二 、《巴 塞 尔 新 资 本 协 议》 的 操 作 风 险 定量分析
新资本协议与 旧协议相比在风险资产 计算方法上也有很大的区别。新协议根据 银 行 的不 同情 况提 供 了多 种 风险 度 量方 法 。商 业 银 行 可 根 据 其 本身 的 经 营 规 模 、业 务复杂程度以及本身的专业能力，在对成 本效益进行评估后，从中选择适合本银行 情况的计算方法。
一 、《巴 塞 尔 新 资 本 协 议》 的 全 面 风 险 管理理念
全 面风险 管理 ERM（Enterprise- wide Risk Management ， 就是 指 对 商 业 银 行 内 部 各 个 层级的全部业务单元，各种类型风险的通 盘 管 理 ，也 就 是 将 信 用 风 险 、市 场 风 险 、流 动性风险和操作性风险等不同类型，将公 司 金 融 、零 售 金 融 、机 构 金 融 等 不 同 客 户 ， 资产业务、负债业务和中间业务等不同性 质业务的风险管理纳入统一的风险管理平 台 ，通 过 建 立 一 个 统 一 的风 险 管 理 体 系 ，实 现对不同的风险进行标准化计量，再根据 业务的风险关联程度对风险进行控制和管 理。全面风险管理理论的出现是商业银行 业务发展多元化后产生的一种必然，该理 论 是 以 信 用 风险 、市 场 风险 、操 作 风 险 等 单 个风险的管理方法为前提和基础，强调风 险 之间 的相 关性 研 究以 及风 险 的量 化 度 量 。 全 面 风 险 管 理 可 以 大 大 改 进 风 险 —— 收益分析的质量，提高银行内部的风险管 理 能 力 和 效 率，促 进 各 部门 在 风险 管理中配 合与沟通，减少银行内部的经营成本。 《巴 塞 尔 新 资 本 协 议》把 银 行 风 险 划 分 为 信 用 风 险 、市 场 风 险 和操 作 风 险 ，并 全 面 继 承 了 1988 年 资 本 协 议 为 代 表 的 一 系 列 监 管 原 则 ，继 续 延 续 以 资本 充 足 率 为 核 心 、 以信用风险控制为重点，将操作风险纳入 资 本 约 束 ，建 立 了 最 低 资本 要 求 、监 督 检 查 和市场约束三大支柱的监管框架。由以前 单纯的 信用风险管 理模式转 向信用 风险、 市 场 风 险 、操 作 风 险 并 重，系 统 地 阐 述 和 反 映了全面风险管理理念，从监管要求上标 志 着 银 行 全 面风 险 管 理 时 代 的 来 临 。 根 据《巴 塞 尔 新 资 本 协 议》，商 业 银 行 的全面风险是指由银行不同部门与不同风 险类别组成的银行业务风险矩阵中涵盖的 各 种 风 险 。商 业 银 行 的 全 面 风 险管 理 ，就 是
商 业 银行 应 设 计 和 建 立 专 门 的操 作 风 险 管 理 组 织 架 构 ，并贯 彻 和 体 现 操 作 风 险 组 织 结 构 应 与 商 业 银 行 操 作 风 险 管 理 战 略 与 政 策 相 适 应 的 原 则 ；已 发 生 操 作 风 险 的 业 务 部 门 与监 管 和 控 制 操 作 风 险的 部 门 应 严 格 分 离 。业 务 部 门 负 责 操 作 风 险 的 日 常 管 理 活 动 ，具 体 的 业 务 部 门
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巴 塞 尔 监 管 委 员 会 在 《巴 塞 尔 新 资 本 协 议》中 指 出 ，操 作 风 险 是 由 不 完 善 或 有 问 题的内部程序、人员及系统或外部事件所 造 成 损 失 的 风险 。《巴 塞尔 新 资 本 协 议》代 表着商业银行风险管理的新趋势，上述关 于操作风险的定义，对各国商业银行操作 风 险 的 管 理 有着 重 要 影 响 和 指 导 意义 。《巴 塞 尔 新 资 本 协 议》 对 操 作 风 险 管 理 的 框 架 是建立在先进的实践经验基础上的，是对 商 业 银 行 操 作 风 险 管 理 的 总 结 和 归 纳 ，是 商 业银 行进 行操 作 风险 管理 的 纲领 性 文 件 ，指 出 了 商 业 银 行 操 作银 行 管 理 的 方 向 。
根据新资本协 议的要求，使用基本指 标法的商业银行也必须达到一系列的资格 标 准 。 首 先 ，在 风 险 计 量 和 确 认 方 面 ，必 须 建立适当的风险报告系统，按业务类型监 测 有 关 操 作 风 险 的 数据 ；其 次 ，在 风 险 管 理 和 控 制 方 面 ，必 须 建 立 独 立 的 风 险 控 制 、审 计 部 门 和 操 作 风 险 管 理 、控制 程序 ，董事会 和高级管理层应积极参与风险管理。
使用高级计量 法的商业银行除必须满
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足 标 准 法 的资 格 标 准 外 ，还 必 须 满 足 更 高 的要 求 。首 先 ， 在 风 险 计 量 和 确 认 方 面 ，必 须 建 立 良 好 的 内 部 损 失 报 告 制 度 和 损 失 数 据 库 ，拥 有 掌 握 操 作 风 险 计 量 方 法 的 员 工 队 伍 ；其 次 ，在 风 险 管 理 和 控 制 方 面 ，确 立 损 失 数 据 的 准 确 性 ，并 用 收 集 的 数 据 和 数 据 计 算 结 果 作 为 风 险 状 况 报 告 、管 理 报 告 、内 部 资 本 配 置 目 标和 风 险 分 析 的 基 础 。
在 操 作 风 险 管理 上 承 担 着 第 一 位 的责 任 。 银 行 监 管部 门 应 要 求 银 行 具 备 有 效 的 风 险 管 理 策 略 ，并 将 其 作 为 风 险 管 理 整 体 框 架的 一 部 分 。 内部 审 计 应 独 立 于 业 务 部门 和 其 他 风 险 管 理 机 构 。 一 个 有 效 的 审 计 部 门 是 独 立 的 ，能 够 交 叉 稽 核 、识 别 风 险 、评 估 风 险 以 及 判 断 重 大 风 险 和 失 误 等 。 借 鉴 巴 塞 尔 银 行 监 管 委 员 会 关 于《加 强 银 行 透 明 度》文 件 的 规 定 ，增 加 关 于 操 作 风 险 的 披 露 标 准 ，进 一 步 明 确 和 完 善信 息 披 露 的 内 容 。操 作 风 险 管 理 组 织结 构 并 不 是 操 作 风 险 管 理 的 唯 一 部 门 ， 具 体 的 业 务 部 门 、法 律 部 门 等 都 承担 操 作 风 险 管 理 的 责任 ，
Baidu Nhomakorabea
指在银行范围内如何全面管理业务风险矩 阵中的各类风险。新资本协议对银行风险 的 识 别 、计量 、控 制 等风 险 管 理 的 各 环 节 均 提出了明确要求，并从风险管理组织和流 程 、人 力 资源 、数 据 收集 和 信 息 技 术 系 统 方 面，要求银行建设全面风险管理体系。因 此，新资本协议克服了全面风险管理仅停 留在观念层面上的不足，使得全面风险管 理理论从应用上具有了可操作性，是全面 风 险 管 理 理 论 的 一 个重 要 进 展 。
2.发 挥 组 织 结 构 在 操 作 风 险 管 理 活 动 中 的 作 用 。 广 义 上 的 组 织 结 构 包 括 法 人 治 理 结 构 、风 险 管 理 组 织 结 构 和 内 部 审 计部 门 。 法 人 治理 结 构 体 现 的 是 一 种制 衡 的 原 则 和 精 神 ，这 本 身 就 是 一 种 风 险 防 范 机 制 。 有 效 的 法 人 治 理 结 构 ，是 商 业 银 行 包 括 操 作 风 险 在 内 全 面 风 险 管 理 的 最 高 层 次的 组 织 保 障 。
借鉴发达国家 商业银行操作风险管 理的实践经验 ， 根 据 巴 塞 尔 委 员 会 有 关 操 作 风 险 管 理 框 架 的 原 则 ，确 定 我 国 商 业 银行 操 作 风 险 管 理 原 则 。
1.实 施 全 程 的 操 作 风 险 管 理 。 构 建 操 作 风 险 管 理 流 程 时 ，不 能 孤 立 地 看 待 操 作 风 险 ，因 为 操 作 风 险 与 信 用 风 险 、市 场 风 险 之 间 存在 着 密 切 的 联 系 。因 此 ，设计 和 构 建 操 作 风 险 管 理 流 程 体 系 时 ，应 当 遵 循 全 面 风 险 管 理 的 原 则 ，综 合 考 虑 操 作 风 险 与 信 用 风 险 、市 场 风 险 管 理 的 融 合 性 ，将 操 作 风 险 管 理 体 系 有 效 地 整 合 到 与 信 用 风 险 和 市 场 风 险相 一 致 的 框 架 中 。
《巴 塞 尔 新 资 本 协 议》中 ，根 据 操 作 风 险的复杂性和敏感度，规定了计量分析法 的 三 种 方 法 ：基 本 指 标 法 、标 准 法 、高 级 计 量 法 。 其 中 ，基 本 指 标 法 过 于 简 单 ，是 极 端 简化后的指标型方法。高级计量法中的内 部衡量法和记分卡法是较为高级的指标型 方 法 ，对 损失 数 据 的 要 求 很 高 ，而 且 还 有 严 格的条件限制，必须满足一系列的定性标 准和定量标准，这些标准中有许多是我国 大 多 数 商 业 银 行 现 阶 段 所 不 能 达 到 的 ，应 用 难 度 很 大 。标 准 法 介 于 两者 之 间 ，既克 服 了基本指标法的缺陷，又没有高级计量法 要求那么苛刻，并且标准法目前已经为许 多国际活跃银行所运用，是巴塞尔委员会 所倡导的一种资本计量的过渡方法，很容 易为金融机构所接受。这几种方法的共同 点是将操作风险和经营活动以完全可测量 和可评估的指标来量化操作风险，其目的 是便于操作风险的管理。巴塞尔委员会鼓 励商业银行提高风险管理的复杂程度并采 用 更 加 精 确 的 计 量 方法 。
三 、根 据《巴 塞 尔 新 资 本 协 议》确 定 我 国 商 业 银 行 操 作 风 险 管 理对 策
巴 塞 尔 委 员 会 操 作 风 险 管 理 原 则 的 主 要 内 容 是 ：董 事 会 必 须 了 解 操 作 风 险 的 主 要 方 面 ，对 操 作 风 险 框 架 进 行 定 期 检 查 ，并 接 受 有 效 的 内 部 审 计 。 商 业 银 行 高 级 管 理 层 对 框 架 的 执 行 情 况 负 责 ，明 确 各 个 岗 位 人 员 的 责 任 和 所 有 产 品 、经 营 活 动 、流 程 系 统 等 所 有 方 面 的 操 作 风 险 。建 立 对 商 业 银 行 操 作风 险 的 整 个 状 况 进 行监 控 的 程 序 以 及 应 有 的 应 急 方 案 和 持 续 经 营 计 划 等 。 充 分 、公 开 披 露 相 关信息，使市场参与者了解其操作风险管理的状况。
商 业 银行 是 经 营 货 币 的 企 业 ，商 业 银 行 独 具 的 业 务 特 点 决 定 了 业 务 活 动 的 每 个 环 节 都 可 能 发 生 风 险 ，因 此 ，商业 银 行 的 操 作 风 险 管 理 工 作 必 须 贯 穿 银 行 业 务 活 动 的 全 过 程 ，任 何 一 个 环 节 缺 少 风 险 管 理 ，就 有 可 能 出 现 问 题 ，甚 至 导 致 重 大经 济 损 失 。因 此，商 业 银 行操 作 风 险 管 理 是 一 个 复 杂 的 系 统 工 程 ，这 个 工 程 的 建 立 需 要 各 种 条 件 和 银 行 内 部 各 层 领 导 的 重 视 ，在 全 程 的 风 险 管 理 中 ，必须 有 相 关 的 技 术 因 素 作 支 撑 。 要 想 提 高 银 行 风 险 管 理 的 能 力 和 效 率 ，一 个 完 善 的 、能 够 覆 盖 银 行 所 有 业 务的内部信息系统是实现 这一目标的基本因素。 同时， 一 个 全 面 完 整 的 全 面 风 险 管 理 组 织 框 架 ，是 商 业 银 行 在 管 理 过 程 中充 分 发 挥 各 部 门 作 用并 形成合力的重要保证。