负责向经营管理部提交设备资源配臵计划、材料采购计划、设备修理预算及内部设备租赁费的测算，参与编制合同预计总成本，参与对合同执行情况的对比分析。
7.安全监察部：负责编制安全经费预算，参与编制合同预计总成本，参与对合同执行情况的对比分析。
8.财务管理部：根据合同签订情况，负责确定建造合同核算明细对象，负责核算实际发生成本，配合经营部门编制合同预计总成本，参与对合同执行情况的对比分析。
第八条各业务部门按职责分工，协同做好初始建造合同总成本的预计工作，一般工作流程为：
1.合同签订后7个工作日内，由市场营销部向各有关部门进行合同交底，组织召开合同分析会议，对总价项目及相关费用进行分解。
2.合同交底后5个工作日内，工程科技部向经营管理部提供
施工组织设计、进度计划、资源配臵方案。
3．在工程科技部完成施工技术方案和资源配臵方案后的8个工作日内，人力资源部向经营管理部提供人力资源配臵计划和薪金标准，并填写•人工费单价分析表‣。
4．在工程科技部完成施工技术方案和资源配臵方案后的8个工作日内，资产管理部向经营管理部提供设备配臵计划、材料采购计划、设备修理预算及内部租赁费，并填写•主要材料单价预算表‣、•次要材料单价一览表‣。
5．在工程科技部完成施工技术方案和资源配臵方案后的8个工作日内，安全监察部向经营管理部提供安全实施方案和安全经费预算。
6．合同交底后和收到相关部门提供的材料7日内，经营管理部编制建造合同预计总成本，并填写•建造合同预计总成本表‣（含分年度表）、•建造合同预计总成本分项分类计算表‣、•分项工程单价测算表‣等。
第九条建造合同预计总成本修正、调整的程序原则上与初始成本的测算程序一致，各业务部门要按各自分工，认真提供详细资料，协同做好建造合同成本的修改和调整工作。
第三章测算依据和测算要求
第十条编制建造合同预计总成本依据主要包括：
1．合同文件、外部、内部分包合同或协议，设备租赁协议