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《税务筹划》综合复习资料（有答案）
试题类型及其结构
单项选择题：10%（1×10）
多项选择题：20%（2×10）
判断题： 15%（1×15）
简答题： 20%（4×5）
案例分析题：35%（2×5，1×10）
第一章 纳税筹划基础
一、单选题
1、纳税筹划的主体是（ A）。
A纳税人
B征税对象
C计税依据
D税务机关
2、纳税筹划与逃税、抗税、骗税等行为的根本区别是具有（D ）。
A违法性
B可行性
C非违法性
D合法性
3、避税最大的特点是他的（C ）。
A违法性
B可行性
C非违法性
D合法性
4、企业所得税的筹划应重点关注（C ）的调整。（P11）
A销售利润
B销售价格
C成本费用
D税率高低
5、按（B ）进行分类，纳税筹划可以分为绝对节税和相对节税。
A不同税种
B节税原理
C不同性质企业 2 / 17
D不同纳税主体
6、 相对节税主要考虑的是（C ）。（P14）
A费用绝对值
B利润总额
C货币时间价值
D税率
7、纳税筹划最重要的原则是（A ）。
A守法原则
B财务利益最大化原则
C时效性原则
D风险规避原则
二、多选题
1、纳税筹划的合法性要求是与（ ABCD）的根本区别。
A逃税
B欠税
C骗税
D避税
2、纳税筹划按税种分类可以分为（ABCD ）等。
A增值税筹划
B消费税筹划
C企业所得税筹划
D个人所得税筹划
3、按企业运行过程进行分类，纳税筹划可分为（ ABCD）等。
A企业设立中的纳税筹划
B企业投资决策中的纳税筹划
C企业生产经营过程中的纳税筹划
D企业经营成果分配中的纳税筹划
4、按个人理财过程进行分类，纳税筹划可分为（ABC ）等。
A个人获得收入的纳税筹划
B个人投资的纳税筹划
C个人消费中的纳税筹划
D个人经营的纳税筹划
5、绝对节税又可分为（AD ）。
A直接节税
B部分节税
C全额节税
D间接节税
6、纳税筹划风险主要有以下几种形式（ ABCD）。
A意识形态风险
B经营性风险
C政策性风险
D操作性风险
三、判断题 3 / 17
1、纳税筹划的主体是税务机关。
错。
2、纳税筹划是纳税人的一系列综合谋划活动。
对。
3、欠税是指抵延税款缴纳时间的行为。
错。
4、顺法意识的避税行为也属于纳税筹划的范围。
对。
5、起征点和免征额都是税收优惠的形式。（P9）
对。
6、覆盖面越大的税种其税负差异越大。（P7）
对。
7、所得税各税种的税负弹性较小。（P8）
错。
8、子公司不必单独缴纳企业所得税。（P8）
错。
9、企业所得税的筹划应更加关注成本费用的调整。（P11）
对。
10、财务利益最大化是纳税筹划首先应遵循的最基本的原则。
错。
四、简答题
一、纳税筹划产生的原因？
1、纳税主体财务利益最大化目标的追求
2、市场竞争的压力
3、复杂税制体系为纳税人留下筹划空间
4、国家间税制差别为纳税人留有筹划空间
二、复杂的税制为纳税人留下哪些筹划空间？
1、适用税种不同的实际税负差异
2、纳税人身份不同的可转换性
3、课税对象的可调整性
4、税率的差异性
5、税收优惠政策的存在
三、纳税筹划的原则有哪些？
1、守法原则
2、财务利益最大化原则
3、事先筹划原则
4、时效性原则
5、风险规避原则
四、纳税筹划的步骤
1、熟练把握有关法律、法规规定
2、分析基本情况，确定筹划目标
3、制定选择筹划方案
4、筹划方案的实施与修订 4 / 17
五、纳税筹划风险的形式有哪些？
1、意识形态风险
2、经营性风险
3、政策性风险
4、操作性风险
六、如何管理与防范纳税筹划的风险？
1、树立筹划风险防范意识，建立有效的风险预警机制
2、随时追踪政策变化信息，及时、全面地掌握国家宏观经济形势动态变化
3、统筹安排，综合衡量，降低系统性风险，防止纳税筹划行为因顾此失彼而造成企业总体利益的下降
4、注意合理把握风险与收益的关系，实现成本最低和收益最大的目标
第二章 纳税筹划基本方法
一、单选题
1、负有代扣代缴税款义务的单位、个人是（B ）。
A实际负税人
B扣缴义务人
C纳税义务人
D税务机关
2、在税负能够转嫁的条件下，纳税人不一定是（A ）。
A实际负税人
B代扣代缴义务人
C代收代缴义务人
D法人
3、一个课税对象同时适用几个等级的税率的税率形式是（ C）。
A定额税率
B比例税率
C超累税率
D全累税率
4、下列税种中属于直接税的是（C ）。（P45）
A消费税
B关税
C财产税
D营业税
二、多选题
1、按照性质的不同，纳税人可分为（BD）。
A扣缴义务人
B法人
C负税人
D自然人 5 / 17
2、纳税人筹划可选择的企业组织形式有（ABCD ）。
A个体工商户
B个人独资企业
C合伙企业
D公司制企业
3、合伙企业是指（ABD）依法在中国境内设立的普通合伙企业和有限合伙企业。
A自然人
B法人
C国家
D其他组织
4、税率的基本形式有（ BCD）。
A名义税率
B比例税率
C定额税率
D累进税率
5、税率的基本形式有（BC ）。
A名义税率
B比例税率
C定额税率
D复合税率
6、]税负转嫁筹划能否通过价格浮动实现，关键取决于（ AC）的大小。（P43）
A商品供给弹性
B税率高低
C商品需求弹性
D计税依据形式
三、判断题
1、纳税人可以是法人，也可以是自然人。（P27）
对。
2、纳税人和负税人是不一致的。（P28）
错。
3、个人独资企业不适用增值税、营业税起征点的税收优惠。（P29）
对
4、个体工商户不适用增值税、营业税起征点的税收优惠。（P29）
错。
5、当纳税人应税销售额的增值率低于税负平衡点的增值率时，一般纳税人的税负较小规模纳税人轻。（P31）
对。
6、税率一定的情况下，应纳税额的大小与计税依据的大小成正比。
对。
7、对计税依据的控制是通过对应纳税额的控制来实现的。（P35）
错。
8、税率常被称为“税收之魂”。（P39）
对。 6 / 17
9、税负转嫁与供给弹性成正比，与需求弹性成反比。（P44）
对。
10、商品交易行为是税负转嫁的必要条件。
对。
11、税负转嫁与供给弹性成正比，与需求弹性成反比。
对。
四、简答题
1、纳税人筹划的一般方法有哪些？
纳税人筹划：是指根据税收法律、法规规定，合理界定纳税人身份，或运用合法手段转换纳税人身份，使自身承担的税收负担尽量减少或降至最低。纳税筹划的一般方法包括：企业组织形式的选择：个体工商户、个人独资企业、合伙企业和公司制企业；纳税人身份的转变：增值税一般纳税人与小规模纳税人之间的身份转换、增值税纳税人与营业税纳税人之间的身份转换；避免成为某税种的纳税人。
2、计税依据的筹划一般从哪些方面入手？
一是实现税基的最小化；二是控制和安排税基的实现时间；三是合理分解税基。
3、税率筹划的原理与方法？
税率筹划：是指纳税人通过降低适用税率的方式来减轻税收负担的筹划方法。
① 比例税率的筹划：某些税种存在多种不同的比例税率
② 累进税率的筹划：防止税率的爬升
4、税负转嫁的形式有哪些？
税负转嫁：是指纳税人通过各种途径将应缴税金全部或部分地转给他人负担从而造成纳税人与负税人不一致的经济现象。
税负前转：提高商品售价，转嫁给买方
税负后转：压低购进原材料或其他商品的价格，转嫁给供给者
税负混转：转嫁给多方负担
税收资本化：压低资本品的购买价格，转嫁给资本品出卖者
5、税负转嫁的影响因素包括哪些？
商品的供求弹性
市场结构
税收制度
第三章 增值税纳税筹划
一、单选题
1、 下列混合销售行为中应当征收增值税的是（ A）。
A家具厂销售家具并有偿送货上门
B电信部门销售移动电话并提供有偿电信服务
C装饰公司为客户提供设计并包工包料装修房屋
D饭店提供餐饮服务同时提供酒水
2、从事货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在（C）以下的，为小规模纳税人。
A 30万元（含）