20XX级综合性课程设计

—20XX年企业财务综合分析

专业名称：经管系会计专业

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指导教师：

一 公司简介

湖南金健米业股份有限公司（600127）于1988年5月6日在上海交易所上市，属于粮食及饲料加工业。经营范围为开发、生产、销售定型包装粮油及制品、食品包装材料，经营商品和技术的进出口业务。主营业务包括开发、生产、销售优质粮油及制品、新型食品、农副产品、油质化工产品、优质稻种子，宾馆餐饮和公司自产产品及技术设备进出口业务。

二、湖南金健米业股份财务报表分析

（一）资产负债表

合并资产负债表

20XX年12月31日

编制单位：湖南金健米业股份有限公司 单位：元 币种：人民币

项目 20XX.12.31 20XX.12.31 增或减 结构

金额 百分比 20XX年 20XX年

流动资产：

货币资金 159,786,058.91 115,798,830.50 -43,987,228.41 -27.53% 11.49% 8.55%

结算备付金

拆出资金

交易性金融资产

应收票据 28,261,167.42 30,367,140.56 2,105,973.14 7.45% 2.03% 2.24%

应收账款 75,727,565.84 62,418,986.13 -13,308,579.71 -17.57% 5.44% 4.61%

预付款项 55,636,123.79 51,176,074.74 -4,460,049.05 -8.02% 4.00% 3.78%

应收保费 应收分保账款

应收分包合同准备金

应收利息

应收股利

其他应收款 7,422,611.77 5,839,994.09 -1,582,617.68 -21.32% 0.53% 0.43%

买入返售金融资产

存货 331,473,195.36 411,167,780.20 79,694,584.84 24.04% 23.83% 30.37%

一年内到期的非流动资产

其他流动资产 18,951,233.67 16,409,570.39 -2,541,663.28 -13.41% 3.33% 3.20%

流动资产合计 677,257,956.76 693,178,376.61 15,920,419.85 2.35% 48.68% 51.19%

非流动资产：

发放委托贷款及垫款

可供出售金融资产

持有至到期投资

长期应收款

长期股权投资 33,157,456.86 33,930,017.45 772,560.59 2.33% 2.38% 2.51%

投资性房地产

固定592,633,128.26 548,731,366.53 -43,901,761.73 -7.41% 42.60% 40.53% 资产

在建工程 3,616,571.96 285,240.00 -3,331,331.96 -92.11% 0.26% 0.02%

工程物资

固定资产清理

生产性生物资产 12,136,091.60 11,005,147.55 -1,130,944.05 -9.32% 0.87% 0.81%

油气资产

无形资产 68,695,085.97 61,905,482.36 -6,789,603.61 -9.88% 4.94% 4.57%

开发支出

商誉

长期待摊费用 3,166,532.85 3,105,412.77 -61,120.08 -1.93% 0.23% 0.23%

递延所得税资产 585,314.13 378,586.25 -206,727.88 -35.32% 0.04% 0.03%

其他非流动资产 1,500,000.00 1,500,000.00 0.00% 0.11%

非流动资产合计 713,990,181.63 660,841,252.91 -53,148,928.72 -7.44% 51.32% 48.81%

资产总计 1,391,248,138.39 1,354,019,629.52 -37,228,508.87 -2.68% 100.00% 100.00%

流动负债：

短期借款 569,800,000.00 512,140,000.00 -57,660,000.00 -10.12% 40.96% 37.82%

向中央银行借款

吸收存款及同业存放

拆入资金 交易性金融负债

应付票据

应付账款 44,736,280.03 51,664,958.12 6,928,678.09 15.49% 3.22% 3.82%

预收款项 42,827,350.40 40,654,387.00 -2,172,963.40 -5.07% 3.08% 3.00%

卖出回购金融资产款

应付手续费及佣金

应付职工薪酬 16,916,804.28 13,929,720.54 -2,987,083.74 -17.66% 1.22% 1.03%

应交税费 9,181,725.14 6,894,288.24 -2,287,436.90 -24.91% 0.66% 0.51%

应付利息

应付股利

其他应付款 56,911,776.85 35,989,401.32 -20,922,375.53 -36.76% 4.09% 2.66%

应付分保账款

保险合同准备金

代理买卖证券款

代理承销证券款

一年内到期的非流动负债 10,000,000.00 47,000,000.00 37,000,000.00 370.00% 0.72% 3.47%

其他流动负债 流动负债合计 750,373,936.70 708,272,755.22 -42,101,181.48 -5.61% 53.22% 52.31%

非流动负债：

长期借款 130,617,245.00 134,341,790.00 3,724,545.00 2.85% 9.39% 9.92%

应付债券

长期应付款

专项应付款

预计负债

递延所得税负债

其他非流动资产 14,500,000.00 8,694,187.30 -5,805,812.70 -40.04% 1.04% 0.64%

非流动负债合计 145,117,245.00 143,035,977.30 -2,081,267.70 -1.43% 10.43% 10.56%

负债合计 895,491,181.70 851,308,732.52 -44,182,449.18 -4.93% 64.37% 62.87%

所有者权益（或股东权益）：

实收资本（或股本） 544,459,617.00 544,459,617.00 0.00 0.00% 39.13% 40.21%

资本公积 172,944,606.65 172,944,606.65 0.00 0.00% 12.43% 12.77%

减：库存股

专项储备

盈余公积 16,315,761.24 16,315,761.24 0.00 0.00% 1.17% 1.20%

一般风险准备 未分配利润 -246,217,726.29 -240,989,486.14 5,228,240.15 -2.12% -17.70% -17.80%

外币报表折算差额

归属于母公司所有者权益合计 487,502,258.60 492,730,498.75 5,228,240.15 1.07% 35.04% 36.39%

少数股东权益 8,254,698.09 9,980,398.25 1,725,700.16 20.91% 0.59% 0.74%

所有者权益合计 495,756,956.69 502,710,897.00 6,953,940.31 1.40% 35.63% 37.13%

负债和所有者权益总计 1,391,248,138.39 1,354,019,629.52 -37,228,508.87 -2.68% 100.00% 100.00%

垂直分析:

:流动资产所占的比重,由上年的48.68%上升为51.19%.非流动资产所占的比重,由上年的51.32%下降为48.81%.表明该企业的资产流动性在增强,其中,固定资产所占的比重11年为42.6%,12年为40.53%,与上年基本持平,长期股权投资所占的比重,由上年的2.38%上升为2.51%.可见长期股权投资所占的比重提高了.同时也说明公司为了提高企业的市场占有率,分散经营风险,扩大了对外投资的规模,另外,货币资金所占的比重由上年的11.49%下降为8.55%,说明公司本年度大量使用现金,虽然见少量货币资金的闲置,可以提高公司收益,但是也注意使用货币资金的合理性和有效性.该公司的资产结构是否合理还应根据公司的经营性质,规模,公司经营状况,市场环境等因素进行分析.

该公司资本结构方面,负债所占的比重由上年的64.37%下降为62.87%,其中流动负债所占的比重由上年的53.22%下降为52.31%,短期借款所占的比重由上年的40.96%下降为37.82%,长期负债所占的比重由上年的9.39%上升为9.92%，股东权益所占的比重由上年的35.63%上升为37.13%，由此可以看出对长期资金的依赖程度上升了，同时企业的债权保障程度在升高，另外，公司的流动资产所占的比重上升为50.19%，流动负债所占比重下降为52.31%，说明企业长期筹资的能力比较弱，而公司的长期融资的空间多大则取决于企业本身的经营状况，资金来源渠道和投资方式等。

水平分析： 通过对湖南金建米业股份有限公司资产负债表的水平分析发现总资产比上年度减少了37288508.87，降幅-2.68%。增长的原因主要是非流动资产的下降幅度较大，其中流动资产增加15920419.85元，增幅2.35%。流动资产中存货增长幅度比较大，增幅24.04%，这是导致流动资产增长的主要原因；非流动资产中在建工程和递延所得税资产比去年同期有所下降且幅度较大，导致非流动资产比上年度降低了7.44%。通过分析可以看出负债减少了44182449.18元，降幅-4.93%，股东权益减少了37228508.87元，降幅-2.68%。负债的减少主要是因为流动负债增加，非流动负债减少。

（二）利润表

合并利润表

20XX年12月31日

编制单位：湖南金健米业股份有限公司 单位：元 币种：人民币

项目 20XX.12.31 20XX.12.31 增或减 结构

金额 百分比 20XX年 20XX年 增或减

一、营业总收入 1,425,904,333.74 1,472,022,459.23 46,118,125.49 3.23% 100.00% 100.00% 0.00%

其中：营业收入 1,425,904,333.74 1,472,022,459.23 46,118,125.49 3.23% 100.00% 100.00% 0.00%

利息收入

已赚保费

手续费及佣金收入

二、营业总成本 1,546,493,694.62 1,532,286,672.22 -14,207,022.40 -0.92% 108.46% 104.09% -4.36%

其中：营业成本 1,274,451,152.42 1,273,474,438.26 -976,714.16 -0.08% 89.38% 86.51% -2.87%

利息支出