贷：银行存款
借：应交税费---未交增值税 贷：应交税费---应交增值税---已交税金
实际缴纳： 借：应交税金---城市维护建设税 借：应交税费---教育费附加 借：应交税费---地方教育费附加 贷：银行存款 结转：
借：主营业务税金及附加 贷：应交税费---城市维护建设税
贷：应交税费---教育费附加 贷：应交税费---地方教育费附加
借：本年利润 贷：主营业务成本、管理费用、营业费用、财务费用
等费用类科目 借：主营业务收入、营业外收入等收入类科目 贷：本年利润
润表
国地税申报
类别
审核并整理原始凭证：审核原始凭证的单位名称、票据内容等等是 否合法合理，整理凭证，将同一经济业务类型的票据整理到一起。
采购入库
产品销售
银行单据录入
各ห้องสมุดไป่ตู้费用录入
计提工资、折旧 开始编制记账凭
证 结转销售成本
具体 内容
手续费 利息收入 收到货款 支付货款 提取备用金
计提工资 发放工资 计提折旧
凭证编制结束后，逐一审核， 确认无误后，登记入账。
结转本期损益， 编制凭证汇总表
期末根据总账和 明细分类账编制 资产负债表和利 润表 国地税申报
理流程（一般纳税人）
会计分录
借：库存商品 借：应交税费---应交增值税---进项税额 贷：应付账款（ 或库存现金或银行存款）---公司全称 借：应收账款（或库存现金或银行存款）---公司全称 贷：主营业务收入 贷：应交税费---应交增值税---销项税额 借：财务费用 贷：银行存款
借：银行存款 借：财务费用（红字） 借：银行存款 贷：应收账款 借：应付账款 贷：银行存款 借：现金 贷：银行存款 借：管理费用 ---子科目 贷：现金 或银行存款 借：管理费用---职工薪酬 贷：应付工资---职工薪酬 借：应付工资---职工薪酬 贷：现金 或银行存款 借：管理费用---折旧费 贷：累计折旧 借：主营业务成本 贷：库存商品 借：应交税费---应交增值税---转出未交增值税 贷：应交税费---未交增值税 借：应交税费---应交增值税---已交税金
商贸企业账务处理流程（一般纳税人）
环节
处理过程
处理步骤
审核并整理原始
凭证
采购入库
产品销售
根据原始凭证或 银行单据录入
原始凭证汇总表 各种费用录入
填制记账凭证 计提工资、折旧
结转销售成本
大致
计算本期应缴纳的各种税金
环节 审核记账凭证并
过账
结转损益、编制
记账凭证汇总表
期末根据总账和
明细分类账编制
资产负债表和利
增值税：当月要 缴纳增值税时
实际缴纳
具体 内容
结转税金
计算本期应缴纳的各种税金
若当月不要缴纳 增值税时，不要 做账务处理，只 体现在进项税额 留抵
附加税：在增值 税的基础上，分 别按7%征收的城 建税和3%的教育 费附加和地方教 育附加2%。但本 期不用计提，只 在实际缴纳后做 会计凭证
凭证审核并过账